Справа № 761/45286/25
Провадження № 1-кс/761/28779/2025
31 жовтня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
Службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.01.2020 року по теперішній час, а також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄРПОУ НОМЕР_2 ) у період часу з 01.10.2024 по теперішній час, за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємств та іншими невстановленими особами, в порушення вимог п.п.14.1.71 та п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на прибуток шляхом невідображення отриманих готівкових коштів за надання медичних послуг, що фактично призвело до ненадходженню до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємства та іншими невстановленими особами, у період часу з 01 січня 2020 року по теперішній час, набули, володіли, використали, розпорядилися коштами в особливо великих розмірах, у тому числі здійснили фінансової операції, щодо яких фактичні обставини свідчать про одержання їх злочинним шляхом.
Так, на території, зокрема, Львівської, Волинської, Рівненської, Хмельницької, Закарпатської, Івано-Франківської та Чернівецької областях утворилось стійке міжрегіональне злочинне угрупування з ознаками організованості, члени якого за попередньою змовою здійснюють розкрадання та привласнення грошових коштів ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (зареєстроване: АДРЕСА_1 , фактичне місце знаходження основного офісу: АДРЕСА_2 , 2, 13 та 14 поверх адміністративного будинку, що перебуває у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призводить до ухилення від сплати податків та здійснюють легалізацію грошових коштів шляхом конвертування в іноземну валюту, придбання нерухомості, в тому числі і в державах Європейського союзу, автотранспорту, коштовностей та іншого майна.
ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період здійснення господарської діяльності з 2009 року, відповідно до Статуту, надаючи послуги загальної медичної практики, що полягають у заборі (крові, сечі, калу, сперми і т.п.) та дослідженні (гематологічні, біохімічні, гормональні, імунологічні, алергологічні, генетичні, цитологічні, гістологічні, бактеріологічні і т.п.) біоматеріалу людей, підготовці та наданні за їх результатами висновків створило мережу медичних пунктів (лабораторій) загальною кількістю понад 200 одиниць, які розташовані переважно на Заході України.
Відповідно до інформації, розміщеної у Єдиному реєстрі податкових накладних АІС «Архів електронної звітності», щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у періоді з 01.01.2021 по 14.08.2024 року відображено податкові накладні: з придбання товарів (робіт, послуг) на загальну суму 797 547 684, 34 грн (в тому числі ПДВ 75 639 529, 34 грн) та реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 535 107 535,97 грн (в тому числі ПДВ 132 904 413,15 грн).
Між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) укладено договір про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформаційних технологій, а саме розробки та супроводження програмних комплексів «Новий- Забір», «DASHBOARD» та «BILLING». В подальшому від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) отримано копії документів з DASHBOARD щодо назви компанії, дати, пунктів (адреса лабораторії, телефон), суми розрахунків, в тому числі, готівки з чеком та відомості про суми необлікованих готівкових коштів, які було отримано із пунктів збору біологічного матеріалу.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено коло осіб з числа організаторів, співвиконавців та інших учасників, які мають відношення до вчинення кримінального правопорушення, а саме члени дирекції (бенефіціарні власники) та керівник ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , розробили та впровадили злочинний протиправний механізм з метою ухилення від сплати податків на прибуток та інших загальнообов'язкових платежів в особливо великих розмірах шляхом внесення недостовірних відомостей до податкової звітності щодо отриманого прибутку підприємства з подальшою легалізацією отриманих грошових коштів.
Реалізація злочинного протиправного механізму полягала в невідображені у системі РРО отриманих від клієнтів готівкових коштів за надані послуги від забору та дослідження біоматеріалу, що призвело до отримання доходу поза податковою звітністю упродовж 01 січня 2020 року по 01 вересня 2024 року загальною сумою понад 450 млн грн, а мережа пунктів забору біоматеріалу, що налічує понад 200 одиниць, забезпечує отримання прихованих прибутків готівковими коштами орієнтовною загальною сумою близько 1 млн. грн. щоденно, що складає 50% від щоденної господарської діяльності підприємства з подальшим виведенням грошових коштів на суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності.
Для реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 залучили інших працівників ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: працівників бухгалтерського відділу ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які здійснюють загальний облік готівкових коштів, що збираються менеджерами та кур'єрами підприємства; менеджерів підприємства ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які здійснюють збір готівкових коштів у кур'єрів та в пунктах збору біоматеріалу; кур'єрів ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , які здійснюють збір готівкових коштів в пунктах збору біоматеріалу; керівників медичних сестер ОСОБА_29 , ОСОБА_30 та інших, які надають безпосередні вказівки медичним сестрам на пункти збору біоматеріалу з приводу проведення чи не проведення готівкових коштів по РРО; завідуючу лабораторії ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_31 , яка здійснює збір готівкових грошових коштів від регіональних кур'єрів під час отримання біоматеріалу; ОСОБА_32 , який адмініструє програмне забезпечення ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якому ведеться облік пацієнтів, видів аналізу, місць проведення, сум та відомостей про оплату, облік кошти по РРО та поза РРО.
У подальшому ОСОБА_10 отримані внаслідок запровадження вищеописаного злочинного противоправного механізму грошові кошти конвертує в іноземну валюту шляхом придбання в основному доларів США як правило у ОСОБА_33 та інших фізичних осіб на території м. Львова, які здійснюють свою господарську діяльність усупереч вимогам законодавства (Указу Президента України від 24.02.2022 «Про введення воєнного стану в Україні» та указів на продовження строку дії воєнного стану в Україні, постанови НБУ від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану та інших нормативних актів про банківську діяльність»).
Проведеним аналізом окремих питань фінансово-господарської ПП « ОСОБА_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024 виявлено не відображення отримання готівкових коштів (не проведено фіскалізацію розрахунків) при наданні послуг з забору біологічного матеріалу, яке в свою чергу, призвело до заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 459 055 991,32 грн., та в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, та п.4 ПСБО №13 «Фінансові інструменти», п. 5 і 7 ПСБО 15 «Дохід» та можливо призвело до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 82 630 078,44 грн.
З урахуванням викладеного, необхідно отримати інформацію щодо руху коштів ПП « ОСОБА_6 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документів з метою встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мали/мають рахунки в наступних банківських установах:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 )
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_8 , НОМЕР_9 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
26057053707126 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_10 ( НОМЕР_11 ) 978-ЄВРО
НОМЕР_12 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_13 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_11 978-ЄВРО
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_14 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ НОМЕР_15 840-ДОЛАР США
НОМЕР_16 ( НОМЕР_13 ) 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є:
1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;
2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;
3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим/детективам у кримінальному провадженні №72024142100000008 від 01.05.2024 - детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_3 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому та електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ), (юридична адреса АДРЕСА_4 :
- рух коштів по нижчеперелічених розрахункових рахунках (банківських виписок) на паперових та магнітних (оптичних) електронних носіях (реєстрів руху грошових коштів по рахунку в електронному вигляді у форматах «таблиць Excel» та «блокнот») про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ, реквізитів їх рахунків: номер рахунку, назва та код банківської установи, референтів, призначення та суми платежу із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, розшифровка SWIFT повідомлень, номерів транзакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківським рахункам відкритими в банківських установах, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення з'єднань/підключення до системи клієнт-банк (віддаленого користувача), дата та час з'єднань) із сервером банку) за весь період, упродовж якого відкриті рахунки:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 )
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_8 , НОМЕР_9 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_17 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_10 ( НОМЕР_11 ) 978-ЄВРО
НОМЕР_12 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_13 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_11 978-ЄВРО
ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 ) НОМЕР_14 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_15 840-ДОЛАР США
НОМЕР_16 ( НОМЕР_13 ) 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
-справ юридичного оформлення ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по рахункам, відкритим а банківській установі у тому числі анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб;
-договорів про відкриття і обслуговування рахунків, про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк" (системи дистанційного керування каналами зв?язку), заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа), електронних засобів та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв?язок з сервером банку по вказаних рахунках, електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім?я користувача (логін - USERED), ідентифікаційні ознаки терміналу з якого здійснювалась операція, операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з'єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) по рахункам;
-належним чином посвідчених копій документів (довіреностей, доручень), якими вище вказані клієнти банківських установ уповноважували інших фізичних осіб у встановлений порядок представляти інтереси кожного клієнта у банківських установах, а також здійснювати від його імені будь-які дії за дорученням або на користь клієнта;
-роздруківки телекомунікаційних з'єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з'єднань, та надати інформацію з приводу використання електронного цифрового підпису хто саме здійснював підпис будь-яких документів під час входу та подачі відповідних документів до банківської установи та хто в процесі генерації приватного ключа записував на цифровий носій клієнта та мав до нього доступ, надати дані ключів (власників) хто здійснював вхід для подачі вище зазначених документів до банківської установи;
-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками;
-документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками банківських установ банківських операцій по рахунках, а саме: реєстрів фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, висновків банківської установи щодо проведеного фінансового моніторингу, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;
-всіх документів щодо зарахування на розрахункові рахунки будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі юридичними особами із зазначених рахунків будь-якої іноземної валюти;
-документів щодо придбання та видачі зазначеному суб'єкту підприємницької діяльності чекових книжок, векселів та ін.;
-кредитні справи з усіма додатками;
-документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для засновників та інших посадових осіб вказаних суб'єктів підприємницької діяльності;
-договорів/контрактів постачання, рахунків на оплату, видаткових накладних, платіжних доручень та інших документів, які надавались банку для підтвердження та проведення фінансових операцій вказаних підприємств;
-доручень, заявок на видачу готівкових грошових коштів, грошових чеків, по яких отримували кошти посадові особи вказаних підприємств або особи, які діяли за їх дорученням, за період з моменту відкриття вказаного рахунку по теперішній час.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1