465/4849/25
1-кп/465/1065/25
Вирок
Іменем України
04.11.2025 м. Львів
Франківський районний суд м. Львова у складі :
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3
захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5
обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024000320000012 від 16 квітня 2024 року про обвинувачення:
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, проживаючого та зереєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,неодруженого,непрацюючого,
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Львова, громадянина України, проживаючого та зереєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ,неодруженого, аспіранта НУ"Лісотехнічний університет",
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 199 КК України, -
ОСОБА_6 та ОСОБА_7 скоїли зберігання з метою використання при продажу товарів, збуту підроблених марок акцизного податку, що вчинені організованою групою.
Так, у невстановлений досудовим розслідування час у невстановлених досудовим розслідуванням осіб та Особа 1 ,матеріали відносно яких виділено в окреме у кримінальне провадження, з метою незаконного самостійного збагачення, виник злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом придбання, зберігання з метою збуту та подальший збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме- електронних сигарет одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння, які марковані підробленими марками акцизного податку.
При цьому згадані невстановлені особи та Особа 1, з метою реалізації вказаного умислу розробили план придбання та зберігання з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме -електронних сигарет одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння, зберігання та подальший збут яких здійснюватиметься з підробленими марками акцизного податку.
Для реалізації вказаного злочинного плану, вищевказані невстановлені особи та Особа 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, використовуючи своє службове становище, у невстановлений досудовим розслідуванням час, однак не пізніше липня 2022 року створили і очолили організовану групу, до складу якої залучили осіб, з якими тривалий час співпрацювала Особа 1, мала з ними довірливі відносини та єдиний умисел на особисте збагачення, а саме: Особа 2, Особа 3(матеріали відносно яких виділено в окреме у кримінальне провадження), ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , а також інших невстановлених на даний час осіб, які були задіяні у протиправній діяльності, спрямованій на незаконне придбання, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме- електронних сигарет одноразового використання, в яких використовується рідина для куріння, збут яких здійснюватиметься з підробленими марками акцизного податку.
Відповідно до розподілу ролей між членами організованої групи невстановлені особи та Особа 1 відвели собі роль керівників (організаторів) організованої групи та здійснювали:
-загальне керівництво, координацію та управління організованою групою, планування і контроль її протиправної діяльності;
-організацію незаконного придбання, транспортування, зберігання з метою збуту та збут підакцизних товарів, а саме електронних сигарет одноразового використання, що немарковані марками акцизного податку, марковані підробленими марками акцизного податку, контролювали вказані дії;
-надавали вказівки учасникам організованої групи щодо незаконного придбання, транспортування, зберігання з метою збуту та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме електронних сигарет одноразового використання, що немарковані марками акцизного податку, марковані підробленими марками акцизного податку, а також їх подальшого продажу;
-здійснювали розподілення отриманих від злочинної діяльності прибутків між членами організованої групи.
При цьому Особа 2 організатори відвели роль особи, до обов'язків якої входило загальне ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Азія Вей Трейд», фактичне управління наявними банківськими рахунками, складання документів фінансово-господарської діяльності, ведення фактичного обліку доходів та витрат Товариства, які не відображалися в офіційних документах, ведення обліку електронних сигарет одноразового використання, що немарковані марками акцизного податку, складання звітності для контролюючих органів із внесенням недостовірних відомостей щодо фактичних обсягів придбаних та реалізованих підакцизних товарів, надання порад та консультацій у бухгалтерській сфері з метою приховування злочинної діяльності.
Особа 3 керівниками організованої групи була відведена роль співробітника, до обов'язків якої входило ведення бухгалтерського обліку Товариства шляхом ведення обліку наявності немаркованих підакцизних товарів на складі Товариства, ведення документального обліку продажу немаркованих підакцизних товарів покупцю, отримання замовлення щодо придбання немаркованих підакцизних товарів від покупців, надання відомостей завідувачу складу щодо необхідності відвантаження немаркованих підакцизних товарів та їх кількості покупцю, складання видаткових накладних та товарно-транспортних накладних.
ОСОБА_7 , який у період з лютого по грудень 2022 року обіймав посаду менеджера зі збуту ТОВ «Азія Вей Трейд» та був безпосереднім підлеглим Особа 1, організатори відвели роль особи, яка повинна була здійснювати реалізацію немаркованих підакцизних товарів покупцю, а також вести з ними переговори щодо їх продажу. Крім того, на ОСОБА_8 покладалась роль щодо зберігання отриманих від невстановлених в даний час досудовим розслідуванням осіб підроблених марок акцизного податку з метою подальшого їх використання при продажу електронних сигарет одноразового використання.
ОСОБА_6 , який у період з 01.06.2022 по 27.04.2023 обіймав посаду завідувача акцизного складу ТОВ «Азія Вей Трейд» та був безпосереднім підлеглим Особа 1, організатори відвели роль особи, яка повинна відповідати за приймання, пересування та зберігання підакцизних товарів, у тому числі, що немарковані марками акцизного податку, формування замовлень та відправлення покупцям підакцизних товарів, в тому числі, що немарковані марками акцизного податку, вести облік наявних на акцизному складі підакцизних товарів, в тому числі і тих, що немарковані марками акцизного податку.
У подальшому Особа 2, Особа 3, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та інші невстановлені на даний час особи, перебуваючи тривалий час у довірливих стосунках з Особа 1 та повністю їй довіряючи, переслідуючи корисливий мотив та мету незаконного самостійного збагачення, підтримали злочинний план останньої та невстановлених на даний час осіб з числа організаторів, спрямований на незаконне придбання та зберігання з метою використання при продажу товарів, збуті підроблених марок акцизного податку, якими вказані електронні сигарети будуть обклеюватися, та добровільно погодилися виконувати вказівки Особа 1.
Стійкість організованої групи організатори забезпечували за рахунок її стабільного складу, централізованого підпорядкування учасників її керівникам, неухильного дотримання єдиних для всіх правил поведінки, планування злочинної діяльності та чіткого розподілу ролей.
Крім того, стійкість організованої групи знаходила своє вираження у згуртованості та стабільності. Так, між учасниками організованої групи були постійні внутрішні зв?язки. Характерним було обговорення спільних проблем у реалізації відомого усім плану, визначення способів конспірації та прикриття злочинної діяльності від викриття правоохоронними та контролюючими органами, а також вироблення додаткових заходів, спрямованих на продовження здійснення спільної незаконної діяльності.
З метою реалізації спільного злочинного умислу учасники організованої групи налагодили злочинну схему придбання та ввезення з території Китайської Народної Республіки немаркованих підакцизних товарів, які зберігали з метою їх збуту у приміщенні акцизного складу ТОВ «Азія Вей Трейд» за адресою: м. Львів, вул. Бузкова, 2, відомості про який внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання, та у приміщенні за адресою: м. Львів, вул. Київська, 3/5, яким користувалося ТОВ «Азія Вей Трейд» без укладення договору оренди. У подальшому учасники організованої групи, відповідно до розподілу між собою ролей, реалізуючи спільний злочинний умисел, зокрема- здійснювали пошук покупців електронних сигарет одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння, які обклеєні підробленими марками акцизного податку та здійснювали їх реалізацію .
При цьому, з метою маскування своєї незаконної діяльності, невстановленими особами з числа організаторів та Особа 1 був налагоджений механізм одержання підроблених марок акцизного податку, які фактично дублювали серії та номери марок акцизного податку, що були отриманні директором ТОВ «Азія Вей Трейд» протягом 2022 року в Головному управлінні Держаної податкової служби у Львівській області. У подальшому такими підробленими марками акцизного податку обклеювались електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння та здійснювалась їх реалізація.
Обвинувачений ОСОБА_10 , виконуючи свою роль у вчиненні кримінального правопорушення, переслідуючи корисливий мотив та мету незаконного самостійного збагачення, реалізуючи спільний злочинний намір, перебуваючи у межах територіально - адміністративної одиниці м. Львова, у невстановлений досудовим розслідування час, але не пізніше липня 2022 року по 27.04.2023, за невстановлених досудовим розслідуванням на даний час обставин здійснював зберігання з метою використання у господарській діяльності ТОВ «Азія Вей Трейд» підроблених марок акцизного податку шляхом обклеювання ними електронних сигарет одноразового використання та подальшого їх продажу. Крім того, ОСОБА_7 здійснював фактичну перевірку товару, поставленого в адресу ТОВ «Азія Вей Трейд» без марок акцизного податку та з підробленими марками акцизного податку.
Окрім того, ОСОБА_11 здійснював пошук клієнтів (покупців) для реалізації електронних сигарет одноразового використання, в яких знаходиться рідина для куріння та які обклеєні підробленими марками акцизного податку, проводив з ними перемовини, за необхідності укладав договори. Крім того, ОСОБА_7 входив до складу комісії з інвентаризації марок акцизного податку суб?єкта господарювання - імпортера ТОВ «Азія Вей Трейд».
Обвинувачений ОСОБА_9 , виконуючи свою роль у вчиненні кримінального правопорушення, переслідуючи корисливий мотив та мету незаконного самостійного збагачення, реалізуючи спільний злочинний намір, перебуваючи у межах територіально - адміністративної одиниці м. Львова, у невстановлений досудовим розслідування час, але не пізніше липня 2022 року по 27.04.2023, приймав на зберігання до складу ТОВ «Азія Вей Трейд» електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться рідина для куріння та які обклеєні підробленими марками акцизного податку, здійснював зберігання підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого використання при продажу, збуту електронних сигарет одноразового використання, виконував вказівки інших учасників групи щодо відвантаження товару, що був обклеєний підробленими марками акцизного податку, вів облік електронних сигарет, за допомогою спеціального обладнання на упаковках електронних сигарет змінював дати їх виробництва для надання вигляду законності їх подальшої реалізації.
Крім того, ОСОБА_6 входив до складу комісії з інвентаризації марок акцизного податку суб?єкта господарювання - імпортера ТОВ «Азія Вей Трейд».
Таким чином, входячи до складу комісії з інвентаризації марок акцизного податку Особа 1, Особа 2, Особа 3, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , будучи наділеними владними повноваженнями щодо контролю за використанням марок акцизного податку імпортером ТОВ «Азія Вей Трейд», використовуючи підроблені марки акцизного податку, приховували свою злочинну діяльність з метою ухилення від сплати акцизного податку та податку на прибуток.
Так, в ході обшуку за місцем проживання ОСОБА_6 27.04.2023 за адресою: АДРЕСА_1 , в останнього виявлено та вилучено аркуші паперу, з надписами: «Марка акцизного податку, Україна, Поліграфкомбінат «Україна», у загальній кількості 9820 шт, 20 різних серій.
При цьому акцизні марки, вилучені у ОСОБА_6 , серій «ААБГ, РІ 21/4», «АААЇ, РІ 21/4», «ААББ, РІ 21/4», «АААЯ, РІ 21/4», «ААБВ, РІ 21/4», «АААШ, РІ 21/4», «АААЧ, РІ 21/4», «АААО, РІ 21/4», «АААЩ, РІ 21/4», «АААН, РІ 21/4», «ААБА, РІ 21/4», «АААМ, РІ 21/4», «АААІ, РІ 21/4», «АААК, РІ 21/4», «АААЮ, РІ 21/4», «АААП, РІ 21/4», «АААР, РІ 21/4», «АААЙ, РІ 21/4», «АААТ, РІ 21/4» видані 26.07.2022 директору ТОВ «Азія Вей Трейд» Особа 1 у приміщенні Головного управління ДПС у Львівській області для маркування підакцизних товарів - електронних сигарет одноразового використання, в якій знаходиться (використовується) рідина для куріння імпортного виробництва.
Установлено, що паперові об'єкти ззовні схожі на марки акцизного податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництв з реквізитами: АААЩ, РІ 21/4, 197970; АААЩ, РІ 21/4, 197471; АААЧ, РІ 21/4, 198000; АААЧ, РІ 21/4, 198500; АААЙ, РІ 21/4, 198010; АААЙ, PI 21/4, 198501; АААН, PI 21/4, 198059; АААН, PI 21/4, 198529; AAAO, PI 21/4, 197967; AAAO, PI 21/4, 197471; AAAM, PI 21/4, 197473; AAAM, PI 21/4, 197969; АААЇ, PI 21/4, 198500; АААЇ, РІ 21/4, 198001; АААШ, PI 21/4, 198501; AAA, PI 21/4, 198008; AAAN, PI 21/4, 198499; AAAN, PI 21/4, 198002; ААБА, РІ 21/4, 198529; ААБА, РІ 21/4, 198056; АААП, РІ 21/4, 198012; АААП, РІ 21/4, 198502; АААП, PI 21/4; AAAI, PI 21/4, 197472; АААІ, РІ 21/4, 197971; ААБВ, РІ 21/4, 198010; ААБВ, PI 21/4, 198502; АААЛ, PI 21/4, 198502; АААЛ, PI 21/4, 198012; АААЯ, РІ 21/4, 197972; АААЯ, РІ 21/4, 197473; ААБГ, РІ 21/4, 197471; ААБГ, РІ 21/4, 197963; АААР, РІ 21/4, 197789; АААР, РІ 21/4, 197488; ААББ, РІ 21/4, 197969; ААББ, РІ 21/4, 197471; АААЮ, РІ 21/4, 198009; АААЮ, PI 21/4, 198501; АААК, PI 21/4, 187565 та які були вилучені у ОСОБА_6 , не відповідають за спеціальними елементами захисту встановленому зразку аналогічної марки акцизного податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництва, що знаходяться в офіційному обігу на території України, спеціальний УФ захист та захисні волокна імітовано.
27.04.2023 в ході проведення обшуку складського приміщення, що використовується ТОВ «Азія Вей Трейд», яке є місцем зберігання підакцизних товарів та внесене до Єдиного державного реєстру місць зберігання, за адресою: м. Львів, вул. Бузкова, 2, виявлено та вилучено електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться рідина для куріння, та які обклеєні підробленими марками акцизного податку, що у подальшому направлені для проведення судових експертиз.
Встановлено, що вилучені у ході вищевказаного обшуку марки акцизного податку України для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництв з маркуванням (PI), а саме: ААВП 194785 РІ 21/4, 194665 Pl 21/4, ААВП 194786 РІ 21/4, ААВП 194828 РІ 21/4, ААВП 194860 РІ 21/4, ААВП 194823 РІ 21/4, ААВП 194816 РІ 21/4, ААВП 194948 РІ 21/4, ААВП 194777 РІ 21/4, ААВП 194942 РІ 21/4, ААЕШ 196388 РІ 21/4, ААЕШ 196474 РІ 21/4, ААЕШ 196372 PI 21/4, PI 21/4, АДЕШ 196420 PI 21/4, ААЕШ 196361 PI 21/4, ААЕШ 196340 PI 21/4, ААЕШ 196346 PI 21/4, ААЕШ 196323 PI 21/4, ААЕШ 196278 РІ 21/4, ААЕШ 196305 РІ 21/4, ААБН 194975 РІ 21/4, ААБН 194779 РІ 21/4, ААБН 194977 РІ 21/4, ААБН 194783 РІ 21/4, ААБН 194776 РІ 21/4, ААБН 195008 РІ 21/4, ААБН 194985 РІ 21/4, ААБН 194777 РІ 21/4, ААБН 194778 РІ 21/4, ААБН 195009 РІ 21/4, ААСЧ 192852 РІ 21/4, ААСЧ 192853 РІ 21/4, ААСЧ 192858 РІ 21/4, ААСЧ 192856 РІ 21/4, ААЄЧ 192854 РІ 21/4, ААСЧ 192851 PI 21/4, ААЄЧ 192850 PI 21/4, ААЄЧ 192849 РІ 21/4, ААСЧ 192857 РІ 21/4, ААЄЧ 192855 РІ 21/4, ААВО 201902 РІ 21/4, ААВО 201905 РІ 21/4, ААВО 201903 РІ 21/4, ААВО 201848 РІ 21/4, ААВО 201909 РІ 21/4, ААВО 201907 РІ 21/4, ААВО 201906 РІ 21/4, ААВО 201849 РІ 21/4, ААВО 201845 РІ 21/4, ААВО 201908 РІ 21/4, ААЕХ 196005 РІ 21/4, ААЕХ 196007 РІ 21/4, ААЕХ 196008 РІ 21/4, ААСХ 195998 РІ 21/4, ААСХ 195999 РІ 21/4, ААЕХ 195996 РІ 21/4, ААСХ 196006 РІ 21/4, ААЕХ 196009 РІ 21/4, ААЕХ 195997 РІ 21/4, ААЕХ 196000 РІ 21/4, якими були обклеєні електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться рідина для куріння - виготовлені не на Державному поліграфічному підприємстві «ПК «Україна», що здійснює їх офіційний випуск, виготовлені із застосуванням офсетного та високого способів друку, але за допомогою інших витратних матеріалів, ніж ті, що використовуються на поліграфічному підприємстві «ПК «Україна».
При цьому, електронні сигарети, які були обклеєні підробленими марками акцизного податку входять до переліку підакцизних товарів та відповідають наступним визначальним товарним характеристикам згідно Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД): Розділ IV - «Готові харчові продукти; алкогольні та безалкогольні напої і оцет; тютюн та його замінники; продукти, з вмістом та без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини»; Група -«Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом та без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини»; товарна позиція/товарна підпозиція/товарна категорія - «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини; продукти призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину; Товарна підкатегорія - «рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема в картриджах, заправлених контейнерах та інших ємностях.
Маркування наданих на дослідження об'єктів не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні стосовно рідин, що використовуються в електронних сигаретах, які реалізуються на території України та до реалізації на митній території України не придатні.
Крім того, марки, якими обклеєні електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться рідина для куріння, що вилучені у ході обшуку 27.04.2023 за адресою: м. Львів, вул. Бузкова, 2 у загальній кількості 18 821 штук виготовлені не на Державному поліграфічному підприємстві «ПК «Україна», що здійснює їх офіційний випуск, не відповідають за спеціальними елементами захисту встановленому зразку аналогічної марки акцизного податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництва, що знаходяться в офіційному обігу на території України, спеціальний УФ захист та захисні волокна імітовано.
27.04.2023 у ході проведення обшуку складського приміщення, що використовувався ТОВ «Азія Вей Трейд» за адресою: м. Львів, вул. Київська, 3/5, виявлено та вилучено електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння, частина з яких не обклеєна марками акцизного податку, інша частина обклеєна підробленими марками акцизного податку, які у подальшому направлені для проведення судових експертиз.
Встановлено, що вилучені в ході вищевказаного обшуку марки акцизного податку України для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництва з маркуванням (PI), а саме: ААЖТ, PI 21/4, 131972; ААЖТ, РІ 21/4, 131970; ААЖТ, РІ 21/4, 131968; ААЖТ, РІ 21/4, 131991; ААЖТ, РІ 21/4, 131989; ААЖТ, РІ 21/4, 131971; ААЖТ, РІ 21/4, 131969; ААЖТ, PI 21/4, 131987; ААЖТ, PI 21/4, 131990; ААЖТ, PI 21/4, 131992, ААБЗ, PI 21/4, 192747; ААБЗ, РІ 21/4, 192746; ААБЗ, РІ 21/4, 192744; ААБЗ, РІ 21/4, 192742; ААБЗ, РІ 21/4, 192739; ААБЗ, РІ 21/4, 192748; ААБЗ, РІ 21/4, 192737; ААБЗ, РІ 21/4, 192745; ААБЗ, РІ 21/4, 192743; ААБЗ, РІ 21/4, 192738, якими були обклеєні електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння - виготовлені не на Державному поліграфічному підприємстві «ПК «Україна», що здійснює їх офіційний випуск, виготовлені із застосуванням офсетного та високого способів друку, але за допомогою інших витратних матеріалів, ніж ті, що використовуються на поліграфічному підприємстві «ПК «Україна». При цьому, електронні сигарети, які були обклеєні підробленими марками акцизного податку входять до переліку підакцизних товарів та відповідають наступним визначальним товарним характеристикам згідно Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД): Розділ IV - «Готові харчові продукти; алкогольні та безалкогольні напої і оцет; тютюн та його замінники; продукти, з вмістом та без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини»; Група - «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом та без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини»; товарна позиція/товарна підпозиція/товарна категорія - «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини; продукти призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину; Товарна підкатегорія - «рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема в картриджах, заправлених контейнерах та інших ємностях.
Маркування наданих на дослідження об'єктів не відповідає вимогам законодавчих та нормативних документів діючих в Україні, стосовно рідин, що використовуються в електронних сигаретах, які реалізуються на території України та до реалізації на митній території України не придатні.
Також, марки акцизного податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, імпортного виробництва з реквізитами: ААЖУ 131123 РІ 21/4, ААЖУ 131111 РІ 21/4, ААБЗ 192513 РІ 21/4, ААБЗ 192569 РІ 21/4, ААЖР 131354 РІ 21/4, ААЖР 131339 РІ 21/4, ААЖС 131449 Р1 21/4, ААЖР 131474 PI 21/4, AAAP 197879 PI 21/4, АААР 197881 P1 21/4, ААБЗ 192917 Р1 21/4, ААЖР 131213 РІ 21/4, ААЖС 131183 РІ 21/4, ААЖС 131168 Р1 21/4, ААЖТ 131823 РІ 21/4, ААЖТ 131945 РІ 21/4, ААБЗ 192859 РІ 21/4, ААБЗ 192828 РІ 21/4, ААЖУ 131306 РІ 21/4, ААЖУ 131418 РІ 21/4, ААБЖ 198792 РІ 21/4, ААБЖ 198694 РІ 21/4, ААЖТ 131611 РІ 21/4, ААЖТ 131608 PI 21/4, якими були обклеєні електронні сигарети одноразового використання, в яких знаходиться (використовується) рідина для куріння та вилучені за адресою: м. Львів, вул. Київська, 3/5 - не відповідають за кольорами та відтінками барвних матеріалів, якими виконані зображення, якістю відображення дрібних деталей і мікротексту та спеціальними елементами захисту аналогічному зразку марки акцизного податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах імпортного виробництва, який знаходиться в офіційному обігу на території України, наявна імітація елементів УФ та IЧ захисту.
Таким чином, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 199 КК України.
Допитані в судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 свою вину у вчиненні інкримінованого їм кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.199 КК України, при вищезазначених обставинах визнали в повному обсязі та ствердили, що дійсно входили до складу злочинної організованої групи,діяльність якої була спрямована на незаконне придбання, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме- електронних сигарет одноразового використання, в яких використовується рідина для куріння, збут яких здійснювався з підробленими марками акцизного податку. За обставин, які мали місце згідно обвинувального акту виконували ті вказівки, ролі та обов"язки,які на них були покладені керівництвом організованої групи щодо зберігання та збуту підроблених марок акцизного податку при продажу електронних сигарет одноразового використання. У скоєному щиро розкаялись.
Крім повного визнання вини обвинуваченими, їх винуватість стверджується доказами, зібраними в ході досудового розслідування.
На підставі ч. 3 ст. 349 КПК України, за згодою учасників судового провадження судом визнано недоцільним дослідження доказів у справі щодо тих обставин, які ніким з учасників процесу не оспорюються. При цьому судом з'ясовано, що сторони правильно розуміють зміст цих обставин, сумнівів у добровільності їх позиції немає; останнім судом було роз'яснено, що у такому випадку, вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.
Роз'яснивши наслідки, передбачені ч.3 ст.349 КПК України, суд переконався у добровільності позицій та правильному розумінні учасниками судового провадження наслідків відмови від дослідження інших доказів, що позбавляє їх права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.
Суд дійшов висновку, що вина обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у скоєнні інкримінованого їм кримінального правопорушення доведена повністю.
Дії обвинувачених правильно кваліфіковано за ч. 3 ст. 199 КК України, так як вони скоїли зберігання з метою використання при продажу товарів, збуту підроблені марки акцизного податку, вчинених організованою групою.
Обираючи міру покарання обвинуваченим суд враховує наступне.
Відповідно до ч.2 ст.50 КК України, покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових кримінальних правопорушень як засудженими, так і іншими особами.
Ч.2 ст.65 КК України визначено, що особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень.
Відповідно до ч.1 ст.69 КК України, за наявності кількох обставин, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, з урахуванням особи винного суд, умотивувавши своє рішення, може, крім випадків засудження за корупційне кримінальне правопорушення, кримінальне правопорушення, пов'язане з корупцією, призначити основне покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу.
Крім того, суд враховує, що дискреційні повноваження суду визнаються і Європейським судом з прав людини (зокрема справа «Довженко проти України»), який у своїх рішеннях зазначає про необхідність визначення законності, обсягу, способів і меж застосування свободи оцінювання представниками судових органів, виходячи із відповідності таких повноважень суду принципу верховенства права. Це забезпечується, зокрема, відповідним обґрунтуванням прийнятого рішення в процесуальному документі суду, тощо.
При призначенні обвинуваченим виду та міри покарання суд враховує загальні засади призначення покарання, ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, так як вони скоїли особливо тяжкий злочин, особи обвинувачених, які раніше несудимі, не мають на утриманні дітей чи інших осіб, на обліках в наркологічному та психоневрологічному диспансерах не перебувають, їх активну позицію щодо з'ясування фактичних обставин кримінального правопорушення, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують покарання.
Обставинами, що пом'якшують покарання обвинувачених, відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає їх щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину та вчинення кримінального правопорушення через матеріальну та службову залежність.
Обставин, що обтяжують покарання, передбачених ст. 67 КК України, судом не встановлено.
Враховуючи конкретні обставини справи, визнання вини, що ґрунтується на належній критичній оцінці обвинуваченими своєї протиправної поведінки, її осуді, правдиві і послідовні показання, які сприяли встановленню обставин у кримінальному провадженні, особи обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які вперше притягуються до кримінальної відповідальності, характер та ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, їх роль у скоєному, стан здоров"я ОСОБА_7 , наявність кількох обставин, що пом'якшують покарання, відсутність обставин, що обтяжують покарання, а також враховуючи думки сторін кримінального провадження щодо виду і розміру покарання, позицію прокурора, суд вважає за можливе призначити обвинуваченим ОСОБА_6 та ОСОБА_7 покарання із застосуванням ст. 69 КК України нижче від найнижчої межі, передбаченої санкцією ч.3 ст.199 КК України, а саме у виді позбавлення волі на строк 5 років.
Таке покарання, на переконання суду, відповідає загальним засадам призначення покарання: законності, справедливості, обґрунтованості, а також вимогам ч.2 ст.61 Конституції України про те, що юридична відповідальність особи має індивідуальний характер, з урахуванням поведінки обвинувачених після вчинення кримінального правопорушення, які в судовому засіданні визнали вину, надали критичну оцінку своїм протиправним діям, виказали готовність нести кримінальну відповідальність, усвідомлюючи свою вину, зробивши належні висновки, що свідчить про їх щире каяття.
З врахуванням вищенаведених висновків, відповідно до положень ст. 75 КК України, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_6 та ОСОБА_7 від відбування призначеного покарання, якщо вони протягом іспитового строку не скоять нового злочину та виконають покладені на них відповідно до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 76 КК України обов'язки.
Вирішуючи питання про тривалість іспитового строку та обов'язки, які покладаються на обвинувачених, суд враховує обставини справи, зокрема, щодо тяжкості кримінального правопорушення та особи винних.
З огляду на викладене, суд вважає за необхідне встановити обвинуваченим іспитовий строк тривалістю 3 роки з покладенням на них обов'язків, передбачених ч. 1 ст. 76 КК України, а саме: періодично з'являтись для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.
Відповідно до ст. 77 КК України у разі звільнення від відбування покарання з випробуванням можуть бути призначені додаткові покарання у виді штрафу, позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю та позбавлення військового, спеціального звання, рангу, чину або кваліфікаційного класу.
Тобто, положення зазначеної статті не передбачають призначення додаткового покарання у виді конфіскації майна у тому випадку, якщо особу звільнено від відбування основного покарання на підставі ст. 75 КК.
У п.19 постанови Пленуму №7 від 24.10.2003 «Про практику призначення судами кримінального покарання» Верховний Суд України роз'яснив, що коли додаткове покарання у виді конфіскації майна за санкцією статті (частини статті) є обов'язковим, то в разі прийняття рішення про звільнення особи від відбування покарання з випробуванням воно не застосовується, оскільки ст.77 КК України передбачено вичерпний перелік додаткових покарань, що можуть бути призначені у такому випадку, серед яких конфіскація майна відсутня .
Аналогічний висновок викладено і в постанові ККС ВС від 04.10.2023 у справі №953/7065/22.
Оскільки суд прийшов до висновку про можливість звільнення обвинувачених від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням на підставі ч.1 ст.75 КК України з іспитовим строком та покладенням на них обов'язків, передбачених ч.1 ст.76 КК України, обов'язкове додаткове покарання у вигляді конфіскації належного їм майна, суд не застосовує, відповідно до ст.77 КК України.
Відповідно до положень п. 13 ч. 1 ст. 368, п. 2 ч. 4 ст. 374 КПК України суд, ухвалюючи вирок, повинен вирішити питання на кого мають бути покладені процесуальні витрати і в якому розмірі.
Ч.2 ст. 124 КПК України встановлено, що у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експерта.
Судом встановлено, що під час досудового розслідування здійснено процесуальні витрати на залучення експертів у загальній сумі 566 174 (п"ятсот шістдесят шість тисяч сто сімдесят чотири) гривень 60 коп.,яку слід стягнути з обвинувачених .
Керуючись ст.ст. 368- 371, 373- 376,392,395 КПК України,-
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.199 КК України, та із застосуванням ст.69 КК України призначити йому покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п"ять) років без конфіскації майна.
На підставі ст.75 КК України, звільнити ОСОБА_6 від відбування призначеного покарання з випробуванням протягом іспитового строку, тривалістю 3 (три) роки.
На підставі ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_6 обов'язки періодично з'являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.199 КК України, та із застосуванням ст.69 КК України призначити йому покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п"ять) років без конфіскації майна.
На підставі ст.75 КК України, звільнити ОСОБА_7 від відбування призначеного покарання з випробуванням протягом іспитового строку, тривалістю 3 (три) роки.
На підставі ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_7 обов'язки періодично з'являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.
Стягнути з ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , на користь держави процесуальні витрати на залучення експертів в загальній сумі 283 087 (двісті вісімдесят три тисячі вісімдесят сім) гривень 30 коп.
Стягнути з ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , на користь держави процесуальні витрати на залучення експертів в загальній сумі 283 087 (двісті вісімдесят три тисячі вісімдесят сім) гривень 30 коп.
Вирок може бути оскаржений до Львівського апеляційного суду через Франківський районний суд м. Львова протягом тридцяти днів з дня його проголошення, з урахуванням особливостей ч. 3 ст. 349 КПК України.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя ОСОБА_1