Справа № 296/12100/25
1-кс/296/5342/25
Іменем України
03 листопада 2025 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Спеціалізованої екологічної прокуратури (на правах відділу) Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №42024060000000044 від 26.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 240 Кримінального кодексу України,
І. СУТЬ КЛОПОТАННЯ
1.1. 24.10.2025 слідчий ОСОБА_5 за погодженням з прокурором ОСОБА_4 звернувся до Корольовського районного суду міста Житомира з клопотанням про надання слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №42024060000000044 тимчасовий доступ до документів шляхом вилучення належним чином завірених копій, а також тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , щодо суб'єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.01.2024 по теперішній час, документів та/або відомостей, а саме: розширеної реєстраційної картки (справи, паспорту) вказаного платника податку із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов'язаного із зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, працевлаштованих осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін; податкових декларацій та інших звітних документів з квитанціями (податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, з додатками до них); копій інтегрованої картки платника податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати; інформації щодо сум та підстав відшкодування ПДВ із копіями відповідних документів (актів перевірок тощо); відомостей щодо номерів телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, електронних поштових адрес та інших ідентифікаторів з яких надсилалась податкова звітність та здійснювався доступ до електронних кабінетів платників податків вищевказаною юридичною особою, а також інформації стосовно інших суб"єктів господарювання, які здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих ІР-адрес та електронних поштових адрес вищевказаних підприємств; відомостей про об"єкти оподаткування платника податків або об"єкти, пов"язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов'язаних осіб; інформації щодо формування суми ліміту (сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки корегування до податкових накладних в ЄРПН); інформації та відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених вищевказаною юридичною особою як податковим агентом із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу; відомостей про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі excel) щодо купленого та реалізованого товару указаним суб"єктом господарської діяльності; відомостей про те, з якими прямо чи опосередковано пов"язаними суб"єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції, згідно поданих ним звітів про контрольовані операції; відомостей (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції; відомостей про загальні суми сплачених податків, інформації щодо стану розрахунків з бюджетами усіх рівнів; наявні висновки аналітичних досліджень, складених фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_3 та їх підпорядкованих регіональних структурних підрозділів щодо вищевказаної юридичної особи; актів планових та позапланових документальних, камеральних, фактичних перевірок з винесеними до них податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, інформації про стан оскарження службовими особами вищевказаного товариства податкових повідомлень-рішень винесених на підставі складених актів податкових перевірок; інших наявних документів стосовно вищевказаної юридичної особи, з отриманням можливості ознайомитися з оригіналами цих документів, зробити їх копії та отримати вказану інформацію в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування.
1.2. Вказується, що ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024060000000044 від 26.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 240 КК України, за фактом незаконного видобутку питних підземних вод, що є корисною копалиною загальнодержавного значення, групою осіб, що діють за попередньою змовою з метою особистого збагачення, за адресою: АДРЕСА_2 , не маючи на це відповідного дозволу на користування надрами. Після чого налагодили механізм фасування води у пластикову (полікарбанатну) тару 18.9 л., для її подальшого продажу третім особам.
1.3. Посилаючись на наявність підстав вважати, що перелічені у клопотанні документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають значення для встановлення обставин кримінальному провадженні, досягнення мети тимчасового доступу, слідчий просив надати тимчасовий доступ до зазначених відомостей та документів з можливістю вилучення їх копій.
ІІ. ПРОЦЕДУРА
2.1. Фіксація судового засідання під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК.
2.2. Слідчий подав заяву, в якій просив клопотання розглядати без його участі.
2.3. Слідчим не доведено наявність підстав, передбачених частини 2 статті 163 КПК, які можуть бути підставою для розгляду клопотання без виклику володільця речей та документів.
2.4. ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлялось про розгляд клопотання в порядку, передбаченому частини 1 статті 135 КПК.
ІІІ. НОРМИ КРИМІНАЛЬНОГО ПРОЦЕСУАЛЬНОГО ПРАВА
3.1. За змістом частини 1 статті 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх. Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп'ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
3.2. Згідно із частиною 1 статті 162 КПК до охоронюваної законом таємниці, відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію (пункт 4).
3.3. Відповідно до частини 5 статті 163 КПК слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні […] юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
3.4. Згідно із частиною 6 статті 163 КПК слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, […] доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
3.5. Відповідно до частини 7 статті 163 КПК слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
IV. МОТИВИ СЛІДЧОГО СУДДІ
4.1. Встановлено, що ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024060000000044 від 26.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 240 КК України.
4.2. Слідчий суддя вважає, що з урахуванням матеріалів доданих до клопотання слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні відомості та документи: 1) можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ; 2) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №42024060000000044; 3) можуть бути використана як доказ; 4) іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
4.3. При цьому, слідчий суддя вважає що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для досягнення мети тимчасового доступу до документів є необхідним надання розпорядження на вилучення копій документів зазначених у клопотанні.
4.4. За таких обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-165, 309 Кримінального процесуального кодексу України,
1. Клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , задовольнити.
2. Надати слідчим групи слідчих СУ ГУНП в Житомирській області у кримінальному провадженні №42024060000000044: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів шляхом виготовлення та вилучення їх копій, а також тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме щодо суб'єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2022 по час надання тимчасового доступу, а саме:
- розширеної реєстраційної картки (справи, паспорту) вказаного платника податку із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов'язаного із зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, працевлаштованих осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;
- податкових декларацій та інших звітних документів з квитанціями (податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, з додатками до них);
- копій інтегрованої картки платника податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати
- інформації щодо сум та підстав відшкодування ПДВ із копіями відповідних документів (актів перевірок тощо);
- відомостей щодо номерів телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, електронних поштових адрес та інших ідентифікаторів з яких надсилалась податкова звітність та здійснювався доступ до електронних кабінетів платників податків вищевказаною юридичною особою, а також інформації стосовно інших суб"єктів господарювання, які здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих ІР-адрес та електронних поштових адрес вищевказаних підприємств;
- відомостей про об"єкти оподаткування платника податків або об"єкти, пов"язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов'язаних осіб;
- інформації щодо формування суми ліміту (сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки корегування до податкових накладних в ЄРПН);
- інформації та відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених вищевказаною юридичною особою як податковим агентом із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу,
- відомостей про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі excel) щодо купленого та реалізованого товару указаним суб?єктом господарської діяльності;
- відомостей про те, з якими прямо чи опосередковано пов"язаними суб"єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції, згідно поданих ним звітів про контрольовані операції;
- відомостей (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції;
- відомостей про загальні суми сплачених податків, інформації щодо стану розрахунків з бюджетами усіх рівнів;
- наявні висновки аналітичних досліджень, складених фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_3 та їх підпорядкованих регіональних структурних підрозділів щодо вищевказаної юридичної особи;
- актів планових та позапланових документальних, камеральних, фактичних перевірок з винесеними до них податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, інформації про стан оскарження службовими особами вищевказаного товариства податкових повідомлень-рішень винесених на підставі складених актів податкових перевірок;
- інших наявних документів стосовно вищевказаної юридичної особи.
3. Встановити строк дії ухвали до 03.12.2025.
4. Згідно частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.
Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_10