29 жовтня 2025 року м. Чернівці
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Кифлюк В.Ф., розглянувши матеріали справи за апеляційною скаргою начальника Чернівецької митниці Герасимова Ю. на постанову Чернівецького районного суду м. Чернівців від 16.09.2025 року у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст.483 ч.1 МК України,-
Постановою Чернівецького районного суду м. Чернівців від 16 вересня 2025 року провадження у справі про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого в АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», закрито за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.
На цю постанову начальник Чернівецької митниці Герасимов Ю. подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати оскаржуване рішення та ухвалити нову постанову і притягнути гр. України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України і накласти на нього стягнення в межах цієї норми.
На обґрунтування своїх вимог апелянт посилався на зміст протоколу про порушення митних правил від 26.05.2025 року, а саме вказував, що ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» код ЄДРПОУ 45378088; адреса: 18004, Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район вул. Нарбутівська, буд. 55, кв. (офіс) 401), в особі директора ОСОБА_1 , укладено контракт №2406-1 від 24.06.2024 року з іноземним контрагентом - румунською компанією «STEA REY SAL S.R.L.» (021857, District 2, LT. Victor Manu 36, Bldg. C2, Entrance B, App.7, Bucharest, Romania) в особі директора Mr. Lucian Patrut (Покупець).
Згідно даного контракту: «Продавець» зобов'язується поставити і передати у власність, а Покупець прийняти і оплатити: соя врожаю 2023 р. (країна походження - Україна); ріпак врожаю 2023 р. (країна походження - Україна) (далі - «Товар»), згідно з умовами Контракту».
На підставі контракту №2406-1 від 24.06.2024 року в зоні діяльності Чернівецької митниці ОСОБА_1 подано комерційні документи та в подальшому оформлено 16 митних декларації на товар «соєві боби, насипом, урожай 2023 року», а саме: 1. №UA408020/2024/35212 від
ЄУНСС 725/5359/25 НП 33/822/507/25 головуючий у інстанції Піхало Н.В.
10.07.2024 року, інвойс №0807 від 08.07.2024 року; 2. №UA408020/2024/35213 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-1 від 08.07.2024 року; 3. №UA408020/2024/35214 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-2 від 08.07.2024 року; 4. №UA408020/2024/35224 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-3 від 08.07.2024 року; 5. №UA408020/2024/35226 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-4 від 08.07.2024 року; 6. №UA408020/2024/35227 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-7 від 08.07.2024 року; 7. №UA408020/2024/35253 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-8 від 08.07.2024 року; 8. №UA408020/2024/35254 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-9 від 08.07.2024 року; 9. №UA408020/2024/35255 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-10 від 08.07.2024 року; 10. №UA408020/2024/35262 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-11 від 08.07.2024 року; 11. №UA408020/2024/35263 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-12 від 08.07.2024 року; 12. №UA408020/2024/35264 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-13 від 08.07.2024 року; 13. №UA408020/2024/35266 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-15 від 08.07.2024 року; 14. №UA408020/2024/35393 від 11.07.2024 року, інвойс №0807-14 від 08.07.2024 року; 15. №UA408020/2024/35588 від 12.07.2024 року, інвойс №0807-06 від 08.07.2024 року; 16. №UA408020/2024/35697 від 13.07.2024 року, інвойс №0807-05 від 08.07.2024 року.
Загальна вага нетто товару «соєві боби, насипом, урожай 2023 року» за вищевказаними митними деклараціями становить 409 080,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті становить 102 270,00 доларів США, або 4 170 284,67 грн. по курсу Національного банку України, станом на дату митного оформлення митних декларацій.
Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.
Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 ст. 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
У відповідності до зазначених вище митних декларацій ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) є продавцем та виробником сільськогосподарської продукції, а також особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідності із положеннями ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
06.05.2025 року на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Львівської митниці від 06.05.2025 №7.4-5/20-03/7/11407 «Про надання інформації», яким митні органи було повідомлено, що під час проведення Львівською митницею перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій, пов'язаних із вивезенням за межі митної території України в митному режимі «експорт» сільськогосподарської продукції, отримано відповідь митних органів Румунії №47080/DGMRIV/SCAR/GE від 05.03.2025 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги.
За результатом опрацювання вищевказаної відповіді митних органів Республіки Румунія встановлено, що відповідно до «Реєстру неактивних чи таких, діяльність яких відновлена платників податків», компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» значиться як неактивна з 25.02.2022 року. Відповідно до інформації, одержаної з баз даних румунської митної адміністрації, компанія «Stea Rey Sal S.R.L.» не має номера ЕОRІ, отже, вона не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії. Жодних транзакцій не було здійснено через банківські рахунки, відкриті компанією «Stea Rey Sal S.R.L.» та її адміністратором в банках.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).
На адресу ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) Чернівецькою митницею було направлено лист №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 з метою підтвердження або спростування факту укладання зовнішньоекономічних контрактів з румунською компанією «Stea Rey Sal S.R.L.», та надання відповідних пояснень від керівника ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) ОСОБА_1 . В листі наявна інформація щодо контактних телефонів та електронної адреси управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці та інформація щодо попередження про можливість запровадження справи про порушення митних правил.
Станом на 26.05.2025, на виклик вих. митниці №7.2-20-01/20-02/10/647 від 08.05.2025 року до Чернівецької митниці щодо з'ясування обставин по вищевказаних фактах керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088) громадянин України ОСОБА_1 не прибув.
Таким чином, керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088), громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення сільськогосподарської продукції «соєві боби» в кількості 409 080,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті становить 102 270,00 доларів США, або 4 170 284,67 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів зовнішньоекономічний контракт №2406-1 від 24.06.2024 року, та інвойси, що містять неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) товарів.
Згідно вказаного протоколу, такі дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України.
Також апелянт навів зміст окремих статей МК України та КУпАП та вказав, що оскаржувана постанова є помилковою по своїй суті.
До початку судового розгляду представник митниці додав копію постанови Львівського апеляційного суду від 26.08.2025 р. про притягнення ОСОБА_1 за вчинення аналогічних дій про поставку, нібито, тій же компанії товару більше ніж на 1 100 000 доларів США.
Сам ОСОБА_1 тричі в судові засідання не з'явився, хоча належним чином повідомлявся про час і місце розгляду справи, від нього не надходило клопотань про відкладення судового розгляду.
Представник ОСОБА_2 адвокат Литвиненко Д.О., після оголошеної перерви в судовому засіданні, двічі не з'явився в суд, кожен раз подаючи клопотання про відкладення судового розгляду - в перший раз, посилаючись на стан свого здоров'я, а вдруге, обґрунтовуючи свою зайнятість в іншому судовому засіданні в м. Київ.
А тому суд вважає необхідним завершити судовий розгляд у відсутності ОСОБА_1 та його представника адвоката Литвиненка Д.О.
Заслухавши представника Чернівецької митниці, який просив задовольнити подану апеляційну скаргу, посилаючись на обставини, що наведені в ній, представника ОСОБА_1 адвоката Литвиненка Д.О., який просив відмовити в задоволенні апеляційної скарги, перевіривши матеріали провадження, суд приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч.7 ст. 294 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.
В апеляційній інстанції ніким не оспорено фактичні обставини провадження, а саме ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт №2406-1 від 24 червня 2024 року іноземним контрагентом - румунською компанією «STEA REY SAL S.R.L.» (021857, District 2, LT. Victor Manu 36, Bldg. C2, Entrance B, App.7, Bucharest, Romania) в особі директора Mr. Lucian Patrut (Покупець). і що на підставі цього контракту в зоні діяльності Чернівецької митниці ОСОБА_1 подано комерційні документи та в подальшому оформлено 16 митних декларацій на товар «соєві боби, насипом, урожай 2023 року», а саме: 1. №UA408020/2024/35212 від 10.07.2024 року, інвойс №0807 від 08.07.2024 року; 2. №UA408020/2024/35213 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-1 від 08.07.2024 року; 3. №UA408020/2024/35214 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-2 від 08.07.2024 року; 4. №UA408020/2024/35224 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-3 від 08.07.2024 року; 5. №UA408020/2024/35226 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-4 від 08.07.2024 року; 6. №UA408020/2024/35227 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-7 від 08.07.2024 року; 7. №UA408020/2024/35253 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-8 від 08.07.2024 року; 8. №UA408020/2024/35254 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-9 від 08.07.2024 року; 9. №UA408020/2024/35255 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-10 від 08.07.2024 року; 10. №UA408020/2024/35262 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-11 від 08.07.2024 року; 11. №UA408020/2024/35263 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-12 від 08.07.2024 року; 12. №UA408020/2024/35264 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-13 від 08.07.2024 року; 13. №UA408020/2024/35266 від 10.07.2024 року, інвойс №0807-15 від 08.07.2024 року; 14. №UA408020/2024/35393 від 11.07.2024 року, інвойс №0807-14 від 08.07.2024 року; 15. №UA408020/2024/35588 від 12.07.2024 року, інвойс №0807-06 від 08.07.2024 року; 16. №UA408020/2024/35697 від 13.07.2024 року, інвойс №0807-05 від 08.07.2024 року та вивезено за цими документами товар в республіка Румунія.
Загальна вага нетто товару «соєві боби, насипом, урожай 2023 року» за вищевказаними митними деклараціями становить 409 080,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті становить 102 270,00 доларів США, або 4 170 284,67 грн. по курсу Національного банку України, станом на дату митного оформлення митних декларацій.
Ці обставини встановлено судом першої інстанції, ніким не оспорено і тому апеляційний суд не наводить в цій постанові доказів на підтвердження тих фактичних обставин, які встановлені судом і ніким не оспорені.
Що стосується висновків суду першої інстанції про те, що ОСОБА_1 в супровідних документах на товар вказав правдиві відомості щодо отримуваача - румунську компанію «STEA REY SAL S.R.L.» (021857, District 2, LT. Victor Manu 36, Bldg. C2, Entrance B, App.7, Bucharest, Romania) в особі директора Mr. Lucian Patrut (Покупець), суд апеляційної інстанції вважає їх безпідставними.
Так, згідно відповіді митних органів Республіки Румунії, відповідно до «Реєстру неактивних чи таких, діяльність яких відновлена платників податків», компанія «STEA REY SAL S.R.L.» значиться як неактивна з 25.02.2022 року. Відповідно до інформації, одержаної з бази даних румунської митної адміністрації «STEA REY SAL S.R.L.» не має номера ЕОRI та не може здійснювати операції з імпорту/випуску у вільний обіг на території Румунії. Жодних транзакцій не було здійснено через банківські рахунки, відкриті компанією «STEA REY SAL S.R.L.» та її адміністратором в банках.
Той факт, що переклад відповіді митних органів Румунії здійснено працівниками Львівської митниці неофіційно, про що вказував представник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», в даному випадку не є істотним порушенням та не може свідчить про недопустимість цього доказу, оскільки представник не заперечував правдивість інформації, викладеної в листі митних органів Румунії та правильність здійсненого перекладу.
Крім того, в судовому засіданні було встановлено, що «STEA REY SAL S.R.L.», якій, нібито, поставлявся товар, з ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» розрахунків за поставлену продукцію не проводила. В суді апеляційної інстанції представник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» також не зміг надати будь-які документи про те, що «STEA REY SAL S.R.L.» отримало від ТОВ задекларовану останнім продукцію.
За таких обставин суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що товаро продукція, яка переміщалась через державний кордон України згідно товаросупровідних документів, зазначених в протоколі про порушення митних правил №0324/UА408000/2025 від 26.05.2025 року, в дійсності відправлялась не компанії «STEA REY SAL S.R.L.»
Крім того, як вбачається з доданого в судовому засіданні копії представником митниці постанови Львівського апеляційного суду від 26.08.2025року у справі №246/3910/25, провадження №33/811/1153/25, в 2024 році ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» через Львівську митницю експортувало в Румунію на адресу, нібито, компанії «STEA REY SAL S.R.L.» сільгосппродукцію на загальну суму 80 563 310, 20 грн, я зазначено в постанові, на підставі фіктивних контрактів, оскільки румунська компанія «STEA REY SAL S.R.L.» з 25.02.2022 року є неактивна та жодних трансакцій через банківські рахунки не проводила. За наслідками розгляду справи керівника ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» було визнано винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
З довідки ГУ ДПС у Черкаській області від 22.10.2025 р. вбачається, що у них відсутня достовірна інформація, чи повернута ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» валютна виручка по контракту від 24.06.2024 №2406-1. Згідно інформаційних баз даних ДСП встановлено, що закриті всі рахунки ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» : 18.10.2024 р. в АТ «КОМІНБАНК», 08.01.2025 в АТ «СЕНС БАНК». Інших рахунків в банківських установах України не відкрито, що може свідчити про відсутність надходження коштів від нерезидента за експортовані товари. 19.03.2025 ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» було змінено адресу реєстрації з 15.04.2025 на 61145, Харківська обл., м. Харків, вул. Клочківська, буд. 174. Також 15.04.2025 було проведено перереєстрацію найменування з ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» на ТОВ «МАЙНБУД», а засновником та директором замість ОСОБА_1 став ОСОБА_3 . Також 15.04.2025 змінено стан платника: 30 - в стані переходу до іншої ДПІ (2030 -Головне Управління ДПС у Харківській області, Харківська Державна податкова інспекція), а з 15.05.2025 стан платника: 65 -платник з наступного року (основне місце обліку).
Аналізуючи в сукупності всі докази по справі, об'єми сільгосппродукції, які ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» експортувало, нібито, на адресу румунської компанії «STEA REY SAL S.R.L.», яка є неактивною з 25.02.2022 року, відсутність даних про оплату цією компанією за постановлену продукцію, суд апеляційної інстанції приходить до висновку про те, що керівник ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення сільгосппродукції «соєві боби» в кількості 409 080,00 кг, загальна фактурна вартість і іноземній валюті становить 102 270,00 доларів США, або 4170284,67 грн через митний кордон з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів, зовнішньоекономічний контракт №2406-1 від 20 червня 2024 року, та інвойси, що містять неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) товарів.
Суд апеляційної інстанції приходить до висновку про те, що ОСОБА_1 , вчиняючи інкриміновані йому дії, діяв умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій.
Висновки суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, є безпідставні та суперечать наявним в справі доказам.
А тому оскаржувана постанова суду є незаконною, підлягає скасуванню з постановленням нової постанови.
При накладенні адміністративного стягнення на ОСОБА_1 суд враховує характер вчиненого правопорушення та особу правопорушника.
Оскільки предмет порушення митних правил на час розгляду справи в суді відсутній, суд вважає не призначати стягнення у виді конфіскації товарів, що були предметом порушення митних.
На підставі на веденого та керуючись ст.294 КУпАП,-
Апеляційну скаргу начальника Чернівецької митниці Герасимова Ю. задовольнити.
Постанову Чернівецького районного суду м. Чернівців від 16.09.2025 року у справі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 скасувати і постановити нову постанову.
Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України і накласти на нього стягнення у виді сплати штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, що був переміщений через митний кордон з приховуваним від митного контролю, а саме в розмірі 2 085 142, 33 гривень (два мільйони вісімдесят п'ять тисяч сто сорок дві грн. 33 коп.).
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605 грн 50 коп.
Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.
Суддя В.Ф.Кифлюк
Копія. Згідно з оригіналом: суддя