Справа№751/8853/25
Провадження №1-кс/751/2290/25
22 жовтня 2025 року місто Чернігів
Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,
встановив:
До суду з даним клопотанням звернувся слідчий, вказавши, що в провадженні СУ ГУНП в Чернігівській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023110400000022 від 14.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
З метою збереження та можливого в подальшому відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на майно, яке належить ОСОБА_5 , а саме нежитлове приміщення - торговий павільйон, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , вартістю 18783 грн., в частці 1/2.
В судове засідання слідча не з'явилась. Подала заяву про розгляд справи без її участі. Клопотання підтримує.
Розгляд даного клопотання проводиться без повідомлення власника майна, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання з додатками, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення даного клопотання виходячи з наступного.
Як вбачається з клопотання слідчого про арешт майна, у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023110400000022 від 14.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Так, на думку органу досудового розслідування, ОСОБА_5 , будучи фізичною особою-підприємцем, зареєстрованим Виконавчим комітетом Шосткинської міської ради 06.08.2002 (запис у журналі обліку реєстраційних справ за № 2633001002001824), перебуваючи на податковому обліку в Новгород-Сіверській ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській на загальній системі оподаткування (зареєстровано свідоцтво платника податку на додану вартість № 200252712 від 08.02.2016), зареєстрований як фізична особа-підприємець за адресою: АДРЕСА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету та державних цільових фондів згідно з законодавством України, діючи умисно, всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, отримавши у період 2016-2017 років на власні банківські рахунки грошові кошти на загальну суму 23869274,09 грн., як безповоротну фінансову допомогу, умисно ухилився від сплати за 2016 та 2017 роки податку на доходи фізичних осіб на суму 4296469,34 грн., та військового збору на суму 358039,01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 4654508,35 грн.
Органом досудового розслідування встановлено, що згідно ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори у порядку і розмірах, встановлених законом.
Відповідно до п. 15.1 ст. 15 Податкового кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.
Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України зобов'язують платника податків складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України.
Протягом періоду з 01.01.2016 по 31.12.2018 ФОП ОСОБА_5 підприємницьку діяльність здійснював із застосуванням загальної системи оподаткування.
Отже, ОСОБА_5 був обізнаний про те, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України зобов'язаний забезпечити достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і, відповідно, достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету.
Являючись фізичною-особою підприємцем, маючи ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю тютюновими виробами ОСОБА_5 у період 2016-2017 років здійснював господарську діяльність пов'язану із оптовою та роздрібною торгівлею тютюновими виробами, які придбавалися у ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «БРИТІШ АМЕРИКАН ТОБАККО СЕЙЛЗ ЕНД МАРКЕТИНГ УКРАЇНА», ТОВ «ВАІНГ СТАРК», ТОВ «ФМСД», ТЗОВ «ТД» ЛТФ ЛТД» та у подальшому реалізовувалися у тому числі із використанням низки орендованих об'єктів торгівлі.
При цьому, на думку органу досудового розслідування, з метою мінімізації податкових платежів, реалізація частини придбаних тютюнових виробів (сигарет в асортименті) здійснювалася за невстановлених слідством обставин, за готівкові кошти, без відображення відповідних господарських операцій у документах бухгалтерського та податкового обліку.
На думку органу досудового розслідування, організована ОСОБА_5 схема ухилення від сплати податків полягала у здійсненні документального оформлення безтоварних господарських операцій у період 2016-2017 років з реалізації ним як фізичною-особою підприємцем тютюнових виробів (сигарет в асортименті) підприємствам з ознаками фіктивності ТОВ "Трастлогістик" (код ЄДРПОУ 40819425), ТОВ "Огромікс" (код ЄДРПОУ 40819289), ТОВ "Джулайс ЛТД" (код ЄДРПОУ 40558097), ТОВ "Непереможна бізнес компанія" (код ЄДРПОУ 40599327), які були створені з метою прикриття незаконної діяльності, надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, переведення безготівкових коштів у готівку та реальної господарської діяльності, пов'язаної з реалізацією товарів та послуг, не здійснювали.
Так, вироком Деснянського районного суду міста Чернігова від 05.04.2018 за результатами розгляду у підготовчому судовому засіданні кримінального провадження № 32017270000000009 було зокрема встановлено, що в період 2016-2017 років, ОСОБА_6 разом з ОСОБА_7 , за попередньою змовою, заздалегідь до початку злочину, домовилися про спільне зайняття фіктивним підприємництвом - створенням та придбанням в м. Чернігові юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема з метою використання рахунків таких підприємств для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, тобто з метою використання таких підприємств для прикриття ухилення від сплати податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки.
В 2016 році, ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 , з метою організації злочинної схеми по незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, розробив відповідний план злочинних дій, який полягав у встановленні контролю над суб'єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження їх майном, у тому числі грошовими коштами, які надходили на їх банківські рахунки; подальшому складанні та видачі від імені даних суб'єктів підприємницької діяльності недостовірних первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримання від даних суб'єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та подальшого їх незаконного переведення в готівку.
Так, зокрема у 2016 році ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 склали реєстраційні документи та зареєстрували низку товариств, серед яких зокрема ТОВ "Трастлогістик", ТОВ "Огромікс", ТОВ "Джулайс ЛТД" та ТОВ "Непереможна бізнес компанія", залучивши в якості засновників та директорів інших осіб, які за грошову винагороду лише підписали реєстраційні документи та документи на відкриття банківських рахунків та будь-якої участі у подальшій діяльності цих товариств не приймали.
Створивши зазначені суб'єкти підприємницької діяльності ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 встановили контроль над ними, отримали можливість складати та видавати від їх імені підроблені первинні фінансово-господарські документи про проведення безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб'єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх у готівку, уникаючи при цьому систему оподаткування.
Цим вироком ОСОБА_6 та ОСОБА_7 визнано винуватими у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.
Отже, на думку органу досудового розслідування, достовірно знаючи про відсутність як фактичного проведення господарських операцій постачання на адресу ТОВ "Трастлогістик", ТОВ "Огромікс", ТОВ "Джулайс ЛТД" ТОВ "Непереможна бізнес компанія" так і можливості здійснення реальної господарської діяльності цими підприємствами ОСОБА_5 отримуючи за невстановлених слідством обставин договори постачання, податкові накладні та видаткові накладні здійснював імітування фінансово-господарських взаємовідносин з постачання ним як фізичною особою-підприємцем тютюнових виробів (цигарок) на адресу ТОВ "Трастлогістик", ТОВ "Огромікс", ТОВ "Джулайс ЛТД" ТОВ "Непереможна бізнес компанія".
Так, органом досудового розслідування встановлено, що згідно договору поставки № 2 від 17.11.2016 продавець - ФОП ОСОБА_5 , покупець - ТОВ "Трастлогістик". Відповідно до умов договору Продавець зобов'язується передати тютюнові вироби у власність Покупця відповідно до його замовлень. Придбаний Покупцем за цим договором товар буде в подальшому реалізовуватися через об'єкти торгівлі Покупця на території України.
У податкових та видаткових накладних зазначено про постачання на адресу ТОВ "Трастлогістик" у період з 15.12.2016 по 14.12.2017 сигарет в асортименті на загальну суму 19364999,36 грн., в тому числі 3227499,83 грн. податок на додану вартість (далі ПДВ).
Згідно договору поставки № 1 від 17.11.2016 продавець - ФОП ОСОБА_5 , покупець - ТОВ "Огромікс". Відповідно до умов договору Продавець зобов'язується передати тютюнові вироби у власність Покупця відповідно до його замовлень. Придбаний Покупцем за цим договором товар буде в подальшому реалізовуватися через об'єкти торгівлі Покупця на території України.
У податкових та видаткових накладних зазначено про постачання на адресу ТОВ "Огромікс" у період з 28.11.2016 по 25.01.2017 сигарет в асортименті на загальну суму 11546777,46 грн., (в т.ч. 1924462 грн. ПДВ).
Згідно договору поставки № 25 від 10.04.2017 продавець - ФОП ОСОБА_5 , покупець - ТОВ "Джулайс ЛТД". Відповідно до умов договору Продавець зобов'язується передати тютюнові вироби у власність Покупця відповідно до його замовлень. Придбаний Покупцем за цим договором товар буде в подальшому реалізовуватися через об'єкти торгівлі Покупця на території України.
У податкових та видаткових накладних зазначено про постачання на адресу ТОВ "Джулайс ЛТД" у період з 10.04.2017 по 13.04.2017 сигарет в асортименті на загальну суму 687002,02 грн., (в т.ч. 114500,33 грн. ПДВ).
Згідно договору поставки від 20.03.2017 продавець - ФОП ОСОБА_5 , покупець - ТОВ "Непереможна бізнес компанія". Відповідно до умов договору Продавець зобов'язується передати тютюнові вироби у власність Покупця відповідно до його замовлень. Придбаний Покупцем за цим договором товар буде в подальшому реалізовуватися через об'єкти торгівлі Покупця на території України.
У податкових та видаткових накладних зазначено про постачання на адресу ТОВ "Непереможна бізнес компанія" у період з 29.03.2017 по 10.04.2017 сигарет в асортименті на загальну суму 1219415,83 грн., (в т.ч. 203235,98 грн. ПДВ).
Упродовж 2016 - 2017 років фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 від ТОВ "Трастлогістик", ТОВ "Огромікс", ТОВ "Джулайс ЛТД" та ТОВ "Непереможна бізнес компанія" отримано грошових коштів на банківські рахунки на загальну суму 23869274,09 грн, в тому числі за 2016 рік - 6681354,09 грн, за 2017 рік - 17187920 грн.
Відповідно до пп. 168.2.1 п. 168.2. ст. 168 Податкового кодексу України платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.
П.177.2 ст.177 Податкового кодексу України передбачено, що об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Згідно абзацу «г» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України до загального річного оподатковуваного доходу платника податку включаються суми безповоротної фінансової допомоги (крім суми процентів умовно нарахованих на таку допомогу).
Отже, на думку органу досудового розслідування, діючи умисно, достовірно знаючи, що грошові кошти за 2016 рік у сумі 6681354,09 грн, за 2017 рік у сумі 17187920 грн, а всього на загальну суму 23869274,09 грн, які упродовж 2016-2017 років надійшли на рахунки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Трастлогістик", ТОВ "Огромікс", ТОВ "Джулайс ЛТД" та ТОВ "Непереможна бізнес компанія", фактично являються безповоротною фінансовою допомогою, оскільки перераховані не на виконання укладених договорів поставки товарів (сигарет в асортименті), в порушення вимог пп. 164.2.17 абзацу «г», пп. 168.2.1 п. 168.2. ст. 168, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України, не включив 6681354,09 грн, до річного оподатковуваного доходу за 2016 рік, та 17187920 грн до річного оподатковуваного доходу за 2017 рік, занизивши податок на доходи фізичних осіб за 2016 рік на суму 1202643,74 грн, податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік на суму 3093825,60 грн, занизивши також військовий збір за 2016 рік на суму 100220,31 грн, за 2017 рік на суму 257818,70 грн, ухилився таким чином від сплати податків на загальну суму 4654508,35 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
07.10.2025 ОСОБА_5 , повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору у великих розмірах, на суму 4654508,35 грн, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстр заборон відчуження, ОСОБА_5 , має у приватній власності нежитлове приміщення - торговий павільйон, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , вартістю 18783 грн., в частці 1/2.
Прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури підготовлено цивільний позов про відшкодування шкоди, завданої злочином в інтересах держави в особі: ГУ ДПС у Чернігівській області на суму 4 654 508, 35грн.
Відповідно до пункту 4 частини 2 статті 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно з ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність накладення арешту на належне ОСОБА_5 майно, з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, є обґрунтованими та підлягають задоволенню. Більш того, незастосування арешту на вказане майно в цілому може призвести до його зникнення.
Накладення арешту жодним чином не позбавляє власника майна права його користування.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-174 КПК України,
Клопотання - задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке належить ОСОБА_5 , із забороною його відчуження та розпорядження, а саме нежитлове приміщення - торговий павільйон, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , вартістю 18783 грн., в частці 1/2.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів безпосередньо до Чернігівського апеляційного суду.
Особи, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право подати до Новозаводського районного суду м. Чернігова клопотання про скасування арешту майна.
Слідчий cуддя ОСОБА_1