Справа № 761/42491/25
Провадження № 1-кс/761/27031/2025
20 жовтня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Детектив відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання міжнародної правової допомоги у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який надійшов з Офісу Генерального прокурора за № 19/1/1-86456ВИХ-25 від 17.09.2024.
Відповідно до інформації, зазначеної у запиті, встановлено, що районна Прокуратура міста Краків - Нова Хута, Республіки Польща розслідує кримінальну справу № 4134-1.Ds.9.2024 проти ОСОБА_5 , яка підозрюється у тому, що:
І. в період від 02.01.2023 року до 25.12.2023 року у Кракові, діючи в коротких проміжках часу як людина, яка фактично займається економічними і фінансовими справами компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові (Індивідуальний податковий номер платника податків [пп: в оригіналі NIP] : 6793167470), виконуючи функцію прокурента та уповноваженої особи до банківських рахунків цього Товариства, яке є платником податку на товари і послуги, призвела до того, що Товариство використовувало недостовірні рахунки-фактури VAT [пп: в оригіналі, означає платіжний документ включно із податком на товари і послуги] на загальну суму 15.881.915,03 злотих, на яких у якості емітентів вказано наступні суб'єкти: "ІНФОРМАЦІЯ_6" [пп: запис назви в оригіналі] Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_3 ), " ІНФОРМАЦІЯ_4 " Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_4 ). "ІНФОРМАЦІЯ_9 [пп: запис назви в оригіналі] Товариство [пп: кінець і сторінки документа] з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_5 ), " ІНФОРМАЦІЯ_5 " [пп: запис назви в оригіналі] Товариство з обмеженою відповідальністю (Індивідуальний податковий номер платника податків: НОМЕР_6 ), в результаті чого, це призвело до завищення нарахованого податку на товари і послуги, і тим самим було порушено положення закону про податок на товари і послуги, з цієї ж причини недостовірно велися податкові книги із метою розрахування податку на товари і послуги за розрахункові періоди від січня 2023 року до листопада 2023 року, внаслідок чого вказано неправду у податкових розрахунках УРК У7М [пп: запис в оригіналі] за вищевказані розрахункові періоди, складені для Начальника Малопольського Податкового Управління у Кракові Товариством " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у якості платника податків на товари і послуги, в результаті чого Компанії було надано можливість зменшити необхідний податок на товари і послуги до сплати на загальну суму: 2.969.788,97 злотих, тобто у скоєнні злочину за статтею 56 § 1 Кримінально-податкового кодексу і статті 62 § 2 Кримінально-податкового кодексу і статті 61 § і Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 6 § 2 Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 7 § і Кримінально-податкового кодексу та на підставі статті 6 § 2 Кримінально-податкового кодексу і на підставі статті 9 § З Кримінально-податкового кодексу;
II. У період від 02.01.2023 року до 25.12.2023 року у Кракові, діючи через короткі проміжки часу для виконання заздалегідь сформованого наміру, як людина, яка фактично займається економічними і фінансовими справами компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові (Індивідуальний податковий номер платника податків [пп: в оригіналі NIP] : 679j 167470), виконуючи функцію прокурента та уповноваженої особи до банківських рахунків цього Товариства, яке є платником податку на товари і послуги, призвела до того, що Товариство використовувало недостовірні рахунки-фактури VAT [пп: в оригіналі, означає платіжний документ із податком на товари і послуги], що засвідчували неправдиву інформацію щодо фактичних обставин, які мають значення для визначення розміру публічно-правових зобов'язань, що містять загальну суму дебіторської заборгованості, загальна вартість якої більш ніж у десять разів перевищує суму, що визначає майно великої цінності, тобто накладні ПДВ, які не мали задокументовані фактичні економічні події на загальну валову суму 15.881.915,03 злотих, на яких у якості емітентів вказано: компанію " ІНФОРМАЦІЯ_6 " [пп: запис назви в оригіналі Товариство з обмеженою відповідальністю, « ІНФОРМАЦІЯ_5 " Товариство з обмеженою відповідальністю, таким чином, що дані з цих фактур взято до уваги у податкових книгах, а потім у податкових розрахунках JPK_Y7M за розрахункові періоди від січня 2023 року до листопада 2023 року, що були складені для Керівника Малопольського Податкового Управління [пп: кінець 2 сторінки документа], у Кракові Товариством " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", тобто у скоєнні злочину за статтею 277а § 1 Кримінального кодексу та на підставі ст.271 а § і Кримінального кодексу та на підставі статті 12 § і Кримінального кодексу.
Під час проведеного слідства виявлено, що ОСОБА_5 у якості прокурента "ВАХТ" Товариство з обмеженою відповідальністю із юридичною адресою у Кракові і інші особи, вели діяльність в рамках організованої системи торгівлі фіктивними рахунками-фактурами із метою отримання фінансової вигоди, виконували ряд фінансових операцій з використанням банківських рахунків, які велися фінансовими інституціями, зареєстрованими на території України. Кошти, перераховані на ці банківські рахунки, надходили від злочинів проти достовірності документів та податкового шахрайства, включаючи видачу та використання недостовірних рахунків-фактур з ПДВ. Зібраний доказовий матеріал вказує, що банківські рахунки із номерами: НОМЕР_7 і НОМЕР_8 , ведуться на користь суб'єкта " ІНФОРМАЦІЯ_7 " [пп: запис в оригіналі] та НОМЕР_9 , який ведеться на користь суб'єкта "ІНФОРМАЦІЯ_10" могли слугувати для трансферу коштів, що є результатом нелегальної діяльності.
Із метою роз'яснення усіх обставин пов'язаних із описаними вище податковими питаннями і напрямку подальшого процесу справи за номером 4134-1.Ds.9.2024, необхідно було виконання слідчих дій на території України.
Згідно бази даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має банківський рахунок, який фігурує у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024 та відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання міжнародної правової допомоги у кримінальній справі № 4134-1.Ds.9.2024 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який надійшов з Офісу Генерального прокурора за № 19/1/1-86456ВИХ-25 від 17.09.2024.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є:
1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;
2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;
3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Крім того, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали, який не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов'язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
Керуючись ст.ст. 159-166, 562 КПК України, -
Клопотання детектива відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати детективу відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу відділу організації міжнародної взаємодії у кримінальних провадженнях Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, завірених належним чином відносно:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відомості (інформація) стосовно руху грошових коштів (банківська виписка, виписка по особовому рахунку, у тому числі: заяв про відкриття банківських рахунків, банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, документів стосовно державної реєстрації (статут, модельний статут), придбання та продаж часток, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), анкет по банківських рахунках, довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками, договорів щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявок на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги співробітниками банку, відомості про IP адреси, з яких здійснювалися перерахування грошових коштів) у електронному та друкованому вигляді по поточному рахунку: НОМЕР_11 - польський злотий відкритий 17.07.2020 року, із обов'язковим відображенням інформації стосовно дат, сум отримання та перерахування грошових коштів, зняття та поповнення грошових коштів, їх залишків на початок та кінець операційного дня, назв та ідентифікаційних ознак, відомостей контрагентів, МФО та відомостей банку отримувача коштів - контрагента, номерів рахунків контрагентів, номери платіжних доручень платника та контрагента, підстави перерахування чи зняття коштів, інші відомості, що містить виписка за період з 01.03.2022 по 25.12.2023;
-та інших рахунках відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відомості (інформація) стосовно руху грошових коштів банківські виписки, виписка по особовому рахунку, у тому числі: заяв про відкриття банківських рахунків, банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, документів стосовно державної реєстрації (статут, модельний статут), придбання та продаж часток, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), анкет по банківських рахунках, довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками, договорів щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявок на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги співробітниками банку, відомості про IP адреси, з яких здійснювалися перерахування грошових коштів) у електронному та друкованому вигляді із обов'язковим відображенням інформації стосовно дат, сум отримання та перерахування грошових коштів, зняття та поповнення грошових коштів, їх залишків на початок та кінець операційного дня, назв та ідентифікаційних ознак, відомостей контрагентів, МФО та відомостей банку отримувача коштів - контрагента, номерів рахунків контрагентів, номери платіжних доручень платника та контрагента, підстави перерахування чи зняття коштів, інші відомості, що містить виписка за період з 01.03.2022 по 25.12.2023.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1