Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, 5, м. Харків, 61022,
тел. приймальня (057) 705-14-50, тел. канцелярія 705-14-41, факс 705-14-41
"12" вересня 2006 р. 16:50 Справа № АС-42/370-06
вх. № 9761/1-42
Суддя господарського суду Харківської області Яризько В.О.
за участю секретаря судового засідання Булавінова Ю.В.
представників сторін
позивача - Сидоренко І.П. (дов.)
відповідача - не з"явився
3-ї особи - не з"явився
по справі за позовом ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова
до Харківської філії АКІБ "УкрСиббанк" "Харківське регіональне управління", м. Харків
3-я особа ТОВ "Профмаш СМ", м.Харків
про зобов'язання надання інформації
Позивач, ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова, просить зобов"язати ХФ АКІБ "УкрСиббанк" надати інформацію щодо банку - відправника по надходженню коштів у червні - липні 2005 р. для формування та поповнення статутного фонду ТОВ "Профмаш СМ".
Відповідач - ХФ АКІБ "УкрСиббанк""ХРУ" у судове засідання не з"явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.
В заяві, яка подана через канцелярію суду 19.08.2006р., відповідач просить розглядати справу за відсутності представника.
У письмових поясненнях, які надані через канцелярію суду, відповідач не заперечує проти вимог про надання інформації по операціям за розрахунками ТОВ "Профмаш СМ" за конкретний проміжок часу, без вказання призначення платежу та контрагентів за операціями.
3-я особа - ТОВ "Профмаш СМ" у судове засідання не з"явилась. Повістка про виклик у судове засідання, яка була направлена на юридичну адресу 3-ї особи, повернута поштою з відміткою про те, що такої фірми немає.
Суд вважає, що належним чином повідомив третю особу про час та місце розгляду справи.
Суд вважає, що неявка відповідача, 3-ї особи не перешкоджає розгляду справи, розглянути справу за наявними в ній матеріалами.
Вислухавши представника позивача, перевіривши матеріали справи, суд встановив, що позивачем була проведена планова документальна перевірка ТОВ "Профмаш СМ" щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період 25.07.2005р. по 30.09.2005р., про що складений акт перевірки № 2/23-33607171 від 03.02.2006р.
В ході проведення перевірки встановлено, що згідно Статуту предметом діяльності товариства є: інвестиційна діяльність у всіх сферах, інвестування у цінні папері та придбання часток, паїв господарських товариств, придбання та продаж цінних паперів та до них прирівняних.
Фактично у періоді з 25.07.2005р. по 30.09.2005 р. підприємство здійснювало інвестиційну діяльність, придбання і продаж цінних паперів, що підтверджується документами, наданими для перевірки.
В декларації по податку на прибуток ТОВ "Профмаш СМ" задекларувало значні суми валового доходу - у розмірі 80179,6 тис.грн.
Ця сума валових доходів сформована за рахунок внеску до статутного фонду підприємства від іноземного засновника підприємства EVERGREEN FINANCIAL LIMITED, але банківських рахунків і реквізитів нерезидента в статуті ТОВ "Профмаш СМ" не визначено.
ТОВ "Профмаш СМ" для формування статутного фонду підприємства отримано на рахунок № 26032460160100 ХФ АКІБ "УкрСиббанк" МФО 351641 грошові кошти у сумі 8000,00 дол.США.
Для поповнення статутного фонду підприємства на рахунок № 2609460160100 ТОВ "Профмаш СМ" в ХФ АКІБ "УкрСиббанк" 28.07.2005 р. надійшли грошові кошти у сумі 10130000,00 дол. США та 29.07.2005 р. - у сумі 5862000,00 дол. США.
Згідно статуту грошові кошти на формування і поповнення статутного фонду ТОВ "Профмаш СМ" надходили від EVERGREEN FINANCIAL LIMITED, яке утворено і зареєстровано на території Британських Віргінських Островів. Визначити належність рахунку, з якого надходили валютні кошти неможливо.
Наказом ДПА України від 21.05.2006 р. № 233 "Про затвердження Положення про банк даних про сумнівні фінансові операції" визначено термін "фінансові операції з ознаками сумнівних" - це фінансова операція, яка потребує підсиленого контролю та відповідає хоч би одному із критеріїв:
п.14. здійснення операцій за умови, якщо сума, на яку вона проводиться, дорівнює чи перевищує 80000.0 гривень або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, еквівалентну 80000.0 гривень та має одну або більше наступних ознак:
1) Переказ грошових коштів на анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження грошових коштів з анонімного (номерного) рахунку з-за кордону, а також переказ коштів на рахунок, відкритий у фінансовій установі в країні, що віднесена Кабінетом міністрів України до переліку офшорних зон.
Позивачем зроблений висновок про те, що ТОВ "Профмаш СВ" використовувало кошти без підтвердження джерела їх походження, або із приховуванням чи перекрученням відомостей про походження коштів чи про їх власника. Надходження коштів на суму, що перевищує суму в іноземній валюті еквівалентну 80000, 00 грн., які надійшли з анонимного рахунку з-за кордону, свідчить про здійснення фінансової операції з ознаками сумнівної.
Для з'ясування цього питання ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова направила запит від 19.01.2006 р. № 170/10/23-110 до ХФ АКІБ "УкрСиббанк" з проханням надати інформацію щодо банку - відправника по надходженню коштів у червні -липні 2005 р. для формування і поповнення статутного фонду ТОВ "Профмаш СМ" на рахунок № 26009460160100. відкритій в ХФ "АКІБ" "УкрСиббанк" "ХРУ".
Листом від 02.02.2006 р. № 98/40/10 ХФ АКІБ "УкрСиббанк" відмовило у наданні інформації щодо реквізитів банку-відправника грошових коштів, зазначив, що він готовий надати цю інформацію якщо буде надано відповідне рішення суду, згідно з нормами и.5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", із змінами та доповненнями.
Відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Відповідно до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
Відповідно до п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні",органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право:
одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Враховуючи, що отримати дані про рахунок, з якого надійшли кошти на рахунок ТОВ "Профмаш СМ" іншим шляхом ніж з банку позивач не має, суд задовольняє позовні вимоги.
Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту , є банківською таємницею.
Суд вважає необхідним заборонити ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю.
Керуючись статтями 60, 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", статтями 4, 7, 8, 17, 86, 94, 160 - 163 Кодексу адміністративного судочинства України , суд
Позовні вимоги задовольнити.
Харківську філію АКІБ "Укрсиббанк", МФО 351641, що розташований за адресою : м.Харків, пл.Конституції, 26, надати ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Харкова інформацію щодо банку - відправника по надходженню коштів у червні - липні 2005 р. для формування та поповнення статутного фонду ТОВ "Профмаш СМ"
Заборонити ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Харкова розголошувати отримані відомості іншим особам.
На постанову через суд першої інстанції може бути подана заява про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня складання постанови у повному обсязі.
Апеляційна скарга може бути подана через суд першої інстанції протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Копія апеляційної скарги одночасно направляється до суду апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.
Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі заяви про апеляційне оскарження.
Постанова в повному обсязі виготовлена 18.09.2006р.
Суддя Яризько В.О.