Справа № 761/40324/25
Провадження № 1-кс/761/25846/2025
26 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72023000210000077 від 09.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1
Старший детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 72023000210000077 від 09.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000210000077 від 09.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2021 по 31.08.2023, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, п. 1 ст. 9 Закону України № 996, за відсутності реального (законного) джерела походження придбаних послуг, здійснили штучне формування податкового кредиту у підприємств з ознаками ризиковості, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на загальну суму 62 509 449,00 грн., що є особливо великим розміром.
При цьому, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 протягом періоду 01.01.2021 - 31.03.2025 року, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 № 27/4248; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, ймовірно, не сплачено податок на прибуток підприємств на загальну суму 85 181 074 грн. за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання послуг прибирання у пов'язаного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яким в свою чергу зменшено фінансовий результат за рахунок понесених витрат від пов'язаних ФОПів, а саме: ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_13 , ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_14 , ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_15 , ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_16 , ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_17 , ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_18 , ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_19 , ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_20 , ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_21 , ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_22 , ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_23 , ОСОБА_20 РНОКПП НОМЕР_24 , ОСОБА_21 РНОКПП НОМЕР_25 , ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_26 , ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_27 , ОСОБА_24 РНОКПП НОМЕР_28 , ОСОБА_25 РНОКПП НОМЕР_29 , ОСОБА_26 РНОКПП НОМЕР_30 , ОСОБА_27 РНОКПП НОМЕР_31 , ОСОБА_28 РНОКПП НОМЕР_32 , ОСОБА_29 РНОКПП НОМЕР_33 , ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_34 , ОСОБА_31 РНОКПП НОМЕР_35 , ОСОБА_32 РНОКПП НОМЕР_36 , ОСОБА_33 РНОКПП НОМЕР_37 , ОСОБА_34 РНОКПП НОМЕР_38 , ОСОБА_35 РНОКПП НОМЕР_39 , ОСОБА_36 РНОКПП НОМЕР_40 , ОСОБА_37 РНОКПП НОМЕР_41 , ОСОБА_38 РНОКПП НОМЕР_42 , ОСОБА_39 РНОКПП НОМЕР_43 , ОСОБА_40 РНОКПП НОМЕР_44 , ОСОБА_41 РНОКПП НОМЕР_45 , ОСОБА_42 РНОКПП НОМЕР_46 , ОСОБА_43 РНОКПП НОМЕР_47 , ОСОБА_44 РНОКПП НОМЕР_48 , ОСОБА_45 РНОКПП НОМЕР_49 , ОСОБА_46 РНОКПП НОМЕР_50 , ОСОБА_47 РНОКПП НОМЕР_51 , ОСОБА_48 РНОКПП НОМЕР_52 , ОСОБА_49 РНОКПП НОМЕР_53 , ОСОБА_50 РНОКПП НОМЕР_54 , ОСОБА_51 РНОКПП НОМЕР_55 , ОСОБА_52 РНОКПП НОМЕР_56 , ОСОБА_53 РНОКПП НОМЕР_57 , ОСОБА_54 РНОКПП НОМЕР_58
В ході досудового розслідування встановлено, що вказані ФОПи користувалися в банківській установі банківськими рахунками за досліджуваний слідством період.
Зокрема, в акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 використовували банківські рахунки фізичні особи-підприємці ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_20 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та ОСОБА_27 , РНОКПП НОМЕР_31 , НОМЕР_61 .
З огляду на викладене, виникла необхідність в отриманні документів, які знаходяться у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 по банківським рахункам фізичних осіб-підприємців ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_20 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та ОСОБА_27 , РНОКПП НОМЕР_31 , НОМЕР_61 .
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання старшого детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 72023000210000077 від 09.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України., про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ,- задовольнити частково.
Надати детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_3 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій у електронному або паперовому вигляді, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за період 01.01.2021 - 31.03.2025, по банківським рахункам фізичних осіб-підприємців ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_20 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та ОСОБА_27 , РНОКПП НОМЕР_31 , НОМЕР_61 , а саме:
- роздруківок (виписок), руху коштів, із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);
- роздруківок телекомунікаційних з'єднань між засобами телекомунікації банку та вказаним ФОП із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з'єднань;
- справ юридичного оформлення по рахункам, у тому числі, анкет, реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ФОП вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень, від імені службових осіб ФОП, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки ФОП;
- документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з вказаних рахунків.
- платіжні доручення та всі додатки до них щодо перерахувань грошових коштів з рахунків з інформацією хто підписував дані платіжні доручення ключем «Клієнт-Банк».
Службовим особам публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1