Справа № 761/39107/25
Провадження № 1-кс/761/25244/2025
26 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 72025001110000021 від 27.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 )
Детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню № 72025001110000021 від 27.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025001110000021 від 27.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності за КВЕД:_86.21 Загальна медична практика. Керівник підприємства: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Засновники: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ).
В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2021-2024 років документально відобразили придбання послуг та товарів у суб'єктів ризикової категорії, які мають ознаки фіктивності, та пов'язаних суб'єктів а саме: ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_39 ),ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ). Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2021-2024 років, зафіксовано формальне здійснення фінансово-господарських операцій, які не мали реального вираження, щодо придбання послуг, робіт та товарів, з рядом суб'єктів (неплатниками ПДВ), здійснено списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до завищення та безпідставного формування суми витрат, що як наслідок спричинило заниження податку на прибуток. Таким чином, під час здійснення досудового розслідування, встановлено ознаки злочинної схеми кримінального правопорушення, в якій задіяне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), інші пов'язані суб'єкти, що полягає у незаконному формуванні витрат, що призвело до заниження податку на прибуток. Таким чином, в порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_7 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) завищено значення показника у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робiт, послуг)» на 105 730 454,86 грн, що призвело до заниження податку на прибуток у сумі 19 031 481 грн.
Окрім того, в ході досудового розслідування виявлено обставини, що свідчать про порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкового та трудового законодавства, в тому числі під час нарахування та виплати заробітної плати найманим співробітникам. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює нарахування та виплату заробітної плати в двох формах: офіційна частина зараховується на мінімальному рівні та відображається в податковій звітності підприємства, тоді як основна частина заробітної плати виплачується неофіційно - у вигляді готівкових коштів без належного документального оформлення шляхом передачі «з рук в руки», що відбувається кожного місяця безпосередньо за участю керівників філій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших довірених осіб. Тіньова частина доходів співробітників не оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором, внаслідок чого державному бюджету України завдаються значні збитки та втрати у вигляді ненадходжень податків та інших загальнообов'язкових платежів. Виплата неофіційної зарплати в готівковій формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фіксується його службовими особами, керівниками філій « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а необліковані готівкові кошти зберігаються за адресами здійснення діяльності зазначеної клініки та інших місцях.
З огляду на викладене, необхідність вилучити документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), іншими юридичними, фізичними особами та фізичними особами - підприємцями, які являються постачальниками та покупцями.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо, інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 72025001110000021 від 27.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ),-задовольнити частково.
Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридичними, фізичними особами та фізичними особами - підприємцями, які являються постачальниками та покупцями, а саме: документів щодо проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей поквартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та бухгалтерських документів, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням, ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в'їзду та виїзду автотранспорту на територію, договорів укладених з перевізниками товару, договорів експедиторських послуг, листів щодо приймання продукції, довіреностей на представників клієнтів для отримання документів, журналів реєстрації автотранспорту, журналів зважування, складських квитанцій, журналів реєстрації складських квитанцій, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, документів щодо розрахунків з перевізниками; інформації щодо виторгів РРО/ПРРО, почекової інформації в розрізі номенклатури та ціни товару; специфікацій; книг обліку придбання та продажу товарів, надання послуг, виконання робіт; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних); банківських документів (банківських карток із зразками підписів, документів, на підставі яких, відповідно до вимог інструкцій Національного банку України, було відкрито рахунки зазначеним вище суб'єктам господарювання та фізичним особам; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; заяв на зняття грошових коштів (переведення на рахунок); грошових чеків; доручень на отримання коштів; транспортних (перевізних) документів, а також документів, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів; ліцензій на імпорт товару, якщо імпорт товару підлягає ліцензуванню; страхових документів; договорів (угод, контрактів) із третіми особами, пов'язаних з договором (угодою, контрактом) про поставку товарів, митна вартість яких визначається; рахунків про здійснення платежів третім особам на користь продавця, якщо такі платежі здійснювалися за умовами, визначеними договором (угодою, контрактом); рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг, пов'язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту); виписок з бухгалтерської документації; ліцензійних чи авторських договорів покупця, що стосується оцінюваних товарів та є умовою продажу оцінюваних товарів; каталогів, специфікацій, прейскурантів (прайс-листів) виробника товару; копій митних декларацій країни відправлення; висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлених спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформації біржових організацій про вартість товару або сировини; довідкової інформації щодо вартості у країні-експортері товарів, що є ідентичними та/або подібними (аналогічними) оцінюваним товарам; розрахунків ціни (калькуляцію); документів фінансово - господарської діяльності які, які фактично засвідчують взаємовідносини з суб'єктами щодо реалізації товарів та послуг, документів, що розкривають придбання та реалізацію товаро - матеріальних цінностей, що відображають фактичний рух грошових коштів та товаро - матеріальних цінностей, надання послуг, інформації та Z - звіти, що були створенні (відтворені) через програмне забезпечення РРО(ПРРО), що використовується при реалізації товарів; документи в електронній формі та інформація, що створена та зберігається в електронних системах документообігу та бухгалтерського обліку (типи «1С», «соната», «медок», «сота); договорів оренди, суборенди щодо магазинів та приміщень, за якими здійснюється реалізація товарів (послуг), товарних чеків з оплати товарів (послуг), квитанцій (актів) з оплати послуг, книга обліку розрахункових операцій та/або розрахункова книжка, документи (в тому числі ліцензійні договори або договори комерційної концесії) щодо використання торговельних марок, почеркову інформацію в розрізі номенклатури та ціни товару, документів податкової, фінансової звітності, документи щодо походження майна (активів), які використовує у своїй діяльності ФОП, в тому числі які декларуються як суб'єкти оподаткування згідно форми 20-ОПП, документи щодо придбання медичного обладнання, медичної техніки, яка надавался в оренду (суборенду, або на інших підставах) та/або реалізовувалася в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів купівлі-продажу з усіма додатками, видаткових накладних, актів прийому - передачі товарів, банківських виписок, товарних чеків з оплати товарів (послуг), квитанцій (актів) з оплати послуг, сертифікатів відповідності, технічних файлів (які містять детальну інформацію про медичний виріб, його конструкцію, призначення, технічні характеристики, результати випробувань), декларації відповідності, сертифікати системи управління якості, інструкції з експлуатації, документів щодо клінічної оцінки такого обладнання, заявки на відповідність системи управління якості виробника, документи щодо технічного обслуговування такого обладнання, за період 2021-2024 років.
ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1