СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6430/25
ун. № 759/23361/25
20 жовтня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
07.10.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 2023-2025 роках, шляхом недекларування податкових зобов'язань по взаємовідносинах з контрагентами, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 9 809 295,89 грн, що є великим розміром.
Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та матеріали Департаменту детективів із стратегічного захисту економіки БЕБ України.
У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) встановлено наступне:
В ході співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН) та інформації щодо руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що підприємством за період 2023-2025 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму 81 646 150,29 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 13 607 691,72 грн. на адресу наступних підприємств:
Номер/код платникаНайменування платникаСума отриманих коштівСума виписаних податкових накладних різниця, грн.сума ПДВ
НОМЕР_10УКБ ІНФОРМАЦІЯ_2682 512 204,2269 016 259,4013 495 944,822 249 324,14
НОМЕР_11КНП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »26 624 080,6810 950 785,0515 673 295,632 612 215,94
НОМЕР_12ІНФОРМАЦІЯ_4 11 312 987,647 741 903,213 571 084,43595 180,74
НОМЕР_13ІНФОРМАЦІЯ_5 9 122 743,230,009 122 743,231 520 457,21
НОМЕР_14ІНФОРМАЦІЯ_6 8 892 166,377 242 599,401 649 566,97274 927,83
НОМЕР_15ІНФОРМАЦІЯ_7 7 269 034,910,007 269 034,911 211 505,82
НОМЕР_16ІНФОРМАЦІЯ_8 6 812 284,570,006 812 284,571 135 380,76
НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_9 044 004,260,005 044 004,26840 667,38
НОМЕР_17КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ПМР4 998 624,003 986 784,001 011 840,00168 640,00
НОМЕР_18ІНФОРМАЦІЯ_11 4 648 099,790,004 648 099,79774 683,30
НОМЕР_19ІНФОРМАЦІЯ_12 ІНФОРМАЦІЯ_13 4 343 647,990,004 343 647,99723 941,33
НОМЕР_4 ІНФОРМАЦІЯ_14 2 297 005,611 438 499,08858 506,53143 084,42
НОМЕР_20ІНФОРМАЦІЯ_15 2 276 435,830,002 276 435,83379 405,97
НОМЕР_21ІНФОРМАЦІЯ_16 1 235 945,180,001 235 945,18205 990,86
НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_301 005 219,560,001 005 219,56167 536,59
НОМЕР_22ІНФОРМАЦІЯ_29999 998,260,00999 998,26166 666,38
НОМЕР_23ІНФОРМАЦІЯ_27852 023,400,00852 023,40142 003,90
НОМЕР_24ІНФОРМАЦІЯ_28679 945,090,00679 945,09113 324,18
НОМЕР_25ІНФОРМАЦІЯ_19 594 000,000,00594 000,0099 000,00
НОМЕР_26ІНФОРМАЦІЯ_20 ІНФОРМАЦІЯ_21 502 529,840,00502 529,8483 754,97
ВСЬОГО182 022 980,43100 376 830,1481 646 150,2913 607 691,72
При цьому, відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2023-2025 років виписувало та реєструвало податкові накладні на адресу не платників на загальну суму 22 790 374,94 грн в т.ч. ПДВ в сумі 3 798 395,82 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2023-2025 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму 58 855 775,35 грн. та в порушення вимог п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов'язання зі сплати ПДВ на суму 9 809 295,89 грн.
Крім того, за результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено перерахування грошових коштів на адресу ризикових постачальників, які ймовірно здійснюють безтоварні операції на загальну суму 61 581 319,63 грн., а саме:
Номер/код отримувачаНайменування отримувача Сума операції (UAH)
НОМЕР_6ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »23 086 466,00
НОМЕР_7ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »21 355 922,00
НОМЕР_8ПП « ОСОБА_4 »8 845 331,63
НОМЕР_9ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »8 293 600,00
ВСЬОГО61 581 319,63
Стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 )
Основний вид діяльності - 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, адреса реєстрації: АДРЕСА_2 (зареєстровано за адресою масової реєстрації. Всього за адресою зареєстровано 1296 осіб)
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 ) податкову звітність за період 2023-2025 років до податкових органів не подає.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 ) рішенням від 23.09.2024 № 58513 включено до реєстру ризикових платників.
Керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 ) - ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 також є керівником та/або засновником ще 66 СГД.
Стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_7 )
Основний вид діяльності - 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням , адреса реєстрації: АДРЕСА_4 (зареєстровано за адресою масової реєстрації. Всього за адресою зареєстровано 139 осіб).
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_7 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_7 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_7 ) - ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 також є керівником та/або засновником ще 253 СГД.
Крім того, відносно ОСОБА_6 відкрито 12 виконавчих проваджень.
Стосовно ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 )
Основний вид діяльності - 25.12 Виробництво металевих дверей і вікон, адреса реєстрації: АДРЕСА_6 .
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Також, керівник та засновник ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ) ОСОБА_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 є керівником та/або засновником ще 110 СГД.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ) рішенням від 25.09.2024 № 58943 включено до реєстру ризикових платників.
Стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 )
Основний вид діяльності - 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, адреса реєстрації: АДРЕСА_8 .
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 ) рішенням від 23.09.2024 № 58512 включено до реєстру ризикових платників.
Керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 ) - ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 також є керівником та/або засновником ще 253 СГД.
Отже, вказане може свідчити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснило придбання товарів/послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_9 ), що ймовірно вказує на проведення операцій, які мають «безтоварний» характер на загальну суму 61 581 319,63 грн.
З метою встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності проведених операцій та отриманих доходів, органу досудового розслідування необхідно вилучити документи податкової звітності, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В судове засідання детектив не з'явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання слідчого, погоджене з прокурором, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, у вказаних документах міститься банківська таємниця, а також згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України - персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та у відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати детективу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива - задовольнити.
Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді) - в незашифрованому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2023 по дату оголошення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: картки платників податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією; податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім'я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів); відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ); інформації щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_25 » (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов'язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов'язання), грн., тощо); інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію); розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних; IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові/акцизні накладні; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість, Декларації акцизного податку з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності - в незашифрованому вигляді в форматі PDF; фінансову звітність - в незашифрованому вигляді в форматі PDF; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій); інформації щодо наявних ліцензій/дозволів; акти податкових перевірок; запити/звернення щодо надання індивідуальних податкових консультацій; індивідуальні податкові консультації; інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов'язкових платежів перед бюджетом України.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1