СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6429/25
ун. № 759/23359/25
14 жовтня 2025 року місто Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива ВД ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні за №72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
Старший детектив ВД ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання вмотивоване тим, що детективами ПД ТУ БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 2023-2025 роках, шляхом недекларування податкових зобов'язань по взаємовідносинах з контрагентами, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 9 809 295,89 грн, що є великим розміром.
Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та матеріали Департаменту детективів із стратегічного захисту економіки БЕБ України.
У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) встановлено наступне.
В ході співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН) та інформації щодо руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємством за період 2023-2025 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму 81 646 150,29 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 13 607 691,72 грн.
При цьому, відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років виписувало та реєструвало податкові накладні на адресу не платників на загальну суму 22 790 374,94 грн в т.ч. ПДВ в сумі 3 798 395,82 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму 58 855 775,35 грн. та в порушення вимог п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов'язання зі сплати ПДВ на суму 9 809 295,89 грн.
Крім того, за результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено перерахування грошових коштів на адресу ризикових постачальників, які ймовірно здійснюють безтоварні операції на загальну суму 61 581 319,63 грн.
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) складає 0 осіб.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) рішенням від 23.09.2024 № 58513 включено до реєстру ризикових платників.
Керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) - ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 також є керівником та/або засновником ще 66 СГД.
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) - ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 також є керівником та/або засновником ще 253 СГД.
Крім того, відносно ОСОБА_6 відкрито 12 виконавчих проваджень.
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Також, керівник та засновник ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ) ОСОБА_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 є керівником та/або засновником ще 110 СГД.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ) рішенням від 25.09.2024 № 58943 включено до реєстру ризикових платників.
Відповідно інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків станом на І квартал 2025 року кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ) складає 0 осіб.
Згідно з даними ІТС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ) податкову звітність за період 2024-2025 років до податкових органів не подає.
Відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ) рішенням від 23.09.2024 № 58512 включено до реєстру ризикових платників.
Отже, вказане може свідчити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило придбання товарів/послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), що ймовірно вказує на проведення операцій, які мають «безтоварний» характер на загальну суму 61 581 319,63 грн.
Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Вищевказані документи у сукупності містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
У судове засідання детектив не з'явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Як встановлено в судовому засіданні, детективами ПД ТУ БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу - керівника відділу ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 про визначення слідчої групи (групи детективів) від 15.09.2025, відповідно до наказу Керівника ТУ БЕБ у м. Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце проведення досудового розслідування за адресою: місто Київ, вул. Ірпінська, 71.
Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.
Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбаченим ч. 2 ст. 160 КПК України.
Також слідчий суддя дійшов до висновку про те, що детектив у своєму клопотанні про тимчасовий доступ до документів довів наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.
Крім того, задовольняючи клопотання, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива ВД ПД ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні за №72025102200000059 від 15.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл детективам групи детективів у кримінальному провадженні: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_4 на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому та/або електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , за період з 01.01.2023 по 14.10.2025, а саме: документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: журнали-ордери/оборотно-сальдові відомості по рахункам/субрахункам №361, 631, 641, 643, 371, 372, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 36, 98, 791; відомості/документи інвентаризацій; видаткові накладні, реєстри видаткових накладних; картки складського обліку; бухгалтерські документи щодо дебіторської/кредиторської заборгованості; баланс підприємства/звіт про фінансовий стан підприємства на певну дату, який показує у грошовому еквіваленті його господарські засоби (активи) та джерела їх утворення (зобов'язання і власний капітал); наказ (положення) про облікову політику підприємства); ліцензії; дозволи; документи про прийняття та звільнення з роботи; документи податкового обліку; договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна; документи про отримання електронного цифрового підпису службовою особою; документи за результатами інвентаризацій та перевірок; документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КЗ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ПМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КЗ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_21 » Берестинської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), а саме: відомості з зазначенням: реквізити угод/договорів/контрактів; ціни договору; найменування номенклатури товару/робіт/послуг; реквізити контрагентів; інформації щодо віднесення в бухгалтерський/податковий облік Товариства взаємовідносин з контрагентами; договорів, додатків до договорів, додаткових угод, додатків до додаткових угод, специфікацій, проміжний та/або кінцевий акт приймання виконаних будівельних робіт (типова форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (типова форма № КБ-3), платіжних доручень, рахунків-фактур (рахунки на оплату); первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин; документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) а саме: відомості з зазначенням: реквізити угод/договорів/контрактів; ціни договору; найменування номенклатури товару/робіт/послуг; реквізити контрагентів; інформації щодо віднесення в бухгалтерський/податковий облік Товариства взаємовідносин з контрагентами; угоди/договори/контракти, додатки до них (специфікації) рахунки - фактури; первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які складались на виконання фінансово-господарських взаємовідносин;прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); акти взаємозвірок; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення (довіреності) на отримання товарів; виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій; видаткові касові ордери; товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; договори про заміну кредитора у зобов'язанні з додатками, договори переуступки з додатками; документи щодо отримання та надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги; первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг); бухгалтерські документи щодо дебіторської/кредиторської заборгованості; копії технічної документації на товар; виписок зберігачів під кожне замовлення (завірених їх печатками); документи, що підтверджують походження товару; відомості щодо осіб підприємства, які безпосередньо транспортували, оглядали при отриманні та отримували товар (виконували роботи на об'єкті) із зазначенням місць розвантаження (виконання робіт), д/н/з транспортного засобу яким здійснювалося перевезення, П.І.Б водіїв тощо; сповіщень, будь-якого листування, що стосуються цих договорів; інші документи, які безпосередньо пов'язані із здійсненням фінансово-господарських операцій із вищевказаним контрагентами.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1