ПОСТАНОВА[1]
15 вересня 2025 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Сітайло О.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Герасименко Т.В., захисника Токовенка А.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Маркової Г.Ю. на постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року, -
Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Своє рішення суд першої інстанції обґрунтував тим, що митним органом не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.
Крім того, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей, які підтверджували би наявність умислу у ОСОБА_1 вчинення будь-яких незаконний дій, в тому числі спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, враховуючи, що декларантом були подані всі необхідні документи для митного оформлення товару, у митного органу не виникло сумніву щодо їх правильності та повноти, товар був розмитнений, тобто у діях ОСОБА_1 відсутня суб'єктивна ознака складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
В апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби просить постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 04 квітня 2025 року скасувати як незаконну, прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100% вартості товарів безпосередніх предметів правопорушення, що становить 46 326 101,67 грн., з конфіскацією товару.
Свої вимоги апелянт обґрунтовує тим, що ОСОБА_1 вчинила дії, які призвели до преміщення товарів загальною вартістю 46 326 101,67 грн. через митний кордон України на підставі документів містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Крім того, апелянт зазначає, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ «Белецца» несе відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства та як декларант зобов'язана надати до митного органу належним чином оформленні та достовірні документи.
Захисник Токовенко А.В. в інтересах ОСОБА_1 подав заперечення на апеляційну скаргу, в яких просив закрити провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за протоколом Київської митниці Держмитслужби, за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю у її діях складу адміністративного правопорушення.
Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.
В ході судового розгляду суддею заслухано пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, захисника особи, яка притягується до відповідальності, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.
Рішення суду про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0142/10000/24 від 28.11.2024 року, 30.07.2023, в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Старокозаче - Тудора») із території Італії через митний кордон України, у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (код ЄДРПОУ 45016775) переміщено товари «засоби для догляду за волоссям у асортименті, рекламна продукція (щітки для волосся, постери, карти кольорової гамми фарб для волосся, паперові пакети, кришки-помпи, каталоги, розпилювачі косметичних речовин)», у кількості 314 місць, загальною вагою брутто 20 935,23 кг, нетто - 20 212,70 кг.
Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.07.2023 № 23UA100000778455U9 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) № XT85614091, CMR від 26.07.2023 № 2607 та інвойсу від 24.07.2023 № SCCB-2407.
Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «4 LOGISTICS SRL» (STAZIONE PROSECCO 2634010 SGONICO, ITALY).
Відповідно до CMR від 26.07.2023 № 2607, складеної в місті SGONICO, місцем завантаження вантажу зазначено - SGONICO, Італія.
Після прибуття в зону діяльності Київської митниці зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕЛЕЦЦА» ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_3 ) у відділ митного оформлення № 1 митного поста «Західний» за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» від 24.10.2023 № UA100100/2023/440470 (№ 23UA100100440470U1).
Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 03.07.2023№ В030723, укладений між компанією-продавцем - «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (DSO - IFZA, Dubai Silicon Oasis, Dubai - UAE) та покупцем - ТОВ «БЕЛЕЦЦА» в особі директора ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.
Згідно із інвойсом від 24.07.2023 № SCCB-2407, виставленим компанією «SUNKHOLM COMMERCIAL CORP (BRANCH)» (ОАЕ) до ТОВ «БЕЛЕЦЦА», вартість переміщених вищезазначених товарів становить 59 078,70 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.23) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 2160 425,35 грн.
На підтвердження митної вартості товарів під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались і митними органами не вимагались.
Державною митною службою України з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товарів в асортименті, в тому числі транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 (за Carnet TIR № XT85614091, декларація TIR № 23ITQ3J080010165Т8), отримувачем яких заявлено ТОВ «БЕЛЕЦЦА» (код ЄДРПОУ 45016775), листом від 01.12.2023 № 26/26-04/11/3089 направлений запит до митних органів Італійської Республіки.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.01.2023 № 26-1/26-04/7.8/72, 05.01.2024 до Київської митниці надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 470/4-20).
Митні органи Італії листом від 07.12.2023 № 730630/RU/GC надіслали електронну копію митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 від 26.07.2023, відповідно до якої з території Італії в транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі Carnet TIR № XT85614091 вивезені збірні/різні товари у кількості 314 місць, вагою брутто 20 935,23 кг, відправником яких зазначено компанію «ELEN-LUX-FIVE SRL» (AUTOPORTO FERNETTI S/N, 34016 MONRUPINO, Італія), одержувачем - «DESTINARI VARI UCRAINA» (ODESSA/KIEV-UA) / «Різні отримувачі України» (Одеса/ Київ - Україна).
Київська митниця 12.11.2024 листом № 7.8-5/20-05/14/20985 звернулася до ТОВ «Міжнародні бізнес рішення» про виконання умов Договору № 129-24 «Про закупівлю послуг за державні кошти» щодо здійснення перекладів на Українську мову документів, наданих митними органами республік Італії, Словенії.
Листом від 11.12.2024 № 1111224/01 ТОВ «Міжнародні бізнес рішення» надано переклади на Українську мову:
-листа митних органів Італійської Республіки від 07.12.2023 № 730630/RU/GC;
-транзитної митної декларації типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 від 26.07.2023;
-роздруківки файлу Excel, список італійських експортних декларацій № № 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7.
Також митні органи Італії надіслали інформацію у вигляді файлу Excel, яка містять в собі список італійських експортних декларацій, пов'язаних з Carnet TIR № XT85614091: №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, та зведені відомості щодо коду товарів, їх вартість, вагу, опис, відправника та одержувача, умов поставки, які було задекларовано під час митного оформлення в режимі експорт в даній митній адміністрації.
Згідно з наданими електронними відомостями щодо вищезазначених італійських декларацій в митному режимі експорт із території Італії в Україну відправлено:
- за MRN 23ITQ3J010037038E3 компанією «BIOTEKNE SRL» (Італія) на адресу «ОСОБА_2» (UA) / « ОСОБА_2 » (Україна) товар «ланцети для забору крові» вагою брутто 13,40 кг, вартістю 1 558,75 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037039E2 компанією «PLAYWOOD S.A.S.» (Італія) на адресу «BALTTORG LLC» (UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (Україна) продукцію «POLAR SKATE CO.» вагою брутто 19 кг, вартістю 999,06 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037040E5 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 1 144,69 кг, вартістю 194 629,14 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037041E4 компанією «ALPHASCIENCE SAS» (Франція) на адресу «MEDICAL EXPERTS COMMUNITY» (UA) / «МЕДІКАЛ ЕКСПЕРТ КОМЮНІТІ» (Україна), товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 186,80 кг, вартістю 17 677 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037042E3 компанією «TOTIS SP. Z.O.O.» (Польща) на адресу «BEUTY TRADE LTD» (UA) / ТОВ «БЮТІ ТРЕЙД» (Україна) товар «косметичні продукти для шкіри» вагою брутто 1 855,99 кг, вартістю 135 880,63 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037043E2 компанією «NUOVA FAPAM S.R.L.» (Італія) на адресу «ОСОБА_9» (UA) / ОСОБА_9 (Україна) товари «косметичні продукти для шкіри; косметичні продукти для волосся; шампунь для волосся; препарати для завивки або виправлення волосся» вагою брутто 2 325 кг, вартістю 20 233,66 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037044E1 компанією «MEDICEUTICALS EUROPE BV» (Нідерланди) на адресу «KITAN GROUP T.A.V. I. TARKOVSKY» (UA) / KITAN GROUP T.A.V. I. Тарковський (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 1 137,95 кг, вартістю 17 502,38 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037045E0 компанією «BAO-MED INTERNATIONAL B.V.» (Нідерланди) на адресу «KITAN GROUP T.A.V. I. TARKOVSKY» (UA) / KITAN GROUP T.A.V. I. Тарковський (Україна) товар «косметичні продукти для волосся» вагою брутто 250 кг, вартістю 8 182,50 євро;
- за MRN 23ITQ3J010037053E7 компанією «PURE DISTANCE BV» (Нідерланди) на адресу «"JAN-KYIV" LLC» (UA) / ТОВ «ЖАН-КИЇВ» (Україна) товар «парфуми» вагою брутто 43 кг, вартістю 2 915 євро.
Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Італії загальною вагою брутто 6 975,83 кг, становить - 399 578,12 євро.
14.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.03.2024 № 26/26-04/7.3/650 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 8286/4-20).
Так, митні органи Італії листом від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО, у доповнення до листа № 730630/RU/GC, надіслали інформацію у вигляді файлу, де відповідно до номера Carnet TIR , виданої в Італії, зазначені номера MRN, пов'язаних зі справою інших експортних декларацій, не зареєстрованих в Італії, але виданих в Словенії та Німеччині.
Також, у листі від 22.02.2024 № 113896/RU/GC/МО митні органи Італії зауважили, що при додаванні ваги товарів, зазначеної в італійських експортних деклараціях, до того, що відноситься до ваги, зазначеної в МRN, зареєстрованих в інших країнах, є повна відповідність до загальної ваги, зазначеної в таблиці, доданої до звернення Державної митної служби України, а саме 20 935,23 кг.
Отже, із отриманих відповідей встановлено, що товари вивезені з території Італії за МRN TIR 23ITQ3J080010165Т8, попередньо були оформлені митними органами Італії, Словенії та Німеччині за наступними митними деклараціями: №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, 23SI001913110715J7, 23SI001913110716J6, 23SI001913110717J5, 23SI001913110718J4 23SI001913110719J3, 23SI001913110720J6, 23SI001913110722J4, 23SI001913110723J3, 23SI001913110724J2, 23SI001913110725J1, 23SI001913110726J0, 23SI001913110727J0, 23SI001913110728J9, 23SI001913110729J8, 23SI001913110730J0, 23DE320211355712E7.
Зважаючи на інформацію, отриману від митних органів Італії, з метою встановлення повних відомостей про вантаж, переміщений через митний кордон України на підставі Carnet TIR № XT85614091, Державною митною службою України направлені запити до відповідних митних органів іноземних держав.
28.03.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.03.2024 № 26/26-04/7/824 (вхід. митниці № 10017/4-20 від 28.03.2024) надійшла відповідь митних органів Румунії, якою підтверджено інформацію, що вищевказані товари переміщувалися до кордону ЄС на підставі транзитної митної декларацій типу TIR № 23ITQ3J080010165Т8 та книжки МДП № XT85614091.
14.05.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.05.2024 № 26/26-04/7/1168 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вхід. митниці № 16152/4-20).
Митні органи Німеччини листом від 06.05.2024 № Z 4663-2024.UA.800056-DVIII.A.22 надали роздруківку митної декларації № 23DE320211355712E7.
Відповідно до вказаної декларації компанією «SABETS MIKHAIL» (Holderlinstr. 16, 57076 Siegen, Німеччина) на адресу «Private Enterprise Z.U.M.» (Melnitskaya 29A, 65033, Odessa, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, 65033, м. Одеса, Україна) у митному режимі експорту відправлено товари «готові косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, засоби захисту від сонця та засмаги, інші; косметичні засоби та засоби макіяжу, для корекції зморшок на шкірі (засоби захисту від сонця та засоби для засмаги); шприци, голки, катетери, канюлі тощо, голки, які використовуються в медицині для ветеринарних наук» вагою нетто - 230,50 кг, вартістю 116 965,69 євро.
09.07.2024 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.07.2024 № 26/26-04/7/1598 надійшла відповідь митних органів Республіки Словенія (вхід. митниці № 23137/4/7.8-1).
Митні органи Словенії листом від 13.06.2024 № 5490-57/2024-4 надали роздруківки митних декларацій типу Т1 №№ 23SI001913110715J7, 23SI001913110716J6, 23SI001913110717J5, 23SI001913110718J4, 23SI001913110719J3, 23SI001913110720J6, 23SI001913110722J4, 23SI001913110723J3, 23SI001913110724J2, 23SI001913110725J1, 23SI001913110726J0, 23SI001913110727J0, 23SI001913110728J9, 23SI001913110729J8, 23SI001913110730J0 та рахунків (інвойсів), на підставі яких оформлені вказані декларації.
Відповідно до зазначених декларацій на інвойсів в митному режимі транзиту із території Словенії в Україну відправлено:
- за MRN 23SI001913110715J7 на підставі інвойсу від 17.05.2023 № 202305171402/1 компанією «Spirit Аge Technology Limited» (Гонконг) на адресу LTD «PAKTECH» (Paustovskogo 23, kv. 12, 65111, Odessa, UA) / ТОВ «ПАКТЕХ» (вул. Паустовського, 23, кв. 12, м. Одеса, 65111, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 2 733 кг, вартістю 156 145 дол. США;
- за MRN 23SI001913110716J6 на підставі інвойсу від 17.05.2023 № 202305171402/3 компанією «Spirit Аge Technology Limited» (Гонконг) на адресу LTD «PAKTECH» (Paustovskogo 23, kv. 12, 65111, Odessa, UA) / ТОВ «ПАКТЕХ» (вул. Паустовського, 23, кв. 12, м. Одеса, 65111, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 332 кг, вартістю 22 630 дол. США;
- за MRN 23SI001913110717J5 на підставі інвойсів від 09.03.2023 № 828424, від 14.03.2023 № 829935 компанією «Timeless Skin Care» (Великобританія) на адресу «ОСОБА_10» (АДРЕСА_3) / ОСОБА_10 (АДРЕСА_3) товар «косметичні продукти для догляду за шкірою - сироватки» вагою брутто 42 кг, вартістю 3 232,80 дол. США;
- за MRN 23SI001913110718J4 на підставі інвойсу від 11.07.2023 № 538/23 компанією «Renew Cosmetics» (Ізраїль) на адресу «RENEW UKRAINE» (157 ANTONOVICHA STR., KIYV, UKRAINA) / «Ренью Україна» (вул. Антоновича, 157, м. Київ, Україна) товари «косметична продукція - лосьйони, креми, гелі та інше» вагою брутто 1 645 кг, вартістю 57 367 дол. США;
- за MRN 23SI001913110719J3 на підставі інвойсу від 13.07.2023 № RP230713_03 компанією «REDPANDA» (Південна Корея) на адресу «Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 15,20 кг, вартістю 8 285 дол. США;
- за MRN 23SI001913110720J6 на підставі інвойсу від 18.07.2023 № N230718 компанією «LET IT BEAUTY CO., LTD» (Корея) на адресу «Z.U.M. LLC» (ST. MELNITSKAYA 29A, 65033, ODESSA, UA) / ТОВ «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри» вагою брутто 33,70 кг, вартістю 25 714 дол. США;
- за MRN 23SI001913110722J4 на підставі інвойсу від 14.04.2023 № LEBEL22SEA компанією «IWATA Co., Ltd» (Японія) на адресу «BALTTORG LLC» (BALKIVSKA STR. 108, 65005, ODESSA, UA) / ТОВ «БАЛТТОРГ» (вул. Балківська, 108, м. Одеса, 65005, Україна) товар «косметичні продукти - шампуні, креми та інші засоби для догляду за шкірою та волоссям» вагою брутто 3 960 кг, вартістю 10 791 619 єн;
- за MRN 23SI001913110723J3 на підставі інвойсу від 08.03.2023 № JMDD230302 компанією «HK JMD International Limited» (Китай) на адресу «CREDENCE» (AVTOPARKOVA 7, 02121, KIEV, UA) / «КРЕДЕНС» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02121, Україна) товар «електронні пристрої» (пристрої/рідини для куріння) вагою брутто 694 кг, вартістю 53 439,68 дол. США;
- за MRN 23SI001913110724J2 на підставі інвойсу від 19.04.2023 № G2304191500 компанією «FOSHAN COXO MEDICAL INSTRUMENT CO., LIMATED» (Китай) на адресу «PRIVATE ENTERPRISE Z.U.M.» (ST. MELNITSKAYA, 29A, 65033, ODESSA, UA) / ПП «З.У.М.» (вул. Мельницька, 29А, м. Одеса, 65033, Україна) товар «медичні аксесуари для стоматології» вагою брутто 1 444 кг, вартістю 159 568,03 дол. США;
- за MRN 23SI001913110725J1 на підставі інвойсу від 12.05.2023 № 900935 компанією «FISHER CHEMICAL AG» (Швейцарія) на адресу «FERONA-SERVICE-PLUS» (ZABOLOTNOGO OFFICE 2 5B, 03187, KIEV, UA) / «ФЕРОНА-СЕРВІС-ПЛЮС» (вул. Заболотного, 5Б, офіс 2, м. Київ, 03187, м. Київ) товар «кормові добавки» вагою брутто 114,20 кг, вартістю 17 200 дол. США;
- за MRN 23SI001913110726J0 на підставі інвойсу від 04.07.2023 № RP230704_01 компанією «REDPANDA» ( Південна Корея ) на адресу «BOTULAX UA» (PETLIURY 22 OF 2, 02093 KYIV, UA) / «БОТУЛАКС ЮА» (вул. Петлюри, 22, офіс 2, м. Київ, 02093, Україна) товар «косметичні продукти для омолодження шкіри - дермальні фільтри» вагою брутто 178 кг, вартістю 39 282 дол. США;
- за MRN 23SI001913110727J0 на підставі інвойсу від 22.06.2023 № WH0017-20230622 компанією «ESINTERNATIONAL CO., LTD» (Корея) на адресу «FOP ОСОБА_6 » (АДРЕСА_4) / ФОП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_1 ) товар «косметичні продукти - сонцезахисні креми та засоби для догляду за шкірою» вагою брутто 377 кг, вартістю 11 617,25 дол. США;
- за MRN 23SI001913110728J9 на підставі інвойсу від 30.06.2023 № IDS-230630-01 компанією «IDS Ltd» (Корея) на адресу «KOVALENCO IRINA» (116 GORKY STR OF 31, 03150 KIEV, UA) / Коваленко Ірина (вул. Горького, 116, офіс 31, м. Київ, 03150, Україна) товар «медичні прилади» вагою брутто 341 кг, вартістю 26 312 дол. США;
- за MRN 23SI001913110729J8 на підставі інвойсу від 10.07.2023 № 0008468 компанією «DMK-Danne Montague King Co.» (США) на адресу «IE ОСОБА_7 » (АДРЕСА_5) / ПП ОСОБА_7 ( АДРЕСА_2 ) товар «косметичні продукти - продукти для догляду за шкірою» вагою брутто 1 268,50 кг, вартістю 11 087,64 дол. США;
- за MRN 23SI001913110730J0 на підставі інвойсу від 28.06.2023 № SO2104036 компанією «Dermalogica (UK) Limited» (Великобританія) на адресу «LLC MYSKINPRO COMPANY» (26 YAROSLAVIV VAL STR., 01054, Kyiv, UA) / ТОВ «МИСКІНПРО КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал, 26, м. Київ, 01054, Україна) товар «косметичні продукти - масла, креми та аксесуари» вагою брутто 511 кг, вартістю 22 727,49 дол. США.
Сумарна вартість товарів, оформлених митними органами Словенії загальною вагою брутто 13 688,60 кг, становить - 614 607,89 дол. США та 10 791 619 єн .
Таким чином, згідно отриманої інформації, наданої митними органами Італії, Німеччини та Словенії, встановлено ланцюг переміщення товарів, відправлених із території Італійської Республіки до України за Carnet TIR № XT85614091 та оформлених за митними деклараціями №№ 23ITQ3J010037038E3, 23ITQ3J010037039E2, 23ITQ3J010037040E5, 23ITQ3J010037041E4, 23ITQ3J010037042E3, 23ITQ3J010037043E2, 23ITQ3J010037044E1, 23ITQ3J010037045E0, 23ITQ3J010037053E7, 23SI001913110715J7, 23SI001913110716J6, 23SI001913110717J5, 23SI001913110718J4 23SI001913110719J3, 23SI001913110720J6, 23SI001913110722J4, 23SI001913110723J3, 23SI001913110724J2, 23SI001913110725J1, 23SI001913110726J0, 23SI001913110727J0, 23SI001913110728J9, 23SI001913110729J8, 23SI001913110730J0, 23DE320211355712E7 загальною вагою брутто 20 664,43 кг (митні декларації Італії та Словенії), вагою нетто - 230,50 кг (митна декларація Німеччини), а також інформацію про їх вартість - 516 543,81 євро, 614 607,89 дол. США, 10 791 619 єн.
Отже, товари в асортименті, а саме: «косметичні засоби по догляду за шкірою та волоссям, парфуми, ланцети для забору крові, електронні пристрої (пристрої/рідини для куріння), медичні прилади, кормові добавки тощо», вагою брутто 20 664,43 кг, «косметичні засоби, препарати для догляду за шкірою, шприци, голки, катетери, канюлі тощо» вагою нетто 230,50 кг, загальною вартістю 516 543,81 євро, 614 607,89 дол. США, 10 791 619 єн, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.07.2023) (1 EUR - 40,7228 грн.), (1 USD - 36,5686 грн.) (1 JPY - 0,26091 грн.) складає 46 326 101,67 грн., були переміщені через митний кордон України у складі консолідованого вантажу за Carnet TIR № XT85614091.
Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять
неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.
Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.
Натомість, митними органами жодних дій щодо перевірки за вказаними митними деклараціями проведено не було. Тобто, на момент переміщення через митний кордон України жодних підозр щодо будь-яких порушень та невідповідностей поданим документам не виявлено.
Також, слід зазначити, що ТОВ «БЕЛЕЦЦА» сплачено повністю митні платежі із загальної суми, заявленої в митних деклараціях в значно більшому розмірі, ніж зазначено митними органами в протоколі про порушення митних правил, а матеріали справи не містять протилежних відомостей про те, що наявні будь-які збитки.
Об'єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, в обсязі обвинувачення, поставленого у вину ОСОБА_1 , проявляється у переміщенні товарів загальною вартістю 46 326 101,67 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.
Між тим, матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 вчинила будь-які дії, що утворюють об'єктивну сторону цього порушення митних правил.
Також, суб'єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у вчиненні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.
Отже, виходячи з викладеного, директор ТОВ «БЕЛЕЦЦА» ОСОБА_1 мала чітко розуміти та усвідомлювати обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України (з приховуванням від митного контролю), передбачати шкідливі наслідки такого переміщення та бажати або свідомо допускати настання цих наслідків. Але в даному випадку митним органом ставиться у провину переміщення товару із наданням документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також за заявленою митною вартістю більшою ( 129 722,28 дол. США), ніж вважають посадові особи митного органу (59 078,70 дол. США), тому наведені вище доводи одразу спростовують наявність вини у будь-якій формі в діях ОСОБА_1 .
Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару - містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.
Однак, орган, уповноважений на складання протоколу, на який покладено обов'язок збирання доказів, суду не надав таких фактичних даних, що свідчили би про те, що ОСОБА_1 як декларант надала митному органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.
При цьому експортна декларація, на яку вказував у судовому засіданні апеляційної інстанції представник митниці, яка, на його переконання, містить дані на підтвердження винуватості ОСОБА_1 , митним органом при здійсненні митних формальностей не вимагалася і до переліку документів, обов'язкових для митного оформлення товару, - не входить.
Згідно із ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом та на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Відповідно до правової позиції Верховного Суду, висловленої у постанові від 08.07.2020 року у справі №463/1352/16-а, у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
На переконання суду апеляційної інстанції, висновки суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є обґрунтованим, оскільки ОСОБА_1 надала усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу.
Апеляційним переглядом справи про адміністративне правопорушення у межах апеляційної скарги не встановлено таких порушень, що унеможливили би прийняття законного та обґрунтованого рішення.
Враховуючи зазначене, апеляційний суд дійшов висновку, що постанову суду першої інстанції як законну та обґрунтовану необхідно залишити без зміни, а апеляційну скаргу - без задоволення.
Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 04 квітня 2025 року, якою провадження у справі за ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 закрито на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, - без зміни.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.
Суддя
Київського апеляційного суду О.М. Сітайло
Справа № 33/824/3348/2025 Головуючий суддя у 1-й інстанції: Букіна О.М.