"23" вересня 2025 р.м. Одеса Справа № 916/3440/22(916/667/25)
Господарський суд Одеської області у складі судді Найфлейш В.Д.,
При секретарі судового засідання Дурович А.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи №916/3440/22(916/667/25)
за позовом: Товариства з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська, 35, ЄДРПОУ: 40649000) в особі арбітражного керуючого Дарієнко В.Д.
до відповідача: ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 )
про покладення субсидіарної відповідальності на суму 21880668,62грн.
в межах справи №916/3440/22
За заявою кредитора: Головного управління ДПС в Одеській області
до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська, 35, ЄДРПОУ: 40649000)
про визнання банкрутом
Представники сторін в судове засідання не з'явились
Товариство з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" в особі арбітражного керуючого Дарієнко В.Д. звернулось до Господарського суду Одеської області з позовною заявою до відповідача ОСОБА_2 про покладення субсидіарної відповідальності на суму 21880668,62грн.
Ухвалою суду від 28.02.2025р. прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі за правилами спрощеного позовного провадження з викликом сторін в межах справи №916/3440/22 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" та присвоєно справі №916/3440/22(916/667/25).
Ухвалою суду від 27.05.2025р. у зв'язку з відсутністю інформації в Єдиному державному демографічному реєстрі, зобов'язано Державну міграційну службу України (01001, м. Київ, вул. Володимирська, 9, ЄДРПОУ 37508470) надати до суду інформацію стосовно місця реєстрації наступної фізичної особи: ОСОБА_2 .
14.08.2025р. від позивача до суду надійшла заява про уточнення позовних вимог.
Представники сторін повідомлені про дату та час судового засідання належним чином. Копія ухвали суду направлялась відповідачу ОСОБА_2 за адресою АДРЕСА_1 , однак відзивів чи заперечень на позовну заяву до суду не надано.
Розглянувши матеріали позовної заяви, суд встановив:
Ліквідатор за наявності ознак банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, для забезпечення реалізації принципу безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі, подає таку заяву (про покладення субсидіарної відповідальності) не раніше ніж після завершення реалізації об'єктів ліквідаційної маси та розрахунків з кредиторами на підставі вчинення такої реалізації у ліквідаційній процедурі при наявності обставин недостатності повного погашення кредиторської заборгованості банкрута.
Аналогічна правова позиція щодо субсидіарної відповідальності за зобов'язаннями боржника викладена, зокрема у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 09.10.2019 у справі № 910/21232/16 та від 12.02.2020 у справі № 922/2391/16.
Судом встановлено, що 11.07.2016р. було створено та зареєстровано ТОВ «Емполі Гранд», засновником і директором є ОСОБА_3 05 жовтня 2016 року між ОСОБА_3 та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) укладено договір купівлі-продажу 100% частки у статутному капіталі ТОВ «Емполі Гранд». Також, 05.10.2016р. призначено на посаду директора Товариства ОСОБА_5 з 06.10.2016 року.
09 лютого 2018 року між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 укладено договір купівлі-продажу 100% частки у статутному капіталі ТОВ «Емполі Гранд». Також, 09.02.2018р. призначено на посаду директора ОСОБА_6 з 10.02.2018р. Як зазначено позивачем, ОСОБА_6 номінально виконував функції директора та засновника, оскільки всі порушення законодавства та доведення до банкрутства було в період ОСОБА_7 , що, серед іншого, підтверджено актами перевірки податкової, в яких відповідальною посадовою особою підприємства є ОСОБА_2 .
Судом встановлено, що загальна сума кредиторських вимог у справі № 916/3440/22 про банкрутство ТОВ «Емполі Гранд» складає 21797358,62грн., а також сплачений кредитором судовий збір 24810грн. та авансування винагороди арбітражному керуючому у розмірі 58500грн. При цьому, загальна вартість активів ТОВ «Емполі Гранд» складає 0грн.
Звертаючись до суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ «Емполі Гранд» ГУ ДПС обгрунтовано наявність боргу у боржника на підставі рішення Одеського окружного адміністративного суду по справі №420/29/19 від 19.03.2019р., яким стягнуто з відкритих рахунків у банках, обслуговуючих Товариство з обмеженою відповідальністю "ЕМПОЛІ ГРАНД" (65005, м.Одеса, вул.Бугаївська,35, код ЄДРПОУ 40649000, р/р № НОМЕР_2 , відкритий в Казначействі України, МФО банку 899998, р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «ОТП Банк», МФО банку 300528, р/р № НОМЕР_4 , відкритий в Кіровоградському РУ «Приватбанк», м.Кіровоград, МФО банку 323583, р/р № НОМЕР_5 , р/р № НОМЕР_6 , відкриті в ПАТ «ПУМБ», МФО банку 334851, р/р № НОМЕР_7 , відкритий в АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК», МФО банку 313849) в дохід Державного бюджету України на користь Головного управління ДФС у м.Києві (04116, м.Київ, вул.Шолуденка,33/19, код ЄДРПОУ 39439980) заборгованість у загальному розмірі 21797762 (двадцять один мільйон сімсот дев'яносто сім тисяч сімсот шістдесят дві)грн. 93коп., з яких: 21796539(двадцять один мільйон сімсот дев'яносто шість тисяч п'ятсот тридцять дев'ять)грн. 99коп. по податку на додану вартість; 1222(одна тисяча двісті двадцять дві)грн. 94коп. по податку на прибуток приватних підприємств.
Так, у рішенні Одеського окружного адміністративного суду по справі №420/29/19 від 19.03.2019р., судом встановлено наступні обставини.
«Судом встановлено, та підтверджується наявними у справі документами, що старшим державним ревізор-інспектором відділу адміністрування ПДВ території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області Бондаренко К.В., у порядку статті 76 Податкового кодексу України, проведено камеральну перевірку ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" податкової звітності з податку на додану вартість за серпень 2017р., за наслідками якої складено Акт «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" від 20.10.2017р. №648/11-28-12-05/40649000, у висновках якого наголошено, що ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" занижено податкові зобов'язання на 16794849грн., що призвело до заниження податкового значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 16794849грн., внаслідок чого порушено приписи статей 187, 194, 195 Податкового кодексу України.
У зв'язку з чим, на підставі Акта перевірки від 20.10.2017р. №648/11-28-12-05/40649000 ГУ ДФС у Кіровоградській області 08.12.2017р. винесено податкове повідомлення-рішення №0012595201 щодо визначення суми грошового зобов'язання по податку на додану вартість у загальному розмірі 16794849грн., котре своєчасно надсилалось на адресу ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД", про що свідчать наявні у матеріалах справи належним чином засвідчені копії конверта, та поштової квитанції.
Також, судом з'ясовано, що старшим державним ревізор-інспектором відділу адміністрування ПДВ території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області Бондаренко К.В., у порядку статті 76 Податкового кодексу України, проведено камеральну перевірку ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" щодо даних, задекларованих в уточнюючому розрахунку самостійно виявлених помилок з податку на додану вартість за липень 2017р., за наслідками якої складено Акт «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість з урахуванням уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" за липень 2017р.» від 20.10.2017р. №649/11-28-12-05/40649000, у висновках якого наголошено, що ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" в уточнюючому розрахунку самостійно виявлених помилок з податку на додану вартість за липень 2017р., не відображено суму штрафу, нарахованого платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки, внаслідок чого порушено положення п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України.
На підставі Акта перевірки від 20.10.2017р. №649/11-28-12-05/40649000 ГУ ДФС у Кіровоградській області 08.12.2017р. винесено податкове повідомлення-рішення №0012635201 щодо визначення суми штрафних (фінансових) санкцій по податку на додану вартість у загальному розмірі 2739грн., котре своєчасно надсилалось на адресу ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД", про що свідчать наявні у матеріалах справи належним чином засвідчені копії конверта, та поштової квитанції.
Крім того, старшим державним ревізор-інспектором відділу адміністрування ПДВ території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області Бондаренко К.В., у порядку статті 76 Податкового кодексу України, проведено камеральну перевірку ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" з питань дотримання граничних термінів реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям - платникам податку на додану вартість, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за період лютий 2017р., за наслідками якої складено Акт «Про результати камеральної перевірки щодо питань дотримання граничних термінів реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям - платникам податку на додану вартість, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 20.10.2017р. №650/11-28-12-05/40649000, у висновках якого наголошено, що ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" несвоєчасно зареєстровано податкові накладні, у зв'язку з чим порушено приписи п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України.
На підставі Акта перевірки від 20.10.2017р. №650/11-28-12-05/40649000 ГУ ДФС у Кіровоградській області 08.12.2017р. винесено податкове повідомлення-рішення №0012575201 щодо визначення суми штрафу за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних у загальному розмірі 202000грн., котре своєчасно надсилалось на адресу ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД", про що свідчать наявні у матеріалах справи належним чином засвідчені копії конверта, та поштової квитанції.
З матеріалів справи також вбачається, що старшим державним ревізор-інспектором відділу адміністрування податку на прибуток території обслуговування Кропивницької ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області Решетніковою А.М., на підставі п.п.19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1, п.75.1 ст.75, п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, проведено камеральну перевірку податкової декларації з податку на прибуток підприємства за звітний податковий період 2016 рік, за наслідками якої складено Акт «камеральної перевірки податкової звітності з податку на прибуток» від 30.06.2017р. №87/1128-12-07/40649000, у висновках якого наголошено, що ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" порушено терміни сплати самостійно визначеного грошового зобов'язання з податку на прибуток, протягом строків, визначених п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України.
На підставі Акта перевірки від 30.06.2017р. №87/1128-12-07/40649000 ГУ ДФС у Кіровоградській області 02.08.2017р. винесено податкове повідомлення-рішення №0001231207 щодо визначення суми штрафу по податку на прибуток приватних підприємств у загальному розмірі 12232грн., котре своєчасно надсилалось на адресу ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД", про що свідчать наявні у матеріалах справи належним чином засвідчені копії конверта, та поштової квитанції.»
Таким чином, засновником та керівником ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД" ОСОБА_2 було порушено вимоги податкового законодавства, що стало підставою для проведення податковим органом відповідної документальної перевірки, виявлення порушень вимог податкового законодавства, застосування до товариства фінансових санкцій та утворення заборгованості, яка не погашена, що, як наслідок, спричинило банкрутство ТОВ "ЕМПОЛІ ГРАНД".
Положеннями ч. 1 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства визначено, що одним із повноважень ліквідатора у справі про банкрутство є аналіз фінансового становища банкрута.
Відповідно до ч. 2 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, під час здійснення своїх повноважень ліквідатор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями боржника у зв'язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою. У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов'язкові для боржника вказівки чи мають змогу іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника - юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов'язаннями. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані лише для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Кодексом.
З наведеного, можна дійти до висновку, що виявлення наявності ознак доведення до банкрутства юридичної особи-боржника покладена саме на ліквідатора банкрута, що пов'язано з виконанням ліквідатором банкрута повноважень визначених ч. 1 ст. 61 Кодексу.
Саме детальний аналіз ліквідатора фінансового становища банкрута у поєднанні з дослідженням ним підстав виникнення заборгованості боржника перед кредиторами у справі про банкрутство, дозволить ліквідатору банкрута виявити наявність чи відсутність дій засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника щодо доведення до банкрутства юридичної особи.
Частиною 1 статті 619 Цивільного кодексу України передбачено, що договором або законом може бути передбачена поряд із відповідальністю боржника додаткова (субсидіарна) відповідальність іншої особи.
Суд зазначає, що при цивільно-правовій відповідальності особа, яка є відповідачем, повинна довести відсутність своєї вини, наявність якої презюмується в силу положень ЦК України.
Щодо об'єктивної сторони порушення для покладення на суб'єктів субсидіарної відповідальності у справі про банкрутство, то на відміну від норм Кримінального кодексу України та Кодексу України про адміністративні правопорушення, в нормах яких законодавець конкретно навів диспозицію кримінального та адміністративного порушення за порушення норм законодавства про банкрутство (зокрема, з доведення до банкрутства, за які особа притягається до кримінальної відповідальності), норми частини п'ятої статті 41 Закону про банкрутство хоча і містять диспозицію (зміст) правопорушення - "доведення до банкрутства", за яке передбачена "санкція" у вигляді субсидіарної відповідальності, однак не конкретизують дії/бездіяльність суб'єктів цієї відповідальності, які вказують/доводять на його існування.
Саме аналіз ліквідатора фінансового становища банкрута у поєднанні з дослідженням ним підстав виникнення заборгованості боржника перед кредиторами у справі про банкрутство, дозволить ліквідатору банкрута виявити наявність чи відсутність дій засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника щодо доведення до банкрутства юридичної особи (Постанова ВС від 10.12.2020р. по справі №922/1067/17).
Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 7 Кодексу України з процедур банкрутства, Господарський суд розглядає спори, стороною в яких є боржник, за правилами, визначеними Господарським процесуальним кодексом України. За результатами розгляду спору суд ухвалює рішення.
Ч. 2 ст. 61 Кодексу передбачено, що під час здійснення своїх повноважень ліквідатор, кредитор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями боржника у зв'язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою.
У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов'язкові для боржника вказівки чи мають змогу іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника - юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов'язаннями. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані лише для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Кодексом.
Враховуючи те, що позивачем надано докази доведення вини у діях засновника та керівника під час участі та здійсненні господарської діяльності у товаристві Боржника; докази прийняття рішень, що спрямовані на зменшення активів Боржника, що призвели до банкрутства Боржника; ліквідатором Боржника надано до суду належні докази, що підтверджують дії та бездіяльність направлені на доведення до банкрутства, суд приходить до висновку про задоволення позову.
Керуючись ст.ст. 73, 74, 77, 232, 233, 236, 237, 238, 240, 241 Господарського процесуального кодексу України, суд-
1. Позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська, 35, ЄДРПОУ: 40649000) в особі арбітражного керуючого Дарієнко В.Д. до відповідача ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) про покладення субсидіарної відповідальності на суму 21880668,62грн. - задовольнити.
2. Стягнути з ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Емполі Гранд" (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська, 35, ЄДРПОУ: 40649000) 21880668 (двадцять один мільйон вісімсот вісімдесят тисяч шістсот шістдесят вісім) гривень 62 коп. субсидіарної відповідальності за зобов'язаннями боржника, у зв'язку з доведенням до банкрутства.
Наказ видати.
Інформацію по справі, що розглядається можна отримати на сторінці суду на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за веб-адресою: http://od.arbitr.gov.ua
Рішення набирає законної сили після закінчення двадцятиденного строку з дня складання його повного тексту і може бути оскаржено в апеляційному порядку до Південно-західного апеляційного господарського суду протягом 20 днів.
Повне рішення складено 03.10.2025р.
Суддя В.Д. Найфлейш