Справа №295/9852/25
3/295/2570/25
02.10.2025 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира в складі:
головуючого судді Кузнецова Д.В.,
за участі: секретаря судового засідання Федоренко Ю.І.,
представника митниці Красильникової С.А.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріали, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , керівника ТОВ «Сантрейд Авто», (код ЄДРПОУ: 44639169), адреса місця роботи: вул. Дворецька, буд. 120-А, м. Рівне, Рівненська обл., поштовий індекс: 33001; адреса реєстрації та проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданий 05.12.2013 Володимирецьким РС УДМС у Рівненській області, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-
30.01.2023 до відділу митного оформлення «Оліївка» (ВМО №1) митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці ФОП ОСОБА_2 до митного оформлення в митному режимі імпорт подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 23UA101020002964U3, та відповідно до якої було проведено митне оформлення товару (графа 31 ЕМД): «легковий автомобіль марки RENAULT, модель GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна - дизельний, робочий об'єм двигуна - 1598 см3, колісна формула - 4х2, кількість місць - 7, тип кузова - універсал, 2, для користування по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення 2014, модельний рік виготовлення 2014» країна відправлення/експорту (гр. 15) - Великобританія (GB), умови поставки (графа 20) - ОСОБА_3 . Разом з ЕМД серед інших подані товаросупровідні документи на вказаний товар: комерційний інвойс від 24.01.2023 № 146/2023, свідоцтво на реєстрацію транспортного засобу від 30.12.2016 № НОМЕР_4 , зовнішньоекономічний договір (контракт) від 04.01.2022 № SAN-001, та доповнення до зовнішньоекономічного договору (специфікація) від 24.01.2023 № 263 підписані ОСОБА_1 , яка на дату ввезення та митного оформлення товару займала посаду керівника ТОВ «Сантрейд Авто». Згідно до товаро-супровідних документів відправник/експортер (графа 2): SALIMAN INTERNATIONAL LLP, OC439077, Unit 111493, Second Floor, 6 Market Place, London, Fitzrovia, United Kingdom, W1W 8AF, одержувач/імпортер (графа 8) та особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9): ТОВ «Сантрейд Авто», 33001, Рівненська обл., Рівненський р-н, м. Рівне, вул. Дворецька, буд.120-А; ціна товару (гр. 22) 3700,00 євро, митна вартість товару (графа 45) визначена за резервним методом визначення митної вартості на рівні - 158992,80 гривні; декларант (графа 54): ОСОБА_2 . У графі 47 (нарахування платежів) електронної митної декларації № 23UA101020002964U3 зазначено наступні ставки платежів: мито (вид платежу 021), основа нарахування - 158992,80 грн., ставка 10 %, сума - 15899,28 грн., акцизний податок (вид платежу 085), основа нарахування - 1598,00 CMQ, ставка 600 євро за 1000 см3, сума - 38110,57 грн., ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 213002,65 грн., ставка 20%, сума 42600,53 грн., загальна сума платежів - 96610,38 гривень.
18.02.2025 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 18.02.2025 № 26/26-04/7/421 (вхідний митниці від 18.02.2025 № 1466/4-20), яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 31.01.2025 № 0201-IGM.542.47.2025.5 (вхідний Держмитслужби від 31.01.2025 № 3143/11/26) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу марки - RENAULT, модель - GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , що слідував на адресу ТОВ «Сантрейд Авто», (33001, вул. Дворецька, буд. 120-А, м. Рівне, код ЄДРПОУ 44639169).
За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Республіки Польща, а саме експортної митної декларації (MRN) від 27.01.2023 № 23PL412020E0104190 встановлено, що відправником/експортером та одержувачем (покупцем) товару, а саме, легкового автомобіля марки - RENAULT, модель GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , є - фізична особа, громадянин України ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_2 . Також згідно експортної декларації код товару - 8703329000, країна відправлення/експорту Королівство Данія, умови поставки - EXW Randers, інвойс на товар N380 - від 12.12.2022 №769 (не відповідає реквізитам інвойсу поданого до митного оформлення). Вартість (графа 22 MRN) зазначеного товару (транспортного засобу) становить - 32332,00 данських крон (DKK).
У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 29 січня 2023 року о 00:08, громадянин України ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Грушів - Будомєж» митного поста «Яворів» Львівської митниці, згідно документу контролю доставки, а саме електронної митної декларації ІМЕЕ № 23UA101000900551U8 ввіз на митну територію України товар, а саме: «легковий автомобіль марки RENAULT, модель GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_6 / НОМЕР_7 .
У якості підстави для переміщення товару згідно ДКД 23UA101000900551U8, під час ввезення на митну територію України, ОСОБА_6 до митного органу було надано комерційний інвойс від 24.01.2023 № 146/2023, згідно якого компанія SALIMAN INTERNATIONAL LLP, (OC439077 Unit 111493 Second Floor, 6 Market Place, London, Fitzrovia United Kingdom, W1W 8AF) продала товариству з обмеженою відповідальністю «Сантрейд Авто», код ЄДРПОУ 44639169, 33001, вул. Дворецька, буд. 120-А, м. Рівне) товар легковий автомобіль марки RENAULT GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 за ціною 3700,00 євро та на умовах поставки DAP Zhytomyr, що не відповідає дійсності, так як згідно документів, наданих митними органами Республіки Польща, зазначений товар (легковий автомобіль) був задекларований та поміщений в режим експорту за MRN від 27.01.2023 № 23PL412020E0104190 з умовами поставки ОСОБА_7 на основі інвойсу на товар (графа 44 MRN) від 12.12.2022 №769 та за ціною 32332,00 данські крони (DKK), де відправник/експортер та одержувачем (покупець) є фізична особа, громадянин України ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ), ОСОБА_8 , НОМЕР_8 .
З метою з'ясування усіх обставин переміщення та митного оформлення в Україні транспортного засобу (легкового автомобіля) RENAULT GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , громадянці України ОСОБА_1 , яка на дату ввезення та митного оформлення товару перебувала на посаді керівника ТОВ «Сантрейд Авто» та громадянину України ОСОБА_9 особі, що безпосередньо переміщувала зазначений транспортний засіб через митний кордон України, митницею було направлено листи-виклики, в яких було запропоновано прибути до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для дачі пояснень, або у разі неможливості прибуття надати письмову інформацію з поставлених питань засобами електронної пошти з досиланням поштою, на які вони не з'явились та будь-яких пояснень не надали.
Відповідно до листа управління контролю та адміністрування митних платежів, Житомирської митниці від 25.02.2025 № 15/15-01/1582, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме легкового автомобіля RENAULT GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Республіки Польща, станом на дату здійснення митного оформлення становить 104 839,85 грн, а саме: ввізне мито - 18470,99 грн, акцизний податок 38110,57 грн, податок на додану вартість - 48258,29 грн.
Враховуючи викладене, сума неправомірного зменшення митних платежів складає - 8 229,47 грн, а саме: ввізне мито - 2 571,71 грн, податок на додану вартість - 5 657,76 гривень.
Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ: 44639169), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, комерційного інвойсу від 24.01.2023 № 146/2023 на товар легковий автомобіль RENAULT GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , що містить неправдиві відомості щодо відправника/експортера, одержувача/імпортера умов поставки та його вартості, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 2 571,71 грн., та по ПДВ на 5 657,76 грн., а всього на загальну суму - 8 229,47 гривень, чим вчинила порушення митних правил, передбачене статтею 485 Митного кодексу України.
В судові засідання о 09:30 год. 02.09.2025, о 10:30 год. 02.10.2025, ОСОБА_1 не з'явилася, хоча про час, місце, розгляд справи була належним чином повідомленою, про що свідчать рекомендовані поштові відправлення.
В судовому засіданні представник митниці Красильникова С.А.просила розглянути справу за наявними матеріалами та застосувати до ОСОБА_1 покарання, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.
Суд, вислухавши думку учасників процесу, дослідивши письмові матеріали справи, дійшов наступного висновку.
Відповідно до частини 1 статті 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Статтею 487 МК України встановлено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно зі статтею 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Зазначені норми узгоджуються з нормами статтями 245, 280 КУпАП.
Статтею 491 МК України визначено підстави для порушення справи про порушення митних правил.
Відповідно до пунктів 1-3 частини 1 статті 491 МК України такими підставами є: безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині 1 статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організації.
Відповідно до статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, які встановлюються протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до них, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності, свідків, висновком експерта та іншими документами.
Частина 1 статті 485 Митного кодексу України передбачає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
З матеріалів справи, зокрема графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ 23UA101020002964U3 від 30.01.2023, та контракту №SAN-001 від 04.01.2022, вбачається, що керівником ТОВ «Сантрейд Авто» є ОСОБА_1 , яка будучи декларантом, уповноважила на декларування іншу особу, але за тими документами які надає саме вона, за своїм підписом як керівника. Подані до митного органу товаросупровідні документи на вказаний товар: рахунок фактуру (Invoice) від 24.01.2023 № 146/2023, свідоцтво на реєстрацію транспортного засобу від 30.12.2016 № НОМЕР_4 , зовнішньоекономічний договір (контракт) від 04.01.2022 № SAN-001, та доповнення до нього (специфікація) підписані ОСОБА_1 , яка на дату ввезення та митного оформлення займала посаду керівника ТОВ «Сантрейд Авто», та згідно графи 9, є відповідальною особою за фінансове регулювання товариства.
У якості підстави для переміщення товару, а саме легкового автомобіля марки RENAULT GRAND SCENIC, через митний кордон України ОСОБА_2 до митного органу було надано інвойс від 24.01.2023 № 146/2023, де продавцем є SALIMAN INTERNATIONAL LLP, а покупцем - ТОВ «Сантрейд Авто», що не відповідає дійсності, так як зазначений товар згідно документів, наданих митними органами Республіки Польща, одержувачем (покупцем) є фізична особа - ОСОБА_5 за ціною 32332,00 данські крони та поміщений у режим експорту 27.01.2023 за MRN № 23РL412020Е0104190 відповідно до якої і було здійснено вивезення товару.
Таким чином, товаросупровідні документи подані для здійснення митного оформлення вказаного транспортного засобу подано в інтересах декларанта - ТОВ «Сантрейд Авто» в особі керівника ОСОБА_1 .
Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України підтверджується наступними доказами: протоколом про порушення митних правил № 0076/UA101000/2025 від 06.03.2025; доповідною запискою від 06.03.2025; копією електронної митної декларації типу ІМ 40 ДЕ № 23UA101020002964U3; копією електронної митної декларації типу ІМ ЕЕ № 23UA101000900551U8; копією інвойсу від 24.01.2023; копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 30.12.2023 за № 15302397; копією довідки про транспортні витрати від 30.01.2023 № 263; копією контракту за № SAN-001 від 04.01.2022 та специфікацією до нього за № 263; копією доручення ТОВ «Сантрейд Авто» від 25.01.2023; обліковою карткою ТОВ «Сантрейд Авто»; листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 18.02.2025 № 26/26-04/7/421; відповіддю митних органі Республіки Польщ від 31.01.2025 за № 0201-IGM.542.47.2025.5; копією відповіді митних органів Королівства Данії; копією відповіді Львівської митниці; розрахунком різниці митних платежів.
Таким чином ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «Сантрейд Авто» (код ЄДРПОУ: 44639169), вчинила правопорушення, передбачене ст.485 Митного кодексу України, організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, комерційного інвойсу від 24.01.2023 № 146/2023 на товар легковий автомобіль RENAULT GRAND SCENIC, номер кузова НОМЕР_3 , що містить неправдиві відомості щодо відправника/експортера, одержувача/імпортера умов поставки та його вартості, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів по миту на 2 571,71 грн., та по ПДВ на 5 657,76 грн., а всього на загальну суму - 8 229,47 гривень.
Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь її вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, суд приходить до висновку про накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.
Відповідно до ст. 4 ч. 2 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Керуючись ст.ст. 483, 527, 528 Митного кодексу України суд,-
ОСОБА_1 визнати винуватою у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 8 229 (вісім тисяч двісті двадцять дев'ять) гривень 47 коп.
Штраф стягнути на рахунок: Отримувач Житомирська митниця, код отримувача (ЄДРПОУ) - 44005610, МФО 899998, Банк отримувача - Казначейство України (ЕАП), р/р UA028999980355749089801466726, призначення платежу: справа про порушення митних правил №0076/UA101000/2025.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави, в особі ДСА України, судовий збір в розмірі 605,60 грн. (Отримувач коштів: ГУК у м. Києві/ м. Київ/ 22030106; Код за ЄДРПОУ: 37993783; Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); Рахунок отримувача: UA908999980313111256000026001; Код класифікації доходів бюджету: 22030106).
Роз'яснити особі, щодо якої застосоване адміністративне стягнення, що відповідно до ч. 1 ст. 307 КУпАП штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження такої постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.
Відповідно до ст. 308 КУпАП у разі несплати правопорушником штрафу у строк, установлений ч. 1 ст. 307 КУпАП, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до органу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.
Суддя: Д.В. Кузнецов
Постанова підлягає пред'явленню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.