Справа № 761/39119/25
Провадження № 1-кс/761/25252/2025
25 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72022000420000061 від 12.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 218-1, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72022000420000061 від 12.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 218-1, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000420000061 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи, ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення пп.141.4.1 та 141.4.2 п. 141.4 ст.141 розділу ІІІ Податкового Кодексу України, шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток іноземних юридичних осіб в період 2019-2023 року, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток іноземних юридичних осіб у сумі 10 276 950 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.
Згідно договору від 04.12.2019 за №04/12-1 купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (покупець) придбаває у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (КНР, Північна територія Гонконг, реєстраційний номер НОМЕР_2 ) в особі ОСОБА_6 (громадянин України), який діє на підставі довіреності від 09.08.2019 частку в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Розмір частки продавця, що продається покупцю становить у грошовому виразі 7 500 000 грн., а у відсотковому - 100% статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.1 договору).
Ціна частки за домовленістю сторін становить 2 500 000 доларів США. Розрахунок за частку здійснюється покупцем в безготівковій формі шляхом перерахування грошових коштів платіжним дорученням на поточний рахунок продавця (п. З договору), термін оплати частки до 31.12.2020 року (п.3.2 договору).
Відповідно до акту приймання-передачі від 11.12.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (продавець) передано ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (покупець) частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що є підставою для внесення змін до складу учасників цього товариства та державної реєстрації змін до відомостей, що містяться у ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.
На підтвердження виконання умов даного договору службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надано первинні документи, що підтверджують перерахування нерезиденту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти у сумі 2 500 000 доларів США (гривневий еквівалент 68 513 000,00 грн.), а саме: договір на придбання частки, акт приймання-передачі частки, платіжні доручення, чим підтвердили виплачений дохід вищезазначеному нерезиденту.
При виплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Гонконг) доходу джерелом походження з України, ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мав утримати та сплатити до бюджету податок на прибуток іноземних юридичних осіб за ставкою 15%. Однак при виплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Гонконг) доходу джерелом походження з України податок з доходу резидента не утримувався та до бюджету не сплачувався службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно до норм ПК України, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2021 рік, на підставі наказу №5223-п від 03.11.2021, проведена планова виїзна документальна перевірка ПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2019 по31.12.2020 з метою здійснення контролю за додержанням вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
За результатами перевірки 19.01.2022 складено акт №105/04-36-07-18/39672576, в якому встановлені порушення, зокрема:
- пп.141.4.1, пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 ПК України, зі змінами та доповненнями (в редакції, що діяла на момент вчинення порушення),у результаті чого занижено податок з доходу нерезидента за 2020 рік в сумі 10 276 950грн.;
- пп.16.1.3 п.16.1 ст.16, п.46.1 ст.46, п.103.9 ст.103 ПК України (в редакції, що діяла на момент вчинення порушення), в частині неподання до ІНФОРМАЦІЯ_3 декларації з податку на прибуток підприємства разом з Розрахунком(звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України (Додаток ПН до рядка 23 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) за періоди, в яких відбувались виплати нерезиденту, а саме за 2020 рік.
З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, у детектива виникла необхідність отримання документів та інформації про рух грошових коштів на банківських рахунках відкритих ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні такої банківської установи, оскільки такі відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 06.06.2025 внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72022000420000061).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), щодо ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 25.09.2025 щодо надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-інформації щодо руху грошових коштів за період з 01.01.2019 по 31.12.2024 по банківським рахункам НОМЕР_5 (Українська гривня, долар США, Євро, Фунт стерлінг), що належать ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), в електронному вигляді (файл типу «.XLS» та/або «.XLSX») у форматі, передбаченому Додатком 10 до Інструкції, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 № 373) (із зазначенням відомостей про залишок на рахунку коштів після кожної операції, призначення платежу, ідентифікаційних даних контрагентів, номеру рахунку контрагента, коду банку контрагента, залишку на рахунку на момент проведення тимчасового доступу, тощо),
- документів справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства,
-заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), за період з часу відкриття рахунків по теперішній час;
-контракти (договори) ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з компаніями-нерезидентами, які надавалися клієнтом під час здійснення експортних операцій за період з 01.01.2019 по 31.12.2024 та усіма додатками до них;
-прибуткові та видаткові касові ордери, грошові чеки, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунок з часу відкриття рахунку та дату його закриття;
-роздруківки телекомунікаційних з'єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з'єднань з моменту відкриття по дату закриття рахунків, на папері та в електронному вигляді;
-документів проведення первинного фінансового моніторингу, комплаєнс-контролю, внутрішньобанківської системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та копії документів, які надавались клієнтам на підтвердження операцій.
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: