Справа № 947/37226/25
Провадження № 1-кс/947/15179/25
02.10.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72025001600000057 від 10.07.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що детективи відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025001600000057 від 10.07.2025 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом складання завідомо неправдивих офіційних документів, внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом.
Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.
Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що невстановлені особи, діючи у складі організованої групи, організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені надання незаконних послуг підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та вчинили дії, спрямовані на легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, тобто набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансової операції, вчинення правочину з таким майном, переміщення, зміна форми (перетворення) такого майна, дії, спрямовані на приховування, маскування походження такого майна, володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження..
До вчинення вказаних кримінальних правопорушень можливо причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Дослідженням встановлено, що підприємство зареєстровано 05.01.2013 та прийнято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_2 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, свідоцтво платника ПДВ анульовано 14.06.2011.
Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являться ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_2 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .
Засновниками та кінцевими бенефіціарними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються:
1. ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_3 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , володіє 50 відсотками статутного капіталу вказаного підприємства, номінальною вартістю 18 750,00 грн.
2. ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , володіє 50 відсотками статутного капіталу вказаного підприємства, номінальною вартістю 18 750,00 грн.
Згідно аналізу інформації, яка міститься в ІТС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_4 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що відповідно відомостей про об'єкти оподаткування платника податків у підприємства відсутні складські, виробничі приміщення, співробітники, транспортні засоби, інші активи необхідні для ведення задекларованої господарської діяльності та обсяги господарської діяльності неспівставні з обсягами наявних активів.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито 24.03.2015 банківський рахунок № НОМЕР_5 (українська гривня) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_5 ).
Органами ІНФОРМАЦІЯ_2 не проводились перевірки підприємства щодо додержання вимог податкового законодавства.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення вимог ст.ст. 16, 185, 194, 198 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у період 2022-2025 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом не відображення у податковій звітності, документах бухгалтерського обліку операцій з продажу товарів, надання послуг на суму понад 3 917 млн грн на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), інших суб'єктів господарювання.
У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вказаний період з метою легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, перерахували отримані кошти на банківські рахунки підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); на рахунки інших підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), фізичних осіб-підприємців ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_27 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_28 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_29 , та інших підприємств, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб.
Джерелами коштів на рахунках вказаних підприємств були зарахування як оплата за удаваними угодами щодо реалізації товарів (робіт, послуг) без фактичного їх виконання. Зараховані кошти у день їх надходження або протягом наступних банківських днів перераховувались на рахунки ряду контрагентів з ознаками ризиковості - «транзитності».
Згідно з інформаційними системами ІНФОРМАЦІЯ_26 вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності не подавались податкові декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, не реєструвались податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з інформаційними системами ІНФОРМАЦІЯ_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог ст.ст. 181, 185, 200, 201 Податкового кодексу України, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_27 від 14.11.2014 № 1130, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_28 17.11.2014 за № 1456/26233, Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, не зареєстровано платником податку на додану вартість, вказаним підприємством не подавались податкові декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, не реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Аналізом діяльності вказаних суб'єктів господарювання встановлено, що загальна сума від здійснення операцій вказаними підприємствами з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ протягом 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог ст.ст. 44, 185, 187, 200 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_27 від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_28 від 14.12.1999 № 860/4153, в період з 01.01.2022 року по теперішній час не нарахували та не сплатили податок на додану вартість шляхом не відображення у податковій звітності підприємства, поданої до органів ІНФОРМАЦІЯ_26 , фінансових операцій, отримання коштів від підприємств на банківські рахунки за товари, надані послуги, виконані роботи, що призвело до фактичного ненадходження коштів до Державного бюджету України в особливо великих розмірах, вчинили легалізацію доходів, отриманих злочинним шляхом.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », та його відокремлених підрозділах щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за банківським рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ).
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), адреса: АДРЕСА_6 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , керівнику відділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, із вилученням їх копій в електронному вигляді на оптичному носії для лазерних систем зчитування, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), адреса: АДРЕСА_6 та його підрозділах щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за рахунками юридичних осіб з 01.01.2022 по дату винесення ухвали слідчого судді: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), а саме:
-документів із справ з юридичного оформлення всіх рахунків, які надавались для відкриття або закриття рахунків, а також додавались до справи під час їх функціонування договорів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк» та інші документи, які містять інформацію про банківський рахунки за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали;
-відомостей про рух коштів по всім (відкритим та закритим) банківським рахункам клієнтів, із відображенням всіх банківських операцій з 01.01.2022 по день постановлення ухвали слідчим суддею, інформацією про унікальні ідентифікатори та/або номери емісійних платіжних інструментів, залишок коштів на рахунку, операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежу, ідентифікаційні дані контрагента (для фізичних осіб - прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб - повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), номер рахунку контрагента, інформацію про унікальні ідентифікатори та/або номери емісійних платіжних інструментів контрагента, єдиний ідентифікатор Національного банку України (код ID НБУ) надавача платіжних послуг контрагента, найменування надавача платіжних послуг контрагента, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня, на паперовому і електронному носіях інформації (у т.ч. на електронному носію інформації у вигляді електронної таблиці MS Exel);
-листування між клієнтом та банком щодо банківського обслуговування, виявлених фактів порушень чи недоліків в роботі тощо;
-аудіозаписів розмов між представникам клієнта, у тому числі перед відкриття банківського рахунку, та операторами банку;
-відеозаписів із камер відеоспостереження візитів до банку представників клієнта під час проходження процедур щодо відкриття або закриття банківського рахунку, отримання готівкових коштів в касі банку тощо;
-даних працівників банку (із зазначенням ПІП та контактного номеру телефону для можливості виклику до органу досудового розслідування для допиту як свідків), які здійснювали обслуговування представника клієнта під час його візитів до банку;
-матеріалів внутрішніх службових розслідувань (у разі їх проведення), у тому числі пояснювальних чи доповідних записок, щодо виявлення факту звернення до банку від імені клієнта із підробленими документами, направлення відповідних заяв чи повідомлень до правоохоронних органів;
-довіреності, які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на розрахункових рахунках вказаних підприємств, які мали юридичну силу в період з 01.01.2022 по день постановлення ухвали слідчим суддею;
-документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях клієнта (вказаних підприємств) з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;
-документів з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунках в цінних паперах зазначених підприємств, з вказівкою дати їх отримання;
-всіх, наданих депонентом на вимогу хранителя, документів і відомостей, пов'язаних з виконанням хранителем функцій первинного фінансового моніторингу;
-документів, підтверджуючих факт придбання і продажу вказаним клієнтом (вказаним підприємством) цінних паперів, валюти (договорів, актів прийому-передачі, звітів і інше) з 01.01.2022 по день постановлення ухвали слідчим суддею;
-завірених копій вищезгаданих документів, у разі вилучення їх оригіналів співробітниками інших правоохоронних органів;
-фото та відео фіксації зі стаціонарних камер відеоспостереження банкоматів та відділень банків в момент зняття готівки з карткових банківських рахунків (в т.ч. корпоративних) вказаних підприємств;
-інформацію щодо залишку грошових коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 );
-копії ухвал судів щодо накладання або зняття арешту на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), блокування або розблокування рахунків;
-копії ухвал судів щодо надання доступу до документів та банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 );
-SWIFT-повідомлень, на підставі яких перераховувались та зараховувались кошти на рахунки, виписки з номерами телефонів, IP-адрес, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали;
-платіжних інструкцій, заяв на видачу готівки, меморіальних ордерів, грошових чеків, договорів, угод, контрактів, доповнень та додаткових угод до них, актів прийому-передачі та інших первинних документів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам;
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю один місяць з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), адреса: АДРЕСА_6 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1