Справа №521/6282/25
Номер провадження 3/521/3031/25
12 серпня 2025 року м. Одеса
Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Крижановського О.В.,
за участю секретаря Чаплиги О.О.,
за участю представника Одеської митниці
Державної митної служби України Євдокимова Д.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №0147/500000/2025 від 21.02.2025 року складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівник ТОВ «Імперкс Трейд», проживає АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд
До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0147/500000/2025 від 21.02.2025 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 24.01.2025 Одеською митницею, за вхідним номером 1989/4/7.10-5, отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.01.2025 року № 26/26-04/7/212 щодо зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281).
Так, відповідно до інформації з АСМО «Інспектор ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281), зареєстрованого за адресою: Україна, 65029, Одеська обл., м. Одеса, вул. Маркевича Олексія, буд. 32, було подано до оформлення митні декларації типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7, товар «насіння соняшнику», загальною вагою брутто/нетто 17 000 000,00 кг., фактурною вартістю 3 740 000,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 143 116 336,00 грн., згідно контракту від 12.02.2024 року № 2024/1202, який був укладений між ТОВ «Імперкс Трейд» та компанією «ASM Proventures SDN. BHD» (Малазія). Країна отримувач: Республіка Кіпр, судно закордонного плавання «Montara», код ІМО 9234202, прапор - Barbados, судновласник «Montara Marine LTD».
З метою з'ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на товари за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7, направлено запит до митних органів Республіка Кіпр та Республіки Туреччини.
Так, 11.12.2024 Одеською митницею було отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/2757 (вх. Одеської митниці 11.12.2024 № 33181/4) щодо відповіді митних органів Республіки Кіпр, відповідно до якого судно «Montara» за період 06.03.2024 по 12.04.2024 не заходило до портів Республіки Кіпр.
За результатом опрацювання документів, які надійшли від митних органів Республіки Туреччини, надісланих листом Держмитслужби від 24.01.2025 року № 26/26-04/7/212, встановлено наступне.
Судно «Montara», код ІМО 9234202, прапор - Barbados прибуло до порту «Sanko» Республіки Туреччини 17.03.2024 згідно рапорту про прибуття № 24331500VB0000000042.Товар «насіння соняшника» було випущено в вільний обіг згідно декларацій від 18.03.2024 № 24331500IM00000519, № 24331500IM00000000520 та № 24331500IM00000000521.
Транспортні документи, які були надані запитом до Республіки Туреччини стосовно надання адміністративної допомоги у проведені перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи, співпадають з тими, що надані до адміністрації Республіки Туреччини. Також повідомлено про відсутність інформації щодо реекспорту.
Таким чином, ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 1,8% за митними деклараціями від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.
Загальна сума зменшених митних платежів за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 становить 11 735 539,55 грн.
Згідно митних декларацій від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281).
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язан забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування керівника ТОВ «Імперкс Трейд» ОСОБА_1 , Одеської митницею направлено виклик від 05.02.2025 № 7.10-5/20-02/13/1919 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 12.02.2025.
Станом на теперішній час ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибув, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомив.
На момент підписання контракту, відправлення вантажу та оформлення митних декларацій, на посаді керівника ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281) перебував та перебуває станом на теперішний час, громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_2 ).
Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281, Україна, 65029, Одеська обл., м. Одеса, вул. Маркевича Олексія, буд. 32) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 11 735 539,55 грн., шляхом надання недостовірних відомостей щодо кінцевого отримувача товарів та незаконного використання пільги за преференцією «410», чим скоєно порушення митних правил, передбачене статті 485 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0147/500000/2025 від 21.02.2025 року за ст. 485 МК України.
У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення смс-повідомлення на номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.
Відповідно до ст.526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з'явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.
Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов'язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов'язки.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.
Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 24.01.2025 Одеською митницею, за вхідним номером 1989/4/7.10-5, отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.01.2025 року № 26/26-04/7/212 щодо зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281).
Так, відповідно до інформації з АСМО «Інспектор ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281), зареєстрованого за адресою: Україна, 65029, Одеська обл., м. Одеса, вул. Маркевича Олексія, буд. 32, було подано до оформлення митні декларації типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7, товар «насіння соняшнику», загальною вагою брутто/нетто 17 000 000,00 кг., фактурною вартістю 3 740 000,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 143 116 336,00 грн., згідно контракту від 12.02.2024 року № 2024/1202, який був укладений між ТОВ «Імперкс Трейд» та компанією «ASM Proventures SDN. BHD» (Малазія). Країна отримувач: Республіка Кіпр, судно закордонного плавання «Montara», код ІМО 9234202, прапор - Barbados, судновласник «Montara Marine LTD».
З метою з'ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на товари за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7, направлено запит до митних органів Республіка Кіпр та Республіки Туреччини.
Так, 11.12.2024 Одеською митницею було отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/2757 (вх. Одеської митниці 11.12.2024 № 33181/4) щодо відповіді митних органів Республіки Кіпр, відповідно до якого судно «Montara» за період 06.03.2024 по 12.04.2024 не заходило до портів Республіки Кіпр.
За результатом опрацювання документів, які надійшли від митних органів Республіки Туреччини, надісланих листом Держмитслужби від 24.01.2025 року № 26/26-04/7/212, встановлено наступне.
Судно «Montara», код ІМО 9234202, прапор - Barbados прибуло до порту «Sanko» Республіки Туреччини 17.03.2024 згідно рапорту про прибуття № 24331500VB0000000042.Товар «насіння соняшника» було випущено в вільний обіг згідно декларацій від 18.03.2024 № 24331500IM00000519, № 24331500IM00000000520 та № 24331500IM00000000521.
Транспортні документи, які були надані запитом до Республіки Туреччини стосовно надання адміністративної допомоги у проведені перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи, співпадають з тими, що надані до адміністрації Республіки Туреччини. Також повідомлено про відсутність інформації щодо реекспорту.
Відповідно до статті 12 Доповнення 1 до Конвенції, яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди, преференційний режим, передбачений цією Угодою, застосовується лише до товарів, які виконують умови цієї Конвенції, транспортованих безпосередньо між або через територію Договірних Сторін, в яких застосовується кумуляція відповідно до Статті 3.
Туреччина не є державою-членом Європейського Союзу, між Україною та Туреччиною немає діючої угоди про вільну торгівлю, відповідно Туреччина по відношенню до України не є Договірною Стороною.
Таким чином, ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 1,8% за митними деклараціями від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.
Загальна сума зменшених митних платежів за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 становить 11 735 539,55 грн.
Згідно митних декларацій від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7 відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281).
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язан забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування керівника ТОВ «Імперкс Трейд» ОСОБА_1 , Одеської митницею направлено виклик від 05.02.2025 № 7.10-5/20-02/13/1919 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 12.02.2025.
Станом на теперішній час ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибув, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомив.
На момент підписання контракту, відправлення вантажу та оформлення митних декларацій, на посаді керівника ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281) перебував та перебуває станом на теперішний час, громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_2 ).
Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.
Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред'явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.
Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом №0147/500000/2025 від 21.02.2025 року; листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.01.2025 року № 26/26-04/7/212 щодо зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Імперкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45216281); митним деклараціями типу ЕК 10 ДР від 07.03.2024 № 24UA500090002749U6, № 24UA500090002748U7; листом від 11.12.2024 року, відповідно до якого Одеською митницею було отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/2757 (вх. Одеської митниці 11.12.2024 № 33181/4) щодо відповіді митних органів Республіки Кіпр, відповідно до якого судно «Montara» за період 06.03.2024 по 12.04.2024 не заходило до портів Республіки Кіпр.
Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.
Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 5 867 769 (п'ять мільйонів вісімсот шістдесят сім тисяч сімсот шістдесят дев'ять) гривень 78 (сімдесят вісім) копійок.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 5 867 769 (п'ять мільйонів вісімсот шістдесят сім тисяч сімсот шістдесят дев'ять) гривень 78 (сімдесят вісім) копійок.
Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.
Суддя: О.В. Крижановський