Справа № 761/40069/25
Провадження № 1-кс/761/25719/2025
30 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000041 від 22.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході здійснення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи в період з 01.01.2023 по 01.07.2024 року, із використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підконтрольних юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), створили схему незаконної діяльності, з метою ухилення від сплати податків, пов'язану із заниженням митної вартості під час проведення імпортних операцій із ввезення товарно - матеріальних цінностей на митну територію України та подальшої реалізації за готівкові кошти без належного відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до не сплати податку на додану вартість на загальну суму 23 960 715 грн, що є особливо великим розміром.
У ході досудового розслідування встановлено, що Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зареєстроване 08.02.2012 року, згідно з відомостями з ЄДР здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, запису та відтворення звуку і зображення.
Близько 10.07.2023 до складу засновників підприємства було внесено ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який згодом, 31.07.2023, своїм наказом призначив ОСОБА_7 на посаду керівника ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
Водночас, за наявною інформацією, встановлено, що вступ ОСОБА_6 до складу засновників був формальним, без реального наміру здійснювати господарську діяльність, та здійснений ним виключно за грошову винагороду на прохання невстановлених на цей час третіх осіб.
Так, відповідно інформації, що міститься у висновку аналітичного продукту № 9.3/3.3.2/3501 - 25 вбачається, що в період з серпня 2023 року по лютий 2024 року, ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » зареєструвало на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні на загальну суму 141 638 308,00 грн, у тому числі ПДВ - 23 606 384,60 грн. Указані суми в подальшому були включені до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується відповідними розрахунками у податковій звітності товариства.
Аналітичним шляхом встановлено, що основним постачальником товарів до ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - зареєстроване підприємство, що здійснює зовнішньоекономічну діяльність, пов'язану з імпортом товарів на митну територію України. Таким чином, у досліджуваний період було сформовано типовий транзитний ланцюг руху товару, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - імпортер товару; ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - посередник, через якого здійснюється подальша реалізація; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - декларований продавець, який нібито здійснює роздрібну реалізацію кінцевим споживачам, переважно - фізичним особам, неплатникам ПДВ.
Додатково, за результатом співставлення даних про надходження ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та подальшу реалізацію цих товарів у період з 01.01.2023 по дату дослідження виявило наявність нереалізованих залишків у кількості понад 4 164 одиниць товарів, за відповідними кодами УКТЗЕД. Наведене може свідчить про ймовірну відсутність фактичного товарообігу та дозволяє обґрунтовано припустити, що відображені операції у податковому обліку є «удаваними» та слугують документальним прикриттям для формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без фактичного постачання товару.
Окремої уваги заслуговує встановлений факт щодо обставин зміни керівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у досліджуваний період. Як з'ясовано в ході слідчих дій, після початку реалізації господарських операцій із ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та формування значного податкового кредиту, керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було спеціально призначено особу, яка фактично не мала жодного відношення до ведення господарської діяльності товариства не приймала участі у проведенні жодної з операцій, пов'язаних із ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », не володіла інформацією щодо контрагентів, умов договорів, переміщення товарів, фінансових потоків; не здійснювала контроль за податковою звітністю та не була ознайомлена з податковими накладними, її призначення на посаду мало виключно формальний, номінальний характер, що підтверджується відсутністю реального впливу на діяльність підприємства.
Фактична бездіяльність формального керівника у поєднанні з численними ознаками «ризику» свідчить про використання цієї особи як інструменту для створення видимості легальності діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ускладнення ідентифікації реальних організаторів та бенефіціарів протиправної діяльності, а також ухилення від можливої кримінальної відповідальності за подання завідомо неправдивих даних до органів ДПС.
Таким чином, в період 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та перекриття різниці податку на додану вартість здійснено ризикові операції з придбання систем кондиціювання без фактичної поставки товарів у пов'язаного підприємства ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 141 млн. грн., яке в свою чергу ймовірно фактично реалізувало ТМЦ за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках і має в наявності залишок ліміту із податку на додану вартість.
Враховуючи наявні матеріали кримінального провадження, детективами, на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, наданої слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8 від 17 грудня 2024 року, отримано копії первинних документів, що посвідчують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 13.09.2023 по 04.10.2024 року.
Під час виконання зазначеної ухвали генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 повідомив, що частина запитуваних документів була знищена внаслідок затоплення офісного приміщення.
У ході аналізу наданих копій документів, одержаних від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено наявність низки первинних бухгалтерських документів, що містять підписи номінальних керівників.
При візуальному дослідженні виявлено ознаки можливої імітації підписів зазначених осіб, зокрема - ймовірне нанесення їх із застосуванням механічних засобів (штамп, кліше, факсиміле тощо). Виявлені ознаки узгоджуються з показаннями раніше допитаних свідків , які категорично заперечили факт підписання вказаних документів та участь у відповідних правочинах.
Відсутність підписів уповноважених осіб контрагентів у поєднанні з їхніми показаннями про непричетність до господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчить про ймовірне оформлення первинної документації за фіктивними операціями, що мали безтоварний (неіснуючий) характер.
Водночас, у складі відповіді на зазначене повідомлення, службовими особами товариства надано копії наявних документів, що підтверджують взаємовідносини між сторонами, а саме: копія договору поставки №01-08/2023 від 01.08.2023 року; копії видаткових накладних: №1 від 01.08.2023 року; №5 від 04.08.2023 року; №6 від 07.08.2023 року; №12 від 08.08.2023 року; №13 від 08.08.2023 року; №22 від 08.08.2023 року; №30, №31, №32, №33 від 09.08.2023 року; №63, №66 від 11.08.2023 року; №71, №72 від 14.08.2023 року; №81 від 15.08.2023 року; №87, №88 від 16.08.2023 року; №164, №165, №167, №178 від 24.08.2023 року; №186 від 25.08.2023 року;№191 від 29.08.2023 року; №216 від 15.09.2023 року; №3 від 17.01.2024 року.
При детальному ознайомленні з копією договору поставки №01-08/2023 від 01.08.2023 року встановлено, що вказаний договір укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в особі директора ОСОБА_10 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (в особі директора ОСОБА_7 ).
Предметом договору є поставка товару, кількість та вартість якого визначається згідно з видатковими накладними. Договір викладений на трьох аркушах, кожен з яких містить зразки підписів ОСОБА_10 та ОСОБА_7 .
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у період з березня по вересень 2024 року здійснювали систематичний вхід до системи «Клієнт-банк» АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з використанням логінів ІНФОРМАЦІЯ_8 та Kulieshova, при цьому авторизація щоразу підтверджувалася через SMS-код, зокрема для ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - на мобільний номер, що свідчить про фактичний контроль за цим номером та доступом до рахунку. Вхід до банківських систем обох підприємств здійснювався з одних і тих самих IP-адрес - НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , що використовувалися у той самий проміжок часу. Згідно з відомостями з відкритих джерел, 176.36.193.212, яка зареєстрована за українським інтернет-провайдером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), а IP-адреса НОМЕР_8 належить іноземному хостинг-провайдеру ІНФОРМАЦІЯ_10 (Німеччина). Сукупність цих даних свідчить про узгоджене використання технічних засобів доступу службовими особами обох підприємств для управління фінансово-господарською діяльністю. З метою встановлення конкретних користувачів, пристроїв та місць підключення, з яких здійснювався доступ до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відомостей, що перебувають у володінні інтернет-провайдера.
Крім того, в ході огляду реквізитів договору поставки №01-08/2023 від 01.08.2023 встановлено, що приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_12 » для проведення розрахунків за вказаним договором використовує розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Під час аналізу руху коштів по зазначеному рахунку з'ясовано, що при формуванні та поданні платіжних доручень через систему «Клієнт-Банк» вхід до сервісу здійснювався з використанням IP-адреси НОМЕР_11 , яка зареєстрована за українським інтернет-провайдером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ). Вказана обставина дозволяє ідентифікувати технічний канал доступу до системи віддаленого банківського обслуговування, що в подальшому може бути використано для встановлення кола осіб, які фактично управляли розрахунковим рахунком ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
Отримані в ході досудового розслідування матеріали свідчать про наявність обґрунтованих підстав вважати, що реквізити ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » могли використовуватися третіми особами з метою вчинення дій, пов'язаних з управлінням господарською діяльністю підприємства, у тому числі щодо зміни установчих документів, внесення змін до відомостей про юридичну особу в державних реєстрах та відкриття/обслуговування банківських рахунків.
З огляду на викладене, з метою встановлення повного кола осіб, причетних до управління та фактичного контролю за діяльністю ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), необхідно отримати від інтернет-провайдера відомості, що стосуються використання інтернет-ідентифікаторів ІР-адрес: НОМЕР_12 , а саме: реєстраційні дані абонента, вид спожитих послуг, інформацію щодо сплати за послуги, завірені копії документів (договорів, угод тощо), на підставі яких були замовлені послуги, у тому числі фактичні дані про отримання таких послуг, дані щодо геолокації точки доступу до мережі, а також копії інтернет-трафіку, що передавався за вказаними мережевими ідентифікаторами у період з 14.03.2024 по 28.03.2024.
В органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що документи та відомості (листування), до яких заплановано отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив у судове засідання не з'явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000041 від 22.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_3 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення (в електронному вигляді) копій документів, інформації, відомостей, що стосуються використання інтернет-ідентифікаторів ІР-адрес: НОМЕР_11 , а саме: реєстраційні дані абонента, вид спожитих послуг, інформацію щодо сплати за послуги, завірені копії документів (договорів, угод тощо), на підставі яких були замовлені послуги, у тому числі фактичні дані про отримання таких послуг, дані щодо геолокації точки доступу до мережі, а також копії інтернет-трафіку, що передавався за вказаними мережевими ідентифікаторами у період з 14.03.2024 по 28.03.2024.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Cлідчий суддя
Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_17