Справа № 947/35997/25
Провадження № 1-кс/947/14797/25
25.09.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72025161020000010 від 16.04.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025161020000010 від 16.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став рапорт про виявлення кримінального правопорушення №100-КПК від 16.04.2025 та надходження до органу досудового розслідування аналітичного продукту №17/0/23.13-02-15-25 від 21.03.2025, складеного УАІ та УР Територіального управління БЕБ в Одеській області.
Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не повного декларування доходів та фінансового результату підприємства у період 2023-2024 років, шляхом заниження доходів в деклараціях з податку на прибуток підприємства та заниження податкових зобов'язань в деклараціях з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків на загальну суму 75 009 302 гривень.
Відповідно до аналітичного продукту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало діяльність щодо закупівлі та реалізації продуктів харчування на території Одеської, Миколаївської та Дніпропетровської областей в основному на адресу бюджетних організацій.
Аналізом даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено наявність податкових накладних щодо операцій з придбання останнім впродовж 2023 - 2024 років товарів та послуг на суму 520 810,36 тис. грн з ПДВ, за рахунок яких сформовано податковий кредит у сумі 104 162,072 тис. грн. Водночас, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписали податкових накладних щодо реалізації товарів на суму 517 796,98 тис. грн та задекларовано податкових зобов'язань з ПДВ на суму 103 559,4 тис. грн.
У той же час, за даними податкових декларацій з податку на додану вартість, які подано службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено що сукупна вартість реалізованої продукції ідентична відображеним у ЄРПН операціям з реалізації продуктів харчування.
Поряд з цим, детальним співставленням даних щодо придбання та реалізації товарів в розрізі товарних позицій встановлено ознаки маніпулювання звітністю, що пояснює низьке податкове навантаження та несплату податкових зобов'язань з ПДВ за рахунок придбаних та нереалізованих товарів.
Так, протягом 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали придбавання/реалізацію продуктів харчування, в т.ч. швидкопсувних продуктів. Однак, в ході співставлення та реалізації продуктів харчування по товарним позиціям, встановлено, що обсяги придбання швидкопсувних продуктів по деяких позиціях суттєво більші обсягів реалізації, що свідчить про ймовірне накопичення залишків придбаної продукції у значних обсягах
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 72025161020000010 від 16.04.2025, та детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 здійснити тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до наступних відомостей з можливістю вилучення їх копій:
1)Накази про облікову політику підприємства, призначення службових осіб, призначення або закріплення матеріально-відповідальних осіб з числа працівників підприємства за період з 01.01.2023 по теперішній час;
2)Накази про проведення інвентаризації та акти (відомості), які складено за результатами проведення інвентаризації за період з 2022 року по теперішній час;
3)Оборотно-сальдові відомості з детальною інформацією за субрахунками та в розрізі контрагентів, номенклатури, іншими об'єктами аналітичного обліку, журнали ордери (обороти по рахунку) за рахунками бухгалтерського обліку: 20, 23, 25, 26,28, 30, 31, 36, 37, 63, 68, 70, 90;
4)Книги складського обліку (інші відомості в залежності від форми ведення обліку), що відображають прийом, розміщення, переміщення, облік залишків та відпуск товарів;
5)Відомості про основні засоби (офісні, складські та виробничі приміщення), які використовуються у господарській діяльності підприємства.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1