Справа №295/13898/23
3/295/213/25
24.09.2025 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира
у складі:
головуючого-судді Костенко С.М.
секретаря судового
засідання Ясинецької А.М.
розглянув у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції справу про порушення митних правил за ст. 483 ч.1 МК України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ФОП « ОСОБА_1 », і.к. НОМЕР_1 , -
з участю:
представника
митниці Красильникової С.А.
особи, щодо якої
складено протокол ОСОБА_1
захисника Фещенка Р.В.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0334/UA101000/2023 від 13.06.2023, 31.05.2023 до відділу митного оформлення «Малин» митного поста «Коростень» Житомирської митниці керівником ФОП « ОСОБА_1 » та декларантом ОСОБА_1 (ДРФО: НОМЕР_1 ), для здійснення процедури митного оформлення подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ЕК10АА (експорт) № UA101080/2023/001410 на товар - «дошки дубові, обрізні, свіжо пиляні (дошка-фреза): сорт 1-5, сорт мікс товщиною 30 мм., шириною 80-275 мм., довжиною 320-2450 мм., - 19,191 м.куб. ГОСТ 6564-84». Разом з ЕМД до митного оформлення подано інвойс від 10.05.2023 № 1, товарно-транспортну накладну CMR від 30.05.2023 № 734559, Акт завантаження з цифровими фотографіями від 30.05.2023 та сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.05.2023 № КВ.839420, товарно-транспортних накладних (ТТН) № 1835/20/6 від 21.12.2022 та № 10807/19/6 від 22.11.2022, видаткова накладна № 38 від 20.04.2023. Відправник згідно графи 2 - ФОП « ОСОБА_1 » Україна. Отримувач (графа 8) естонська компанія «Technomar&Adrem» (Reg.No.10282494 Vana Narva mnt.22 74114 Maardu Estinia). Загальна фактурна вартість відповідно до інвойсу № 1 - 18 753,27 євро. Також у ЕМД заявлено вартість даного товару в сумі 18 753,27 євро (графи 22, 42), або за курсом НБУ, діючим станом на 13.06.2022 (дата подачі ЕМД) - 736 632,20 гривень (графа 46), курс валют EUR - 39,2802 (графа 23), код товару згідно УКТ ЗЕД (графа 33) 4407919000. Вага товару (графи 35, 38) - 20440,00/19130,00 кг. відповідно.
Для здійснення експортних операцій з пиломатеріалами товарної групи 4407 здійснюється з обов'язковим подання «Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, подання якого передбачено ст. 3 ЗУ від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» і ПКМУ від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій». В абз. 4 ст. 3 ЗУ від 08.09.05р. № 2860-IV вказано, що суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї «певної партії» пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію (лісо) пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій». Також п. 5 передбачає - для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів).
ОСОБА_1 до митного оформлення та контролю подано документи, зокрема Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій КВ.839420 від 25.05.2023, що містять неправдиві дані щодо партії лісопродукції. Так, підставою для отримання вказаного Сертифікату (згідно листа Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства (з додатками) від 06.06.2023 № 09-09/443 (вх. 4877/13-20 від 07.06.2023) було подано наступний комплект документів: заява від керівника ФОП « ОСОБА_1 » з проханням видати Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.05.2023 з переліком документів, наданих для отримання сертифіката; інвойс № 1 від 10.05.2023; накладна № 38 від 20.04.2023 про придбання ФОП « ОСОБА_1 » (код ДРФО НОМЕР_1 ) пиломатеріалів дубових обрізних в кількості 19,209 м3 на загальну суму 480 225,00 грн. у підприємства ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» (код ЄДРПОУ 40709221); товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН) № 10835/20/6 від 21.12.2022, видана ДП «Зміївське лісове господарство» вантажоотримувачу (замовнику) ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» на партію лісопродукції в загальній кількості 20,23 м3 та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН) № 10807/19/6 від 22.11.2022, видана ДП «Зміївське лісове господарство» вантажоотримувачу (замовнику) ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» на партію лісопродукції в загальній кількості 21,4 м3.
У рамках проведення перевірки щодо митного оформлення пиломатеріалів за вищевказаною ЕМД 31.05.2023 до філії «Зміївське лісове господарство» ДП «Ліси України» Житомирською митницею було направлено лист № 7.19-3/20/8.19/3884 про необхідність надання інформації в частині підтвердження чи спростування факту видачі ТТН-ліс на товар «пиломатеріали твердолистяних порід» від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6 вантажоодержувачу ТОВ «Компанія Інтер-Ліс».
07.06.2023 до Житомирської митниці надійшов лист від директора філії «Зміївське лісове господарство» ДП «Ліси України» ОСОБА_2 № 10-06/574 (вх. 4903/13-20 від 07.06.2023) яким було доведено інформацію, що державним підприємством «Зміївське лісове господарство» у листопаді та грудні 2022 року за ТТН від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6 на адресу ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» відвантаження дошки дубової необрізної не відбувалося.
Також в ході перевірки на адресу керівника ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» ОСОБА_3 митницею скеровано лист від 31.05.2023 № 7.19-3/20/13/3883 з клопотанням надання інформації щодо підтвердження чи спростування фактів отримання ТТН від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6 та підтвердження чи спростування факту (відчуження) продажу за накладною № 38 від 20.04.2023 товару «пиломатеріали дубові обрізні товщина 30 мм ширина 80-275 мм довжина 320-2450 мм» у кількості 19,209 м3 ФОП « ОСОБА_1 ».
05.06.2023 до Житомирської митниці від директора ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» надійшов лист № 0206/1 від 02.06.2023 (вх. № 4787/13-20 від 05.06.2023) яким повідомлено, що підприємство ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» товар «дошка дубова необрізна» за товаро-транспортними накладними від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6 від ДП «Зміївське лісове господарство» не отримувало. Також повідомлено, що ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» з контрагентом ФОП « ОСОБА_1 » ДРФО НОМЕР_1 ніяких господарських операцій не здійснювало та продаж (відчуження) товару за накладною № 38 від 20.04.2023 не проводило.
Також під час проведення перевірки щодо митного оформлення пиломатеріалів за вищевказаною ЕМД до ФОП « ОСОБА_1 » Житомирською митницею було направлено лист № 7.19-3/20/13/4043 про необхідність надання письмових пояснень митному органу з наданням копій документів, які було подано для отримання Сертифікату про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій КВ.839420 від 25.05.2023 (ТТН-ліс, накладних на придбання лісоматеріалів, товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом, лісові квитки на вирубку лісу тощо).
08.06.2023 громадянином України ОСОБА_1 надано пояснення, відповідно до якого він дійсно формував та подавав ЕМД разом з комплектом документів (інвойс, товаро-транспортні накладні, специфікація, контракт, лісовий сертифікат та акт завантаження разом з цифровими фотографіями). Також повідомлено, що комерційне право (розпорядження) лісопродукцією придбаною ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» у ДП «Зміївське лісове господарство» за товаро-транспортними накладними від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6 передано до ФОП « ОСОБА_1 » за видатковою накладною від 20.04.2023 № 38. Крім наведеного було повідомлено, що договір між підприємством ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» та ФОП « ОСОБА_1 » на купівлю товару «пиломатеріали дубові обрізні» в кількості 19,209 м3 не укладався і у ході усної домовленості було видано видаткову накладну № 38 від 20.04.2023.
Статтею 460 Митного кодексу України передбачено, що вчинення порушення митних правил, у тому числі статтею 483 Митного кодексу України, внаслідок аварії, дії обставин непереборної сили або протиправних дій третіх осіб, що підтверджується відповідними документами, не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої Митним кодексом України.
Відповідно до розділу VIII Наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 № 657 «Про виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.10.2012 за № 1669/21981, аварія - це небезпечна подія техногенного характеру, у зв'язку з якою товари, транспортні засоби, що перебувають під митним контролем, були пошкоджені (зіпсовані, знищені, втрачені тощо) або потребували певного часу для відновлення можливості їх переміщення з метою, забезпечення виконання вимог законодавства України з питань державної митної справи; документальне підтвердження - надання митному органу відповідних документів, що підтверджують факт аварії чи дії обставин непереборної сили; обставини непереборної сили - надзвичайні та невідворотні події, що виникли незалежно від волі особи, зокрема стихійне лихо (землетрус, пожежа, повінь, зсув тощо), сезонне природне явище (замерзання моря, проток, портів, ожеледиця тощо), введення воєнного чи надзвичайного стану, страйк, громадянські безпорядки, злочинні дії третіх осіб, прийняття рішень законодавчого або нормативно - правового характеру, обов'язкових для особи, закриття шляхів, проток, каналів, перевалів та інші надзвичайні та невідворотні за таких умов події; факт аварії чи дії обставин непереборної сили - часткове чи повне пошкодження (зіпсуття, знищення, втрата тощо) товарів чи транспортних засобів, що перебувають під митним контролем, або позбавлення можливості виконання відповідною особою передбачених законодавством України з питань державної митної справи або встановлених відповідним митним органом України вимог щодо вчинення відповідних дій з товарами, транспортними засобами, що перебувають під митним контролем. Якщо факт аварії чи дії обставин непереборної сили має місце на митній території України, особа, відповідальна за виконання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо товарів чи транспортних засобів, що перебувають під митним контролем (власник товару або уповноважена ним особа, перевізник чи особа, відповідальна за дотримання митного режиму), повинна звернутися до митного органу, в зоні діяльності якого перебувають ці товари, транспортні засоби, із письмовою заявою, яка повинна містити відомості, що надають можливість ідентифікувати товари, транспортні засоби як такі, що перебувають під митним контролем, а також інформацію про час, місце, обставини та наслідки аварії чи дії обставин непереборної сили.
Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 2 статті 459 Митного кодексу України встановлено, що суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Частиною 1 статті 483 Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
У відповідності до ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України «Строки накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил» - якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом. Так, у даному випадку датою виявлення правопорушення є 05.06.2023, тобто дата, коли до Житомирської митниці надійшов лист від директора ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» № 0206/1 від 02.06.2023 (вх. № 4787/13-20 від 05.06.2023).
Слід зазначити, статтею 68 Конституції України визначено, що кожен зобов'язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.
Громадянин України ОСОБА_1 , здійснюючи експортну операцію з партією лісопродукції і подавши до митного оформлення Сертифікат № КВ.839420, який був виданий «Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства», на основі ТТН від 22.11.2022 № 10807/19/6 та від 21.12.2022 № 10835/20/6, які не видавались заявленим ДП «Зміївське лісове господарство» та видатковою накладною, якої ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» не видавало, отже подані документи містять неправдиві відомості щодо кількісних та вартісних характеристик, та одержані незаконним шляхом.
Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 (керівник ФОП « ОСОБА_1 » та декларант) вчинив дії, спрямовані на переміщення товару - дошки дубові, обрізні, свіжо пиляні (дошка-фреза): сорт 1-5, сорт мікс товщиною 30 мм., шириною 80-275 мм., довжиною 320-2450 мм., - 19,191 м.куб. ГОСТ 6564-84., за митною декларацією типу ЕК10АА № 23UA101080001410U0 від 31.05.2023 на суму 736 632,20 гривні, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій КВ.839420 від 25.05.2023 р.), отриманий незаконним шляхом і такого, що містить неправдиві відомості щодо товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН) та видаткової накладної.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
В судовому засіданні ОСОБА_1 пояснив, що в 2023 році через мережу інтернет, звернувся з пошуком дубової деревини. З ним зв'язався громадянин, який представився представником компанії ТОВ «Інтерліс», запропонував пиломатеріали. Вказав адресу складу, куди і надійшли матеріали, які були перероблені. Водночас на нову пошту, надійшов пакет документів, зустрівся з цією особою, аби все перевірити, і уклали усну домовленість про поставку. Серед пакету документів, отримали в двох примірникам видаткові накладні №38 від 20.04.2023, ТТН 20.11.2023 та 20.12.2023, специфікація ЛГ-25 до товарно супровідних документів. Ретельно ознайомившись з усіма документами, впевнився в їх правильності. Після чого засвідчив печаткою на другому примірнику накладної №38, сплатив кошти в сумі 70000 грн., це 25 % від суми, решта 75 % повинен був сплатити, після надходження валютної виручки. Отримані матеріали переробили на фрези, тобто зменшили в розмірі, на замовлення компанії. Далі, з пакетом документів, отриманих від компанії «Інтерліс» звернувся в центральний офіс, для отримання сертифікатів, надав повний перелік документів, зокрема: інвойс, специфікацію, видаткову накладну, ТТН, заявку. Після перевірки видали сертифікат. На автомобіль замовника з Естонії, в присутності представника митниці завантажили дошку, склали акт, опломбували. Домовленість між ним та представником підприємства була в усній формі. Коли товар ще не дійшов до Естонії, розпочалася перевірка, йому повідомили, що є проблеми. Станом на сьогодні за товар, ще досі не розрахувався в повному обсязі. Дошка була необрізна - по сортності, обрізали по заявлених розмірах. Звернувся зі скаргою до прокурора, було порушено кримінальне провадження, досудове розслідування в якому триває до цього часу.
Захисник Фещенко Р.В. подав клопотання, підтримане Ткаченком Г.Г. про направлення матеріалів справи на досудове розслідування.
Представник митниці висловила свої заперечення. Водночас просить врахувати, що в разі якщо суд прийде до висновку про направлення матеріалів на досудове розслідування, то відповідно до ст.527 ч.2 МК України, рішення про закриття провадження у справі не виносити.
Заслухавши пояснення учасників, дослідивши матеріали справи, додаткові матеріали, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Згідно протоколу про адміністративне правопорушення №0334/101000/23 від 13.06.2023, ОСОБА_1 здійснючи експортну операцію з партією лісопродукції, подав митному органу документи, які містять неправдиві відомості щодо кількісних та вартісних характеристик, одержані незаконним шляхом.
Водночас, сектором дізнання ВП №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12024065510000045 від 01.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що 21.05.2023 невстановлена особа підробила документи на деревину (накладні, товарно-супровідні накладні) від ТОВ «Компанія Інтер-Ліс». Та в межах даного провадження, призначена технічна експертиза, з метою встановлення дійсності відтиску печатки ТОВ «Компанія Інтер Ліс». Відомості про наявність або відсутність на даний час висновку технічної експертизи, відсутні.
Крім того, в межах кримінального провадження, здійснюються слідчі дії щодо встановлення походження деревини, яка була реалізована ФОП ОСОБА_1 , а також інші заходи щодо встановлення реальності господарських взаємовідносин між ДП «Зміївське лісове господарство» та ТОВ «Компанія Інтер-Ліс».
Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил № 0334/101000/23 від 13.06.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження № 12024065510000045 від 01.05.2024, яке на даний час не завершено.
Судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні № 12024065510000045 від 01.05.2024, з огляду на наведене матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.483 ч.1 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 12024065510000045 від 01.05.2024, для використання під час проведення слідчих дій, повного та всебічного встановлення обставин в даному кримінальному провадженні, а саме до сектору дізнання Відділення поліції №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області.
Керуючись ст.ст. 496, 527 МК України, суд, -
Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 483 ч.1 МК України направити до сектору дізнання Відділення поліції №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні № 12024065510000045 від 01.05.2024.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом десяти днів.
Суддя С.М. Костенко