Єдиний унікальний № 501/4257/25
Провадження № 3/501/1069/25
23 вересня 2025 року м. Чорноморськ
Чорноморський міський суд Одеської області, суддя Тюмін Ю.О.,
Особа, стосовно якої розглядається справа:
ОСОБА_1 , керівник операційної адміністрації ПАТ «МТБ Банк», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1
Обставини, викладені в протоколі про адміністративне правопорушення:
Відповідно до даних протоколу про адміністративне правопорушення № 484/31-00-07-03-01-30 від 04 вересня 2025 р. при проведенні документальної позапланової перевірки ПАТ «МТБ Банк» встановлено, що ОСОБА_1 , обіймаючи посаду керівника операційної адміністрації ПАТ «МТБ Банк», вчинила порушення порядку ведення бухгалтерського обліку п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового Кодексу України в частині заниження податку з доходів фізичних осіб на суму 270 449,1 грн. за 2021 р., в частині заниження податку з доходів фізичних осіб на суму 900 грн. 1 квартал 2022 року, в частині заниження сум податку з доходів, в частині заниження сум військового збору на суму 75 грн. за 1 квартал 2022 року, донарахування сплачені посадовим особам ПАТ «МТБ Банк» 27.08.2025 р., за що відповідальність передбачена ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.
Нормативний акт, що передбачає відповідальність за таке адміністративне правопорушення - Кодекс України про адміністративні правопорушення:
Стаття 163-1. Порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків
Ч. 1 Відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, -
тягне за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Мотиви суду:
Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - восьмій цієї статті.
У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях порушника ознак адміністративного правопорушення, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження (ч. 11 ст. 38 КУпАП).
П. 7 статті 247 КУпАП встановлено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин - закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Особі, яка притягається до адміністративної відповідальності ставиться в провину вчинення правопорушення за 2021 р., 1 квартал 2022 року, справа надійшла до суду 22.09.2025 р., тобто станом на момент розгляду справи минув строк, більший ніж три місяці, у зв'язку з чим розпочате провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Керуючись ст. ст. 38, 247, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-
постановив:
Закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Чорноморський міський суд Одеської області протягом десяти днів з дня її винесення.
Суддя Ю.О. Тюмін