Справа № 163/951/25
Провадження № 3/163/594/25
11 вересня 2025 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.
з участю представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0068/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
Інспектор Волинської митниці 04 березня 2025 року склав протокол № 0068/UA205000/2025 про те, що ОСОБА_1 , яка в період з 03.04.2021 по 05.05.2021 перебувала на посаді директора ТОВ «ФЛОРЕО» (Волинська область, Луцький район, село Струмівка, вулиця Об'їзна, будинок 3, код ЄДРПОУ 43551272) через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів «навантажувачі, трактори...» шляхом заявлення у 13-ти митних деклараціях неправдивих відомостей щодо відправника, одержувача та вартості товару, необхідних для визначення їх митної вартості та надала з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт №050421/2021 від 05.04.2021, рахуноки-фактури, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 1 630 870,79 гривні.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.
ОСОБА_1 та її захисник на розгляд справи в суд не з'явились.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.
Дослідженням матеріалів по справі встановлено таке.
Дослідженням матеріалів справи і з'ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за 13-ма митними деклараціями типу ІМ40ДЕ в загальній сумі 1 630 870,79 гривень, що виникли у зв'язку із поданням ТОВ «ФЛОРЕО» через директора до митного контролю і оформлення документів - контракту та рахунків-фактур, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів.
Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72023000310000011 від 23.02.2023 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого встановлено, що службові особи ряду підприємств, у тому числі ТОВ «ФЛОРЕО», за посередництвом підприємства з надання брокерських послуг ТОВ «МІ-7», налагодили протиправний механізм ухилення від сплати податків, митних зборів (обов'язкових платежів), під час митного оформлення транспортних засобів, зокрема сільськогосподарських, вантажних та самохідних транспортних засобів, що імпортуються на територію України, шляхом подання підрозділам митного оформлення як підстави для митного оформлення товаро-супровідні документи, які містять недостовірні відомості щодо років виготовлення транспортних засобів та відповідно їх митної вартості, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток, що входять в систему оподаткуванню, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів і особливо великих розмірах, з метою особистого збагачення.
На вчинений судом запит Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України надав відповідь від 09.07.2025 № 11/6/4.4.2/18459-25 про те, що досудове розслідування триває, декларації заначені у запиті не є предметом дослідження в кримінальному провадженні, однак справа про ПМП може мати значення для досудового розслідування.
Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Частиною 1 статтею 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.
Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ч.1 ст.496 МК України та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.
За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин ввезення за цими деклараціями в кримінальному провадженні, органу досудового розслідування слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 Митного кодексу України.
Керуючись ст.ст.458, 522 МК України,
Справу за протоколом про порушення митних правил №0068/UA205000/2025 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України (вул.Шолуденка, 31, м.Київ, 04116) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №72023000310000011.
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.А.Шеремета