Справа №521/3977/25
Номер провадження 3/521/2360/25
28 серпня 2025 року м. Одеса
Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Передерка Д.П.,
при секретарі Ковач Е.В.,
представника Одеської митниці Держмитслужби Берназ В.П.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №0082/50000/2025 від 04.02.2025 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, на дату вчинення правопорушення керівника ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -
Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0082/50000/2025 від 04.02.2025 року, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (продавець) відповідно до контракту від 09.09.2022 №090922-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) (Покупець).
У ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 03.10.2022 №UA500390/2022/9634, експортовано на адресу покупця товар «Олія соняшникова сира нерафінована, невиморожена, для харчової промисловості з насіння врожаю 2021року …», загальною вагою брутто/нетто 661 650,00 кг., фактурною вартістю 529 320,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 19 356 491,35 гривень.
Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 09.09.2022 №090922-SFO, рахунок-фактура (інвойс) від 17.09.2022 №1.
Відповідно до інформації, зазначеної у митній декларації та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271, Україна, 54018, Миколаївська область, м. Миколаїв, Інгульський район вул. 28-ї Армії, буд. 3-В/1) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України. Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
24.10.2024 року Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 №06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці №28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.
Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта-Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.
З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...».
Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь №1742360089, яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.».
З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), а саме зовнішньоекономічного контракту від 09.09.2022 №090922-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № НОМЕР_2 ) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.09.2022 №090922-SFO компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.
Окрім того, в розділі «Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 09.09.2022 №090922-SFO та рахунку-фактури від 17.09.2022 №1, який підписано та виставлено директором ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 на адресу «Lexum Agro Kft.», зазначено банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», як продавця/експортера р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, валюта «980-українська гривня».
Відповідно даних інформаційно - комунікаційної системи Державної податкової служби України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» відкрило рахунок р/р № НОМЕР_3 в АТ «Сбербанк» 10.11.2020 року, а в подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, а саме до дати підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.09.2022 №090922-SFO.
Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 09.09.2022 №090922-SFO, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митної декларації ЕК 10 ДР від 03.10.2022 №UA500390/2022/9634, не може вважатиметеся дійним та законим на дату його підписання, а саме 09.09.2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) в особі громадянки України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування колишнього керівника та станом на теперішній час головного бухгалтера ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 , Одеської митницею направлено виклики за місцем реєстрації від 30.10.2024 №7.10-4/20-05/10/19104 та від 13.12.2024 №7.10-5/20-11/10/21886 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 06.11.2024 та 07.01.2025 відповідно.
Також, направлено виклик за юридичною адресою ТОВ «Ольвіс-Агро» від 15.11.2024 №7.10-4/20-05/13/20202 щодо прибуття до 21.11.2024 до Одеської митниці, як посадової особі підприємства. ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибула, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомила.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2023-2024 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, гр. України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару товар «Олія соняшникова сира нерафінована, невиморожена, для харчової промисловості з насіння врожаю 2021 року …», загальною вагою брутто/нетто 661 650,00 кг., фактурною вартістю 529 320,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 19 356 491,35 гривень, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 09.09.2022 №090922-SFO.
Крім цього, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (Продавець) відповідно до контракту від 09.06.2022 №090622-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) (Покупець).
У ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 25.07.2022 №UA500530/2022/003091, експортовано на адресу Покупця товар «Олія соняшникова нерафінована першого гатунку, сира, з насіння соняшнику врожаю 2021 року…», загальною вагою брутто/нетто 259 020,00 кг., фактурною вартістю 366 513,30 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 13 402 878, 26 гривень.
Митне оформлення зазначеної митної декларації здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 09.06.2022 № 090622-SFO, рахунок-фактура (інвойс) від 23.07.2022 № 1.
Відповідно до інформації, зазначеної у митної декларації та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271, Україна, 54018, Миколаївська область, м. Миколаїв, Інгульський район вул. 28-ї Армії, буд. 3-В/1) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
24.10.2024 Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 №06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці №28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.
Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:
«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта- Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.
З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...».
Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь № 1742360089, яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.».
З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), а саме зовнішньоекономічного контракту від 09.06.2022 №090622-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № НОМЕР_2 ) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.06.2022 №090622-SFO компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.
Окрім того, в розділі «Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 09.06.2022 №090622-SFO рахунок-фактура (інвойс) від 23.07.2022 №1, який підписаний та виставлений директором ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 на адресу «Lexum Agro Kft.», зазначено банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», як продавця/експортера р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, валюта «980-українська гривня».
Відповідно даних інформаційно - комунікаційної системи Державної податкової служби України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» відкрило рахунок р/р № НОМЕР_3 в АТ «Сбербанк» 10.11.2020 року, а в подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, а саме до дати підписання зовнішньоекономічного контракту 09.06.2022 №090622-SFO.
Таким чином, встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 09.06.2022 №090622-SFO, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митної декларації ЕК 10 ДР від 25.07.2022 №UA500530/2022/003091 не може вважатиметеся дійним та законним на дату його підписання, а саме 09.06.2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) в особі громадянка України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування колишнього керівника та станом на теперішній час головного бухгалтера ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 , Одеською митницею направлено виклики за місцем реєстрації від 30.10.2024 №7.10-4/20-05/10/19104 та від 13.12.2024 №7.10-5/20-11/10/21886 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 06.11.2024 та 07.01.2025 відповідно.
Також, направлено виклик за юридичною адресою ТОВ «Ольвіс-Агро» від 15.11.2024 №7.10-4/20-05/13/20202 щодо прибуття до 21.11.2024 до Одеської митниці, як посадової особі підприємства. ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибула, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомила.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2023-2024 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Олія соняшникова нерафінована першого гатунку, сира, з насіння соняшнику врожаю 2021 року…» загальною вагою брутто/нетто 259 020,00 кг., фактурною вартістю 366 513,30 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 13 402 878,26 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 09.06.2022 №090622-SFO.
Крім того, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (Продавець) відповідно до контракту від 09.04.2022 №090422-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) (Покупець).
У ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 13.06.2022 №UA500530/2022/001765, експортовано на адресу Покупця товар «Олія соняшникова нерафінована першого гатунку, сира, з насіння соняшнику врожаю 2021 року…», загальною вагою брутто/нетто 126 560, 00 кг., фактурною вартістю 179 082,40 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 5 239 037, 70 гривень.
Митне оформлення зазначеної митної декларації здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 09.04.2022 №090422-SFO, рахунок-фактура (інвойс) від 10.06.2022 №1.
Відповідно до інформації, зазначеної у митній декларації та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271, Україна, 54018, Миколаївська область, м. Миколаїв, Інгульський район вул. 28-ї Армії, буд. 3-В/1) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
24.10.2024 Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 №06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці №28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.
Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:
«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта- Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.
З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...».
Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь №1742360089, яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.».
З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), а саме зовнішньоекономічного контракту від 09.04.2022 №090422-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № НОМЕР_2 ) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.04.2022 №090422-SFO компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.
Окрім того, в розділі «Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 09.04.2022 №090422-SFO рахунок-фактура (інвойс) від 10.06.2022 №1, який підписаний та виставлений директором ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 на адресу «Lexum Agro Kft.», зазначено банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», як продавця/експортера р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, валюта «980-українська гривня».
Відповідно даних інформаційно - комунікаційної системи Державної податкової служби України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» відкрило рахунок р/р № НОМЕР_3 в АТ «Сбербанк» 10.11.2020 року, а в подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, а саме до дати підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.04.2022 №090422-SFO.
Таким чином, встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 09.04.2022 №090422-SFO, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митної декларації ЕК 10 ДР від 13.06.2022 UA500530/2022/001765 не може вважатиметеся дійним та законним на дату його підписання, а саме 09.04.2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) в особі громадянка України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування колишнього керівника та станом на теперішній час головного бухгалтера ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 , Одеською митницею направлено виклики за місцем реєстрації від 30.10.2024 №7.10-4/20-05/10/19104 та від 13.12.2024 №7.10-5/20-11/10/21886 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 06.11.2024 та 07.01.2025 відповідно.
Також, направлено виклик за юридичною адресою ТОВ «Ольвіс-Агро» від 15.11.2024 №7.10-4/20-05/13/20202 щодо прибуття до 21.11.2024 до Одеської митниці, як посадової особі підприємства. ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибула, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомила.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2023-2024 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Олія соняшникова нерафінована першого гатунку, сира, з насіння соняшнику врожаю 2021 року…» загальною вагою брутто/нетто 126 560,00 кг., фактурною вартістю 179 082,40 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 5 239 037,70 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 09.04.2022 №090422-SFO.
Крім того, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (Продавець) відповідно до контракту від 09.07.2022 №090722-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) (Покупець).
У ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 13.08.2022 №UA500390/2022/7365, експортовано на адресу Покупця товар «Олія соняшникова сира нерафінована, невиморожена, для харчової промисловості з насіння врожаю 2021 року…», загальною вагою брутто/нетто 131 410,00 кг., фактурною вартістю 185 945,15 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 6 799 753,81 гривень.
Митне оформлення зазначеної митної декларації здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 09.07.2022 №090722-SFO, рахунок-фактура (інвойс) від 08.08.2022 №1.
Відповідно до інформації, зазначеної у митній декларації та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271, Україна, 54018, Миколаївська область, м. Миколаїв, Інгульський район вул. 28-ї Армії, буд. 3-В/1) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
24.10.2024 Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 №06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці №28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.
Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:
«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта- Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.
З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...».
Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь №1742360089, яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.».
З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), а саме зовнішньоекономічного контракту від 09.07.2022 №090722-SFO, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № НОМЕР_2 ) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.07.2022 №090722-SFO компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.
Окрім того, в розділі «Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 09.07.2022 №090722-SFO рахунок-фактура (інвойс) від 08.08.2022 №1, який підписаний та виставлений директором ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 на адресу «Lexum Agro Kft.», зазначено банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», як продавця/експортера р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, валюта «980-українська гривня».
Відповідно даних інформаційно - комунікаційної системи Державної податкової служби України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» відкрило рахунок р/р № НОМЕР_3 в АТ «Сбербанк» 10.11.2020 року, а в подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, а саме до дати підписання зовнішньоекономічного контракту від 09.07.2022 №090722-SFO.
Таким чином, встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 09.07.2022 №090722-SFO, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митної декларації ЕК 10 ДР від 13.08.2022 UA500390/2022/7365, не може вважатиметеся дійним та законним на дату його підписання, а саме 09.07.2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) в особі громадянка України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування колишнього керівника та станом на теперішній час головного бухгалтера ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 , Одеською митницею направлено виклики за місцем реєстрації від 30.10.2024 №7.10-4/20-05/10/19104 та від 13.12.2024 №7.10-5/20-11/10/21886 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 06.11.2024 та 07.01.2025 відповідно.
Також, направлено виклик за юридичною адресою ТОВ «Ольвіс-Агро» від 15.11.2024 №7.10-4/20-05/13/20202 щодо прибуття до 21.11.2024 до Одеської митниці, як посадової особі підприємства. ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибула, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомила.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2023-2024 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Олія соняшникова сира нерафінована, невиморожена, для харчової промисловості з насіння врожаю 2021 року…», загальною вагою брутто/нетто 131 410,00 кг., фактурною вартістю 185 945,15 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 6 799 753,81 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 09.07.2022 №090722-SFO.
Крім того, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (Продавець) відповідно до контракту від 15.01.2022 №150122-SFM, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) (Покупець).
У ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) за митними деклараціями типу ЕК 10 АА від 12.08.2022 №UA500020/2022/14161, №UA500020/2022/14176, №UA500020/2022/14177, №UA500020/2022/14178, №UA500020/2022/14179, №UA500020/2022/14180, №UA500020/2022/14181, №UA500020/2022/14182, №UA500020/2022/14183, №UA500020/2022/14184, №UA500020/2022/14185 експортовано на адресу Покупця товар «Шрот соняшниковий, виготовлений з насіння соняшнику, врожаю 2021 …», загальною вагою брутто/нетто 313 490,00 кг., фактурною вартістю 28 214,10 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 1 031 750,14 гривень.
Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 Митного кодексу України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 15.01.2022 № 150122-SFM, рахунки-фактури (інвойси) від 10.08.2022 №1, №2, №3, №4, №5, № 6, №7, №8, №9, №10, №11.
Відповідно до інформації, зазначеної у митній декларації та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271, Україна, 54018, Миколаївська область, м. Миколаїв, Інгульський район вул. 28-ї Армії, буд. 3-В/1) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.
Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
24.10.2024 Одеською митницею листом Держмитслужби від 24.10.2024 №06-02/26-04/7/2384 (вх. Одеської митниці №28804/4 від 24.10.2024) отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 (Toth Erno), а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.
Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:
«…2. Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 було видалено 21 грудня 2020 року. Після анулювання податкового номера та одночасно з офіційним анулюванням компанії (13 липня 2021 року), реєстраційний суд Будапешта- Столичний обласний суд заборонив йому продовжувати діяльність.
З огляду на вищезазначене, компанія не могла виставити рахунок-фактуру (наприклад, для зовнішньоекономічної діяльності) відповідно до правових норм відповідного податкового законодавства Угорщини (Закон CL від 2017 року про правила оподаткування) та законодавства про компанії (Закон V від 2006 року про публічність компанії, реєстрацію компаній та процедуру ліквідації), і тому вона не могла здійснювати жодної господарської діяльності з 21 грудня 2020 року...».
Також, додатком до вищезазначеної відповіді митних органів Угорщини, надана відповідь №1742360089, яка була підготовлена Східно-Будапештською податковою та митною дирекцією Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, відповідно до якої було ініційовано заслуховування, під час якого був присутній керуючий директор Ерно Тот та, як зазначено в протоколі, він не володіє жодною інформацією про операції «Lexum Agro Kft.».
З урахуванням вищезазначеного та за результатами проведеної перевірки Одеською митницею товаросупровідних документів ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271), а саме зовнішньоекономічного контракту від 15.01.2022 №150122-SFM, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (реєстраційний номер № 01 09 328805) встановлено, що на дату підписання зовнішньоекономічного контракту від 15.01.2022 №150122-SFM компанія-нерезидент «Lexum Agro Kft.» не могла здійснювати господарської діяльності згідно законодавства Угорщини.
Окрім того, в розділі «Юридичні адреси, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 15.01.2022 №150122-SFM рахунки-фактури (інвойси) від 10.08.2022 №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7, №8, №9, №10, №11, які підписані та виставлені директором ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 на адресу «Lexum Agro Kft.», зазначено банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», як продавця/експортера р/р № НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, валюта «980-українська гривня».
Відповідно даних інформаційно - комунікаційної системи Державної податкової служби України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» відкрило рахунок р/р № НОМЕР_3 в АТ «Сбербанк» 10.11.2020 року, а в подальшому зазначений розрахунковий рахунок було закрито 24.09.2021 року, а саме до дати підписання зовнішньоекономічного контракту від 15.01.2022 №150122-SFM.
Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 15.01.2022 №150122-SFM, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митних декларацій ЕК 10 АА від 12.08.2022 №UA500020/2022/14161, №UA500020/2022/14176, №UA500020/2022/14177, №UA500020/2022/14178, №UA500020/2022/14179, №UA500020/2022/14180, №UA500020/2022/14181, №UA500020/2022/14182, №UA500020/2022/14183, №UA500020/2022/14184, №UA500020/2022/14185, не може вважатиметеся дійним та законим на дату його підписання, а саме 15.01.2022.
Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) в особі громадянка України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
З метою проведення опитування колишнього керівника та станом на теперішній час головного бухгалтера ТОВ «Ольвіс-Агро» ОСОБА_1 , Одеською митницею направлено виклики за місцем реєстрації від 30.10.2024 №7.10-4/20-05/10/19104 та від 13.12.2024 №7.10-5/20-11/10/21886 щодо прибуття до Одеської митниці в термін 06.11.2024 та 07.01.2025 відповідно.
Також, направлено виклик за юридичною адресою ТОВ «Ольвіс-Агро» від 15.11.2024 №7.10-4/20-05/13/20202 щодо прибуття до 21.11.2024 до Одеської митниці, як посадової особі підприємства. ОСОБА_1 до Одеської митниці не прибула, про причини неприбуття Одеську митницю не повідомила.
Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2023-2024 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 МК України.
Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Шрот соняшниковий, виготовлений з насіння соняшнику, врожаю 2021 …», загальною вагою брутто/нетто 313 490,00 кг., фактурною вартістю 28 214,10 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає - 1 031 750,14 гривень, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблений зовнішньоекономічний контракт від 15.01.2022 № 150122-SFM.
Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно ст. 36 КУпАП, при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.
Враховуючи обставини справи, суд приходить до висновку про необхідність об'єднання справ про порушення митних правил у одне провадження, згідно ст. 36 КУпАП.
Керуючись ст.ст. 36, 283, 284 КУпАП, ст. 487 МК України, суд -
Матеріали справ №521/3977/25 (провадження №3/521/2360/25), №521/3978/25 (провадження №3/521/2361/25), №521/3979/25 (провадження №3/521/2362/25), №521/3981/25 (провадження №3/521/2363/25), №521/3983/25 (провадження №3/521/2364/25) відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - об'єднати у одне провадження під №521/3977/25 (провадження №3/521/2360/25).
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: Дмитро Передерко