Справа № 489/6780/25
Кримінальне провадження №1-кп/489/802/25
17 вересня 2025 р. м.Миколаїв
Вступна частина
Інгульський районний суд м. Миколаєва, головуючий - суддя ОСОБА_1
Секретар судового засідання ОСОБА_2
Кримінальне провадження 42024152020000066 від 28.10.2024.
Підготовче судове засідання.
Клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури - процесуального керівника у кримінальному провадженні - про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної у кримінальному провадженні за ч. 1 ст.212 КК України ОСОБА_3 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Миколаєві, громадянки України, одруженої, з вищою освітою, раніше не судимої, працюючої на посаді головного бухгалтера ТДВ "Миколаївбудмеханізація", жительки АДРЕСА_1 .
Сторони: прокурор ОСОБА_4 , захисник ОСОБА_5 , підозрювана ОСОБА_3 .
Мотивувальна частина
07.08.2025 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за таких обставин.
ОСОБА_3 , відповідно до наказу №154 ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» (код ЄДРПОУ 01273125) від 22.09.2011 призначена на посаду головного бухгалтера вказаного підприємства.
ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» зареєстроване Миколаївською міською радою 09.09.1993 та взято на податковий облік в контролюючих органах 18.04.1994, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області (Інгульське відділення), зареєстроване платником ПДВ відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 17.07.1997 №012731214015.
Згідно посадової інструкції головного бухгалтера та Статута Товариства, головний бухгалтер належить до категорії керівників Товариства, який здійснює організацію та контроль бухгалтерського, податкового та управлінського обліку, та, зокрема, забезпечує своєчасне перерахування податків і зборів до державного та місцевого бюджетів, страхових внесків до державних соціальних фондів, платежів з погашення заборгованостей за кредитами до банківських установ, коштів на фінансування капітальних вкладів.
Крім цього, на головного бухгалтера ОСОБА_3 , згідно п. 7 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 та п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, окрім іншого покладено відповідальність за дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.
З 15.03.2023 по 04.11.2023 на банківські рахунки ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» від замовників, що здійснюють свою господарську діяльність за рахунок коштів державного бюджету, надійшли грошові кошти в загальній сумі 33 005 042,76 грн., в якості оплати за виконані роботи (надані послуги), відвантажений товар, зокрема:
- у березні 2023 року від Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) на загальну суму 15 443 138,51 грн, а саме: 15.03.2023 у сумі 68 727 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11454,5 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 70 013,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11 668, 92 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 70 021,25 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11670,21 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 70 641 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11773,54 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 85 071,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 14178,63 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 87 442 грн, у тому числі ПДВ в сумі 14580,33 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 88 977,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 14829,63 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 93 178,25 грн, у тому числі ПДВ в сумі 15529,71 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 155 999,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 25999,96 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 160 657,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 26776,25 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 162 695,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 27115,96 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 178 544,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 29757,42 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 186 193,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 31032,29 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 189 619,25 грн, у тому числі ПДВ в сумі 31603,21 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 212 667,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 35444,63 грн в якості оплати за пісок; 15.03.2023 у сумі 1 890 400 грн, у тому числі ПДВ в сумі 315066,67 грн в якості оплати послуг техніки; 15.03.2023 у сумі 1 906 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 317766,67 грн в якості оплати послуг техніки; 27.03.2023 у сумі 160 347,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 26724,58 грн в якості оплати за пісок; 27.03.2023 у сумі 172 236 грн, у тому числі ПДВ в сумі 28706,00 грн в якості оплати за пісок; 27.03.2023 у сумі 188 995,38 грн, у тому числі ПДВ в сумі 31499,23 грн в якості оплати за пісок; 27.03.2023 у сумі 192 099,25 грн, у тому числі ПДВ в сумі 32016,54 грн в якості оплати за пісок; 27.03.2023 у сумі 218 708,88 грн, у тому числі ПДВ в сумі 36451,48 грн в якості оплати за пісок; 27.03.2023 у сумі 379 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 63266,67 грн в якості оплати послуг техніки; 27.03.2023 у сумі 510 800 грн, у тому числі ПДВ в сумі 85133,33 грн в якості оплати послуг техніки; 27.03.2023 у сумі 1 731 400 грн, у тому числі ПДВ в сумі 288566,67 грн в якості оплати послуг техніки; 28.03.2023 у сумі 18 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 3100,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 62 632,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 10438,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 68 070 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11345,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 62 235 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11372,50 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 68 565 грн, у тому числі ПДВ в сумі 11427,50 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 101 032,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 16838,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 107 467,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 17911,25 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 108 240 грн, у тому числі ПДВ в сумі 18 040,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 108 742,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 18123,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 115 440 грн, у тому числі ПДВ в сумі 19240,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 120 195 грн, у тому числі ПДВ в сумі 20032,50 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 123 090 грн, у тому числі ПДВ в сумі 20515,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 124 830 грн, у тому числі ПДВ в сумі 20805,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 125 167,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 20861,25 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 142 942,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 23823,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 143 942,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 23938,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 152 010 грн, у тому числі ПДВ в сумі 25335,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 154 582,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 25 763,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 158 152,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 26 358,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 159 547,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 26 591,25 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 160 950 грн, у тому числі ПДВ в сумі 26 825,00 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 168 172,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 28 028,75 грн в якості оплати за пісок; 28.03.2023 у сумі 346 400 грн, у тому числі ПДВ в сумі 57 733,33 грн в якості оплати за послуги техніки; 28.03.2023 у сумі 827 400 грн, у тому числі ПДВ в сумі 137 900,00 грн в якості оплати за послуги техніки; 28.03.2023 у сумі 1 322 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 220 433,33 грн в якості оплати за послуги техніки; 30.03.2023 у сумі 180 157,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 22 526,25 грн в якості оплати за пісок; 31.03.2023 у сумі 180 528,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 30 088,08 грн в якості оплати за пісок; 31.03.2023 у сумі 205 809 грн, у тому числі ПДВ в сумі 34 301,50 грн в якості оплати за пісок; 31.03.2023 у сумі 210 838,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 35 139,79 грн в якості оплати за пісок; 31.03.2023 у сумі 211 094,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 35 182,42 грн в якості оплати за пісок; 31.03.2023 у сумі 211 334,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 35 222,46 грн в якості оплати за пісок;
- у квітні 2023 року від Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) на загальну суму 4 512 386 грн, а саме: 12.04.2023 у сумі 103 679,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 17 279,92 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 121 427 грн, у тому числі ПДВ в сумі 20 237,83 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 139 205,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 23 200,92 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 164 889 грн, у тому числі ПДВ в сумі 27 481,50 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 172 251,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 28 708,58 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 179 521 грн, у тому числі ПДВ в сумі 29 920,17 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 179 893 грн, у тому числі ПДВ в сумі 29 982,17 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 204 662 грн, у тому числі ПДВ в сумі 34 110,3 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 219 123,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 36 520,58 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 221 696,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 36 949,42 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 221 743 грн, у тому числі ПДВ в сумі 36 957,17 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 223 556,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 37 259,42 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 225 687,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 37 614,63 грн в якості оплати за пісок; 12.04.2023 у сумі 1 468 400 грн, у тому числі ПДВ в сумі 224 733,33 грн в якості оплати за послуги спецтехніки; 14.04.2023 у сумі 126 390 грн, у тому числі ПДВ в сумі 21 065,00 грн в якості часткової сплати за пісок; 14.04.2023 у сумі 165 423,75 грн, у тому числі ПДВ в сумі 27 570,63 грн в якості оплати за пісок; 14.04.2023 у сумі 187 147 грн, у тому числі ПДВ в сумі 31 191,17 грн в якості оплати за пісок; 14.04.2023 у сумі 187 689,5 грн, у тому числі ПДВ в сумі 31 281,58 грн в якості оплати за пісок;
- у травні 2023 року від Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) на загальну суму 5 072 742,25 грн, а саме: 03.05.2023 у сумі 10 506 грн, у тому числі ПДВ в сумі 1 751,00 грн в якості остаточного розрахунку за пісок; 03.05.2023 у сумі 178 862,25 грн, у тому числі ПДВ в сумі 29 810,38 грн в якості оплати за пісок; 03.05.2023 у сумі 1 466 000 грн, у тому числі ПДВ в сумі 244 333,33 грн в якості оплати за послуги техніки; 03.05.2023 у сумі 1 472 000 грн, у тому числі ПДВ в сумі 245 333,33 грн в якості оплати за послуги техніки; 05.05.2023 у сумі 93 300 грн, у тому числі ПДВ в сумі 15 550,00 грн в якості часткової оплати за послуги техніки; 17.05.2023 у сумі 1 074 900,00 грн, у тому числі ПДВ в сумі 179 150,00 грн в якості остаточної оплати за послуги техніки; 17.05.2023 у сумі 770 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 128 433,33грн в якості оплати за послуги техніки; 17.05.2023 у сумі 6 574грн, у тому числі ПДВ в сумі 1 095,67 грн в якості часткової оплати за послуги техніки;
- у вересні 2023 року від Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) на загальну суму 185 600 грн, а саме: 26.09.2023 у сумі 185 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 30 933,33 грн в якості оплати послуг з обслуговування автомобільним транспортом;
- у жовтні 2023 року від Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) та Відділу майна Дачненської сільради (код ЄДРПОУ 44941770) на загальну суму 6 120 330,4 грн, а саме: 04.10.2023 у сумі 1 399 800 грн, у тому числі ПДВ в сумі 233 300,00 грн в якості оплати послуг з обслуговування автомобільним транспортом; 04.10.2023 у сумі 3 082 600 грн, у тому числі ПДВ в сумі 513 766,67 грн в якості оплати послуг з обслуговування автомобільним транспортом; 27.10.2023 у сумі 1 637 930,4 грн, у тому числі ПДВ в сумі 272 988,40 грн в якості оплати за капітальний ремонт дорожнього покриття вулиці Благовіщенської в с. Дачне;
- у листопаді 2023 року від Відділу майна Дачненської сільради (код ЄДРПОУ 44941770) на загальну суму 1 856 445,6 грн, а саме: 04.11.2023 у сумі 1 856 445,6 грн, у тому числі ПДВ в сумі 309 407,60 грн в якості оплати за капітальний ремонт дорожнього покриття проїзду від вул. Центральна до вул. Ольгієвська в с. Дачне;
Головний бухгалтер ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ», на яку покладено обов'язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у березні 2023 року на поточний рахунок ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» у якості оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовника: Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) на загальну суму 15 443 138,51 грн. (в тому числі ПДВ 2 573 856,00 грн.), та 19.04.2023, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2023 року, не включивши до нього зазначені вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 15 443 138,51 грн. (в тому числі ПДВ 2 573 856,00 грн.), і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 01.05.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов'язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 2 064 454,00 гривень.
Продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ», на яку покладено обов'язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у квітні 2023 року на поточний рахунок ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» у якості оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовника: Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006), на загальну суму 4 512 386,00 грн. (в тому числі ПДВ 752 064,33 грн.), та 22.05.2023, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2023 року, не включивши до нього зазначені оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 4 512 386,00 грн. (в тому числі ПДВ 752 064,33 грн.), і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 31.05.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов'язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 105 307,00 гривень.
Також, продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ», на яку покладено обов'язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у вересні 2023 року на поточний рахунок ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» у якості оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовника: Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006), на загальну суму 185 600 грн. (в тому числі ПДВ 30 933,33 грн.), та 20.10.2023, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2023 року, не включивши до нього зазначені вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 185 600 грн. (в тому числі ПДВ 30 933,33 грн.), і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 31.10.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов'язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 37 404,00 гривень.
Крім того, продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ», на яку покладено обов'язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у жовтні 2023 року на поточний рахунок ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» у якості оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовників: Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) та Відділу майна Дачненської сільради (код ЄДРПОУ 44941770) на загальну суму 6 120 330,4 грн. (в тому числі ПДВ 1 020 055,07 грн.), та 20.11.2023, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2023 року, не включивши до нього зазначені вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 6 120 330,4 грн. (в тому числі ПДВ 1 020 055,07 грн.), і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 01.12.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов'язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 053 346,00 гривень.
Також, продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ», на яку покладено обов'язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у листопаді 2023 року на поточний рахунок ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» у якості оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовників: Департаменту з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 14373006) та Відділу майна Дачненської сільради (код ЄДРПОУ 44941770) на загальну суму 1 856 445,6 грн. (в тому числі ПДВ 309 407,60 грн.), та 20.12.2023, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2023 року, не включивши до нього зазначені вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 1 856 445,6 грн. (в тому числі ПДВ 309 407,60 грн.), і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 30.12.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов'язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 309 407 гривень.
Отже ОСОБА_3 , реалізуючи свій злочинний намір, охоплений єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків у значних розмірах, перебуваючи у службовому кабінеті ТДВ «МИКОЛАЇВБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська, 13, занизила об'єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов'язання з податку на додану вартість, що входить до системи оподаткування та введений у встановленому законом порядку, за звітні періоди березень, квітень, травень, вересень, жовтень та листопад 2023 року на загальну суму 33005042,76 грн. (в тому числі ПДВ 5500840,04 грн.), що з врахуванням задекларованих суми податкового кредиту у періоді з березня по листопад 2023 року, призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у березні, квітні, вересні, жовтні та листопаді 2023 року на загальну суму 4 569 918,00 грн., що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Після пред'явлення підозри прокурор встановив, що податкові накладні зареєстровано в ЄРПН, податок на додану вартість сплачено у повному обсязі, також в повному обсязі сплачені штрафні санкції та пеня. У зв'язку з цим підозрювана звернулася до нього із заявою про ініціювання питання про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, що і слугувало підставою для внесення на розгляд суду даного клопотання.
Сторони в засіданні висловились на підтримку клопотання. Зміст, суть, наслідки, особливості такого звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваній судом роз'яснені, із застосуванням до неї ч. 4 ст. 212 КК України вона погодилась.
У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8 ч. 1 або ч. 2 статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно матеріалів доданих до клопотання вбачається, що наслідки інкримінованого правопорушення усунуті добровільною сплатою податку на додану вартість, погашенням штрафних санкцій в повному обсязі, що є підставою для задоволення клопотання.
Резолютивна частина
Клопотання - задовольнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Кримінальне провадження закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через Інгульський районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1