Справа № 947/20004/25
Провадження № 1-кс/947/13974/25
15.09.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 62023000000000194 від 06.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що детективи відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000194 від 06.03.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.
Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що невстановлена група осіб, діючи за попередньою змовою зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені на надання незаконних послуг суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, виведення коштів підприємств в тіньовий сектор економіки, обготівкування, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, та ін.
Невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, користуючись реквізитами підконтрольних підприємств та фізичних осіб-підприємців з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог ст.ст. 44, 134, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3 від 14.12.1999 № 860/4153, не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток, податок на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом не відображення у податковій звітності підприємства здійснених впродовж вказаного періоду операцій з реалізації товарів, надання послуг підприємства на адресу контрагентів та отримання на банківські рахунки, відображення у податковій звітності безтоварних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», «транзитності».
До вчинення вказаних кримінальних правопорушень можливо причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), інших підприємств, які діючи за попередньою змовою зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені на надання незаконних послуг суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, виведення коштів підприємств в тіньовий сектор економіки, обготівкування, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, та ін.
Згідно з матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_15 за результатами аналізу наявної інформації виявлено схему, пов'язану з діяльністю професійної мережі (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 )) з надання незаконних послуг реальному сектору економіки, направлену на ухилення від сплати податків та легалізацію незаконних доходів шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності, «прихованої конвертації» безготівкових коштів в готівкові з використанням підприємств, задіяних у сфері оптово-роздрібної торгівлі.
Встановлено, що вказані підприємства не мають виробничих потужностей, торговельно-складських приміщень, інших активів, необхідних для ведення задекларованої господарської діяльності або обсяги господарської діяльності неспівставні з обсягами наявних активів.
Характер вищезазначених операцій свідчить про діяльність організованої злочинної групи, яка використовує рахунки підприємств, що входять до складу професійної мережі, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ) для вчинення дій, спрямованих на сприяння у приховуванні частини отриманого доходу, шляхом застосування механізму мінімізації платежів до бюджету, що використовується в схемах ухилення від сплати податків, а також на відношення до фіктивного підприємництва.
Згідно копій виписок по рахунках ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_6 » (стара назва ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ) за період 2024-2025 років встановлено фінансові операції, пов'язані із акумулюванням коштів, отриманих від групи юридичних осіб, на рахунках, відкритих вказаними вище товариствами, у ряді банківських установ України, які, у подальшому, за удаваними угодами перераховано на користь ряду підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за товар, в тому числі тютюнові вироби.
Постановою від 20.08.2025 призначено проведення судової почеркознавчої експертизи судовим експертам Київського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_48 » Міністерства юстиції України з метою встановлення осіб, якими виконано підписи в реєстраційних документах, документах податкових перевірок, отримання кваліфікованих електронних підписів, банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються у ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 ) щодо взаємовідносин за період з 01.01.2024 по 20.08.2025 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), а саме договорів, рахунків-фактур, видаткових накладних, актів приймання-передачі, здійснення розрахунків, інших речей і документів, які мають значення для кримінального провадження.
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 , адреса: АДРЕСА_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчим у кримінальному провадженні № 62023000000000194 - детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , прокурорам другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , прокурору першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_20 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_21 , прокурору Тячівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_22 , прокурору Криворізької північної окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_23 , прокурору Ніжинської окружної прокуратури Чернігівської області ОСОБА_24 , тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на вилучення оригіналів даних документів, а також копій в електронному вигляді на оптичному носії для лазерних систем зчитування, які перебувають у володінні ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 , адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2023 по дату постановлення ухвали щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), а саме:
-договорів (угод, контрактів), додатків, доповнень, специфікацій, додаткових угод, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, які підтверджують сплату за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги, актів приймання-передачі, виконаних робіт, листування, документації на продукцію (ліцензій, дозволів, сертифікатів, паспортів відповідності), договорів їх зберігання, інвентаризаційних описів товарів;
-щодо уповноваження службових осіб підприємства розпоряджатись грошовими коштами за банківськими рахунками підприємства, переліку осіб, які мають право підпису в розрахункових, банківських документах;
-довіреностей на вчинення дій в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), в тому числі укладати передбачені законом правочини по розпорядженню належним рухомим і нерухомим майном, коштами, цінними паперами, корпоративними правами, іншим майном та майновими правами (купувати, продавати, обмінювати, укладати договори найму, оренди, позички, іпотеки, застави, попередні договори), підписувати договори цивільно-правового характеру щодо розпорядження належним майном на умовах, які будуть визначатися представником самостійно, укладати та підписувати додаткові правочини до укладених договорів, проводити розрахунки по укладеним правочинам, з правом розстрочення або відстрочення платежу; укладати договори про порядок володіння та користування майном на умовах на свій розсуд, вчинення інших дій в інтересах ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 );
-даних бухгалтерського обліку, які були використані для обрахунку об'єкта оподаткування податку на додану вартість, податку на прибуток, зокрема зведені оборотно-сальдові відомості (в розрізі рахунків та субрахунків бухгалтерського обліку), регістри бухгалтерського обліку 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 класів (обороти рахунків) в розрізі субрахунків з помісячною розбивкою, окремо по рокам, з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів;
-оригіналів (копій за відсутності оригіналів) щодо претензійної роботи, позасудового та судового вирішення спорів щодо порушення умов договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 );
-оригіналів (копій за відсутності оригіналів) актів, довідок (планових, позапланових, виїзних, невиїзних) перевірок додержання вимог податкового законодавства, податкових повідомлень-рішень, рішень про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, їх оскарження;
-копій протоколів загальних зборів учасників підприємства щодо створення підприємства ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 ), наказів про призначення на посаду службових осіб - директора, його заступників, головного бухгалтера;
-копій листування з органами ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_50 , іншими органами державної влади та місцевого самоврядування з питань проведення податкових перевірок.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ТОВ ФК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 , адреса: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1