Справа №521/21820/23
Номер провадження 3/521/100/25
28 серпня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «Орсіком» (ЄДРПОУ 45025046, Україна, 65114, Одеська область, м.Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140А/2, перереєстровано та змінено назву 19.05.2023 року на ТОВ «Укрконтинент Компані 2024», адреса: Україна, 88009, Закарпатська область, Ужгородський район, м.Ужгород, вул. Богомольця Олександра, 21), РНОКПП НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці - Євдокимова Д.А.,
До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1281/50000/23 від 18.07.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «Орсіком» (код ЄДРПОУ 45025046, Україна, 65114, Одеська обл., м. Одеса, Люстдорфська дорога, буд. 140А/2 перереєстровано та змінено назву 19.05.2023 ТОВ «Укрконтинент Компані 2024», Україна, 88009, Закарпатська область, Ужгородський район, м. Ужгород вул. Богомольця Олександра, буд. 21), згідно контракту від 04.02.2023 № 0402-OR, укладеного з «AgroMaxWay s.r.o.» (INN: 06942971, Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10 , Czech Republic).
В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024), яке протягом лютого 2023 року з використанням преференції «410» зі ставкою 2,7%, здійснило оформлення товару «Насіння соняшника, врожаю 2022 року, не для посіву, нелущене - 22500кг.Торгівельна марка: немає даних. Виробник:СФГ ОБРІЙ Країна виробництва UA, Україна» загальною вагою (нетто) 405 980,00 кг, фактурною вартістю 89 315,60 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 3 266 146,46 грн., за митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 18.02.2023 №23UA500490001410U9; №23UA500490001412U7, №23UA500490001413U6, 23UA500490001414U5, №23UA500490001415U4, №23UA500490001425U9, №23UA500490001436U2, №23UA500490001441U1, №23UA500490001448U5, №23UA500490001453U4, №23UA500490001493U2, №23UA500490001494U1, №23UA500490001507U5, №23UA500490001508U4, №23UA500490001513U3, №23UA500490001533U2, №23UA500490001572U1, №23UA500490001621U7.
Митне оформлення здійснено із зазначенням безпосередньо у номенклатури товару ВМД та у пакувальних листах (Packing list to Invoice) виробника експортованого товару, а саме СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552, Україна, 67668, Одеська обл., Біляївський р-он., с. Великий Дальник, провулок Тепличний, буд. 3).
За вищезазначеними МД ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024) використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 2,7% платежів з вартості товару, що склало 88 185,95 грн, шляхом зазначення виробником товарів - Україна, СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552).
В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 2,7% замість 10%.
22.06.2023 на адресу СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552, Україна, 67668, Одеська обл., Біляївський р-он., с. Великий Дальник, провулок Тепличний, буд. 3) був направлений запит Одеської митниці вих. № 7.10-3/29-01/13/12496 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024).Листом від б/н б/д (вх. Одеської митниці № 15559/13 від 11.07.2023) СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552) повідомило, що фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеним контрагентом не має.
Отже, за МД типу ЕК 10 АА від 18.02.2023 № 23UA500490001410U9; № 23UA500490001412U7, № 23UA500490001413U6, 23UA500490001414U5, № 23UA500490001415U4, № 23UA500490001425U9, № 23UA500490001436U2, № 23UA500490001441U1, № 23UA500490001448U5, № 23UA500490001453U4, № 23UA500490001493U2, № 23UA500490001494U1, № 23UA500490001507U5, № 23UA500490001508U4, № 23UA500490001513U3, № 23UA500490001533U2, № 23UA500490001572U1, № 23UA500490001621U7 ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.
Таким чином, ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024) за вищезазначеними МД повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 326 614,65 грн.Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищезазначеними МД складає 238 428,69 грн.
Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлене в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Відповідно до МД ЕК 10 АА від 18.02.2023 № 23UA500490001410U9; № 23UA500490001412U7, № 23UA500490001413U6, 23UA500490001414U5, № 23UA500490001415U4, № 23UA500490001425U9, № 23UA500490001436U2, № 23UA500490001441U1, № 23UA500490001448U5, № 23UA500490001453U4, № 23UA500490001493U2, № 23UA500490001494U1, № 23UA500490001507U5, № 23UA500490001508U4, № 23UA500490001513U3, № 23UA500490001533U2, № 23UA500490001572U1, № 23UA500490001621U7 відправником та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024).
Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
З облікової карти суб'єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024) на момент здійснення митного оформлення перебував гр. України ОСОБА_1 .
Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «Орсіком» (ТОВ «Укрконтинент Компані 2024) (код ЄДРПОУ 45025046) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 238 428,69 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».
Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені статті 485 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про причини неявки не повідомив.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.
Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.
Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 238 428,69 грн.
Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом'якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.
Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 238 428 (двісті тридцять вісім тисяч чотириста двадцять вісім) гривні 69 копійки.
На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: О.М. Непорада