Справа №521/16041/23
Номер провадження 3/521/80/25
28 серпня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АІА АЕРО», ЄДРПОУ 42542162, адреса: м.Харків, вул. Шевченка, 32, (теперішня назва ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці - Євдокимова Д.А.,
До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0489/50000/23 від 16.03.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162, м. Харків, вул. Шевченка, 32, теперішня назва ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), згідно контракту №15/09/22 від 15.09.2022, укладеного з «WALLARTIS SOLUTIONS W.L.L.» (Бахрейн).
В ході перевірки встановлено, що ТОВ «АІА АЕРО» (ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД»), яке починаючи з 08.10.2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення наступних митних декларацій (далі - МД) типу «ЕК10АА»: 22UA500090014654U3 від 03.11.2022, 22UA500090012633U8 від 13.10.2022, 22UA500090014433U0 від 01.11.2022, 22UA500090012617U5 від 13.10.2022, 22UA500090014308U5 від 31.10.2022, 22UA500090012615U7 від 13.10.2022, 22UA500090014285U7 від 31.10.2022, 22UA500090012556U7 від 12.10.2022, 22UA500090014181U3 від 29.10.2022, 22UA500090012547U1 від 12.10.2022, 22UA500090014169U7 від 29.10.2022, 22UA500090012541U7 від 12.10.2022, 22UA500090014127U0 від 28.10.2022, 22UA500090012539U5 від 12.10.2022, 22UA500090014119U4 від 28.10.2022, 22UA500090012536U8 від 12.10.2022, 22UA500090014113U0 від 28.10.2022, 22UA500090012526U3 від 12.10.2022, 22UA500090014110U2 від 28.10.2022, 22UA500090012420U1 від 11.10.2022, 22UA500090014011U4 від 27.10.2022, 22UA500090012419U9 від 11.10.2022, 22UA500090014010U5 від 27.10.2022, 22UA500090012291U8 від 09.10.2022, 22UA500090014003U8 від 27.10.2022, 22UA500090012289U6 від 09.10.2022, 22UA500090013995U9 від 27.10.2022, 22UA500090012288U7 від 09.10.2022, 22UA500090013952U3 від 27.10.2022, 22UA500090012287U8 від 09.10.2022, 22UA500090013821U3 від 25.10.2022, 22UA500090012276U4 від 08.10.2022, 22UA500090013686U1 від 25.10.2022, 22UA500090012274U6 від 08.10.2022, 22UA500090013685U2 від 25.10.2022, 22UA500090012268U8 від 08.10.2022, 22UA500090013684U3 від 25.10.2022, 22UA500090012263U2 від 08.10.2022.
Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням довідок про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» датованими з 06.10.2022 по 02.11.2022 №№ 06/10-01, 09/10-03, 09/10-01, 11/10-01, 12/10-01, 11/10-01, 12/10-01, 13/10-01, 22/10-02, 25/10-01, 25/10-02, 26/10-02, 27/10-02, 27/10-05, 29/10-01, 28/10-06, 29/10-06, 31/10-01, 01/11-01 та 02/11-01 в яких зазначається, що виробником даного товару є Фермерське господарство «ФЕФЕЛОВ».
Крім того, ТОВ «АІА АЕРО» (ТОВ «РЕДБЕРРІ ІНВЕСТ ТРЕЙД») за цей період, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснила оформлення МД: 22UA500090013493U4 від 22.10.2022, 22UA500090013133U5 від 19.10.2022, 22UA500090013486U7 від 22.10.2022, 22UA500090013132U6 від 19.10.2022, 22UA500090013447U8 від 21.10.2022, 22UA500090013064U0 від 18.10.2022, 22UA500090013437U3 від 21.10.2022, 22UA500090013059U1 від 18.10.2022, 22UA500090013300U9 від 20.10.2022, 22UA500090013056U4 від 18.10.2022, 22UA500090013296U7 від 20.10.2022, 22UA500090013054U6 від 18.10.2022, 22UA500090013286U2 від 20.10.2022, 22UA500090013052U8 від 18.10.2022, 22UA500090013282U6 від 20.10.2022, 22UA500090013051U9 від 18.10.2022, 22UA500090013276U8 від 20.10.2022, 22UA500090013050U0 від 18.10.2022, 22UA500090013269U0 від 20.10.2022, 22UA500090013040U5 від 18.10.2022, 22UA500090013206U6 від 19.10.2022, 22UA500090012779U8 від 15.10.2022, 22UA500090013204U8 від 19.10.2022, 22UA500090012777U0 від 15.10.2022, 22UA500090013202U0 від 19.10.2022, 22UA500090012776U0 від 15.10.2022, 22UA500090013199U7 від 19.10.2022, 22UA500090012765U7 від 15.10.2022, 22UA500090013194U1 від 19.10.2022, 22UA500090012737U1 від 14.10.2022, 22UA500090013192U3 від 19.10.2022, 22UA500090012725U9 від 14.10.2022, 22UA500090013135U3 від 19.10.2022.
Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням довідок про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» датованими з 13.10.2022 по 21.10.2022 №№ 21/10-06, 19/10-04, 20/10-08, 20/10-06, 18/10-03, 19/10-01, 18/10-02, 17/10-02, 15/10-03, 15/10-01, 14/10-01, 13/10-02 в яких зазначається, що виробником даного товару є Приватне сільськогосподарське підприємство «Глорія».
В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.
15.02.2022 на адресу ФГ «ФЕФЕЛОВ» (код ЄДРПОУ 31717478) та ПСП «ГЛОРІЯ» (код ЄДРПОУ 32644275) направлені запити №7.10-5/29-01/13/2385 та №7.10-5/29-01/13/2382 про підтвердження або спростування господарських взаємовідносин з ТОВ «АІА АЕРО» .
Листами від 05.03.2023 №3 та від 16.02.2023 №15 ФГ «ФЕФЕЛОВ» та ПСП «ГЛОРІЯ» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з даним підприємством не здійснювали, а отже за вищевказаними МД ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%.
Таким чином, ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162) за вищевказаними 71МД повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.
Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними 71 МД складає 923 690,28 грн.
Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Відповідно до вищевказаних МД відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162).
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
З облікової карти суб'єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162) перебуває ОСОБА_1 .
Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «АІА АЕРО» (код ЄДРПОУ 42542162) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 923 690,28 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».
Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 485 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про причини неявки не повідомив.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.
Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.
Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 923 690,28 грн.
Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом'якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.
Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 923 690 (дев'ятсот двадцять три тисячі шістсот дев'яносто) гривні 28 копійки.
На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: О.М. Непорада