Справа №521/17225/23
Номер провадження 3/521/92/25
28 серпня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (ЄДРПОУ 42619952, Україна, 03148, м.Київ, Святошинський район, вул.Гната Юри, 7а), РНОКПП НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці - Євдокимова Д.А.,
До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0926/50000/23 від 15.05.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952, Україна, 03148, м. Київ, Святошинський район, вул. Гната Юри, буд. 7а), згідно контракту №24-10 від 24.10.2022, укладеного з «TON OP DOO LTD, 8 Borba str., Plovdiv, Bilgaria, 4021» (Болгарія).
В ході перевірки встановлено, що ТОВ «БЕЙЖ ГРУП», яке починаючи з листопада 2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснило оформлення товару «насіння соняшнику» загальною вагою (нетто) 342 930,00 кг, вартістю 89 161,80 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 3 260 522,21 грн., за наступними митними деклараціями (далі - МД) типу «ЕК10АА»: №UA500090/2022/14802 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14803 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14821 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14824 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14826 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14827 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14829 від 05.11.2022, №UA500090/2022/14947 від 07.11.2022, №UA500090/2022/14955 від 07.11.2022, №UA500090/2022/15108 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15110 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15111 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15113 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15114 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15115 від 09.11.2022, №UA500090/2022/15116 від 09.11.2022.
Митне оформлення зазначених 16 МД здійснено з наданням довідок про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» датованими листопадом 2022 року №№04/11-01, 04/11-02, 06/11-01, 03/11-02, 03/11-01, 08/11-01 в яких зазначається, що виробником даного товару є Приватне сільськогосподарське підприємство «Фортуна».
За вищезазначеними 16 МД ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952) використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 117 378,80 грн, шляхом зазначення виробництва товарів - Україна, ПСП «ФОРТУНА».
В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.
15.02.2022 на адресу ПСП «ФОРТУНА» (код ЄДРПОУ 30834777) та ПСП «ФОРТУНА» (код ЄДРПОУ 32780561) був направлений запит вих. № 7.10-5/29-01/13/2381 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «БЕЙЖ ГРУП».
Листами від 28.02.2023 за вих.№44 (вх. ОМ від 01.03.2023 №4364/13) та 02.05.2023 №25 (вх. ОМ від 10.05.2023 №10087/13) ПСП «ФОРТУНА» (код ЄДРПОУ 30834777) та ПСП «ФОРТУНА» (код ЄДРПОУ 32780561) заперечують фінансово-господарську діяльність з ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з даним підприємством не здійснювали, а отже за вищевказаними МД ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%.
Таким чином, ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42542162) за вищевказаними 16 МД повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 326 052,22 гривень.Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними 16 МД складає 208 673,42 грн.
Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Відповідно до вищевказаних 16 МД відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952).
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
З облікової карти суб'єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952) перебуває гр. України ОСОБА_1 .
Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «БЕЙЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42619952) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 208 673,42 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».
Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 485 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про причини неявки не повідомив.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.
Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.
Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 208 673,42 грн.
Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом'якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.
Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 208 673 (двісті вісім тисяч шістсот сімдесят три) гривні 42 копійки.
На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: О.М. Непорада