Справа №521/26398/23
Номер провадження 3/521/135/25
28 серпня 2025 року Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Зубчевського Ю.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «ФУД ПРОД», місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,
про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці - Євдокимова Д.А.,
До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1458/50000/23 від 23.08.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ФУД ПРОД» код ЄДРПОУ 44609637, Україна, 65114, м. Одеса, Люстдорфська дорога 140А/2; перереєстровано: 61011, м. Харків, Слобідський район, пр-т Гагаріна, буд.43/2, нова назва ТОВ «НЕККАР ГОЛД ЮНАЙТЕД»), згідно контракту №1705-1-FP від 17.05.2022, укладеного з «AgroMaxWay s.r.o., Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10 , CZECH REPUBLIC».
В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ФУД ПРОД», яке у період 27.05.2022 по 17.06.2022 з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснило оформлення товару «Насіння соняшнику» загальною вагою брутто 3 077 390,00 кг., нетто 3 071 810 ,00 кг, загальною фактурною вартістю 1 066 891,7 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 31 211 810,02 грн., за митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК 10 АА, від 27.05.2022 №№ UA500500/2022/13775, UA500500/2022/13773, UA500500/2022/13776, від 28.05.2022 №№ UA500500/2022/13821, UA500500/2022/13822, UA500500/2022/13905, UA500500/2022/13902, UA500500/2022/13897,UA500500/2022/13898, UA500500/2022/13899, UA500500/2022/13900, UA500500/2022/13901, від 30.05.2022 №№ UA500500/2022/14106, UA500500/2022/14109, від 31.05.2022 №№ UA500500/2022/14131, UA500500/2022/14117, UA500500/2022/14120, UA500500/2022/14121, UA500500/2022/14124, UA500500/2022/14220, від 01.06.2022 №UA500500/2022/14399, від 02.06.2022 №№ UA500500/2022/14420, UA500500/2022/14423, UA500500/2022/14424, UA500500/2022/14417, UA500500/2022/14418, UA500500/2022/14419, UA500500/2022/14425, UA500500/2022/14463, UA500500/2022/14465, UA500500/2022/14458, UA500500/2022/14575, UA500500/2022/14576, UA500500/2022/14577, UA500500/2022/14578, UA500500/2022/14581, UA500500/2022/14588, UA500500/2022/14596, UA500500/2022/14586, UA500500/2022/14591, UA500500/2022/14592, UA500500/2022/14594, UA500500/2022/14598, UA500500/2022/14593, UA500500/2022/14595, UA500500/2022/14599, UA500500/2022/14704, від 04.06.2022 №№ UA500500/2022/14854, UA500500/2022/14856, UA500500/2022/14858, UA500500/2022/14855, UA500500/2022/14853, UA500500/2022/14851, UA500500/2022/14868, UA500500/2022/14909, UA500500/2022/14910, UA500500/2022/14911, UA500500/2022/14912, UA500500/2022/14913, UA500500/2022/14914, від 06.06.2022 №№ UA500500/2022/14965, UA500500/2022/15081, UA500500/2022/15090, UA500500/2022/14969, UA500500/2022/14968, UA500500/2022/15104, від 07.06.2022 UA500500/2022/15118, від 08.06.2022 №№ UA500500/2022/15303, UA500500/2022/15305, UA500500/2022/15306, UA500500/2022/15316, UA500500/2022/15360, від 09.06.2022 №№ UA500500/2022/15495, UA500500/2022/15496, UA500500/2022/15494, UA500500/2022/15509, UA500500/2022/15511, UA500500/2022/15514, UA500500/2022/15515, UA500500/2022/15526, UA500500/2022/15527, UA500500/2022/15531, UA500500/2022/15538, від 10.06.2022 №№ UA500500/2022/15687, UA500500/2022/15688, UA500500/2022/15711, UA500500/2022/15704, UA500500/2022/15700, UA500500/2022/15713, UA500500/2022/15862, UA500500/2022/15863, UA500500/2022/15866, UA500500/2022/15865, від 11.06.2022 №№ UA500500/2022/15876, UA500500/2022/15878, UA500500/2022 /15880, UA500500/2022/15882, UA500500/2022/15872, UA500500/2022/15873, UA500500/2022/15881, UA500500/2022/15883, від 12.06.2022 №№ UA500500/2022/15960, UA500500/2022/15961, UA500500/2022/15962, UA500500/2022/15963, UA500500/2022/15964, UA500500/2022/15965, UA500500/2022/15967, UA500500/2022/15968, UA500500/2022/15976, від 13.06.2022 №№ UA500500/2022/16165, UA500500/2022/16160, UA500500/2022/16162, UA500500/2022/16163, від 14.06.2022 №№ UA500500/2022/16192, UA500500/2022/16229, UA500500/2022/16387, UA500500/2022/16393, UA500500/2022/16394, UA500500/2022/16396, UA500500/2022/16397, від 15.06.2022 №№ UA500500/2022/16426, UA500500/2022/16497, UA500500/2022/16588, від 16.06.2022 №№ UA500500/2022/16620, UA500500/2022/16624, UA500500/2022/16625, UA500500/2022/16646, UA500500/2022/16649, UA500500/2022/16709, UA500500/2022/16710, UA500500/2022/16717, UA500500/2022/16802, UA500500/2022/16804, від 17.06.2022 №№ UA500500/2022/16807, UA500500/2022/16813, UA500500/2022/16816, UA500500/2022/16814, UA500500/2022/16815, UA500500/2022/16930, UA500500/2022/16927, UA500500/2022/16929, від 27.05.2023 № UA500500/2022/13773.
Митне оформлення за вищезазначеними 143 МД здійснено з наданням сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1.
Згідно гр. 31 «вантажні місця та опис товару» за вищезазначеними МД виробником товару «Насіння соняшнику» є СВК «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552).
За 143 МД ТОВ «ФУД ПРОД» використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 1 123 625,16 грн., шляхом зазначення виробниками товарів - Україна, СВК «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552).
В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.
22.06.2023 року, на адресу директора СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ 24760552) гр. ОСОБА_2 направлено запит вих. Одеської митниці № 7.10-4/29-01/13/12496 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ФУД ПРОД».
Листом від 11.07.2023 за вих. №б/н (вх. Одеської митниці від 11.07.2023 №15559/13) директор СФГ «ОБРІЙ» гр. ОСОБА_3 повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ФУД ПРОД» не здійснював.
У зв'язку з тим, що ТОВ «ФУД ПРОД»» здійснило оформлення вищевказаних 143 МД з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, а СФГ «ОБРІЙ» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ФУД ПРОД», за вищевказаними МД безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.
Таким чином, ТОВ «ФУД ПРОД» за вищезазначеними 143 МД повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 3 121 181,00 гривень.
Загальна сума різниці нарахування митних платежів за 143 МД складає 1 997 555, 84 грн.
Статтею 485 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Відповідно до 143 МД відправником та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ФУД ПРОД».
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
З облікової карти суб'єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ФУД ПРОД» (код ЄДРПОУ 44609637) перебував гр. України ОСОБА_1 .
Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ФУД ПРОД» (код ЄДРПОУ 44609637) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 1 997 555,84 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».
Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 485 Митного кодексу України.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.
ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про причини неявки не повідомив.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.
Розглянувши матеріали справи, суддя вважає що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, за кваліфікуючою ознакою надання митному органу документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів.
Вбачається, що ОСОБА_1 з метою неправомірного зменшення митних платежів, надав митному органу неправдиві відомості щодо походження товару та використання пільги з преференцією «410», що призвело до різниці у сплаті митних платежів у сумі 1 997 555,84 грн.
Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення та особу правопорушника, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом'якшуючих обставин, суддя вважає необхідним застосування до нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу.
Керуючись ст.ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 464, 465, 485, 527, 528, 529 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суддя -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 997 555 (один мільйон дев'ятсот дев'яносто сім тисяч п'ятсот п'ятдесят п'ять) гривні 84 копійки.
На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок.
Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Хаджибейський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: О.М. Непорада