СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5539/25
ун. № 759/19984/25
03 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №72024101200000025 від 27.03.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205-1 КК України, -
Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати прокурорам у провадженні - прокурорам відділу нагляду за додержанням законів нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури: ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_12 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_13 , чи за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до КПК України, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в оригіналах (проведення виїмки), які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , документів, про фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2024 - 30.04.2025 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, пропускні документи та ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару/послуг, акти здачі робіт/послуг, взаємозвірок, пропускні документи (журнали, виписки) щодо співробітників які безпосередньою здійснювали роботи/послуги від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або за їх довіреності (субпідрядники), ліцензії/дозволи на виконання робіт/послуг з підвищеною небезпекою, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.
Детектив у судове засідання не з'явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Клопотання обґрунтоване тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території м. Києва, в період часу з 01.01.2023 року по теперішній час, використовуючи підконтрольних фізичних осіб, за грошову винагороду, не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інші невстановлені в ході досудового слідства підприємства з ознаками «фіктивності», та подали для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості. Додатково встановлено, що невстановлені слідством особи, які причетні до реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » продовжуючи злочинний умисел, додатково зареєстрували ряд «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
В ході подальшого досудового розслідування кримінального провадження №72024101200000025 від 27.03.2024 встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2024 по 30.04.2025 року, діючи умисно, з метою несплати податків, при визначенні об'єкта оподаткування з податку на прибуток, включили до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів у ризикових постачальників, щодо придбання товарів/послуг від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_24 ), які здійснюють безтоварні операції, чим порушили п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великому розмірі.
Суть порушення: відповідно до інформації Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 03.01.2023 по 30.06.2025, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 41 980 468,77 грн. (в т.ч. ПДВ 6 932 681,81 грн).
Також відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 02.01.2023 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 342 257 056,01 грн. (в т.ч. ПДВ 57 080 779,29 грн).
В матеріалах кримінального провадження №72024101200000025 від 27.03.2024 міститься інформація щодо руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 року.
За результатами аналізу виписок по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, на користь інших юридичних осіб перераховано безготівкові кошти на загальну суму 377 171 882,00 грн.
Джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, були надходження безготівкових коштів від суб'єктів господарювання на загальну суму 386 744 821,55 грн.
При цьому, відповідно до руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 встановлено, що підприємством здійснено перерахування грошових коштів на адресу ризикових постачальників щодо придбання товарів/послуг, які ймовірно здійснюють безтоварні операції на загальну суму 153 067 628,35 грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_17 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_23 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_24 ).
В матеріалах кримінального провадження №72024101200000025 від 27.03.2024 міститься протоколи допиту директорів та засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ») - ОСОБА_14 директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ) - ОСОБА_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ) - ОСОБА_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - ОСОБА_17 , які повідомили, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств вони не мали, та зареєстрували підприємства за грошову винагороду. Жодних договорів не підписували, переводи на банківські рахунки не здійснювали. Також останнім були оголошені підозри у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205-1 КК України та направлено до суду обвинувальні акти.
Отже, вказане може свідчити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ймовірно вказує на проведення операцій, які мають «безтоварний» характер на загальну суму 153 067 628,35 грн.
Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2024 по 31.03.2025 року, при визначенні об'єкта оподаткування з податку на прибуток, включено до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів у зазначених суб'єктів господарювання, порушили п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 27 552 173,10 грн.
Відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 02.01.2023 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 342 257 056,01 грн. (в т.ч. ПДВ 57 080 779,29 грн), та згідно банківських рахунків джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, були надходження безготівкових коштів від суб'єктів господарювання на загальну суму 386 744 821,55 грн., в тому числі і від ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 3 871 100,00 грн. (Інфо переказу: Ремонт КБ№3 (м/к для вивантаження шихти) інв. №010 - 3 871,1 тис.грн.).
11.07.2025 року, детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, на витребування фінансово-господарських документів по контрагентам. Від ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідь не надано.
Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2024 по 30.04.2025 року, з метою проведення податкових перевірок, експертних досліджень, визначення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, оскільки вищезазначені документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до п. п. 1.1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Крім того, у відповідності до п. 7 п. п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням детективом доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і необхідні для проведення експертиз, а тому подане клопотання слід задовольнити.
Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №72024101200000025 від 27.03.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205-1 КК України
- задовольнити.
Надати надати прокурорам у провадженні - прокурорам відділу нагляду за додержанням законів нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури: ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_9 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_12 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_13 , чи за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до КПК України, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в оригіналах (проведення виїмки), які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , документів, про фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2024 - 30.04.2025 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, пропускні документи та ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару/послуг, акти здачі робіт/послуг, взаємозвірок, пропускні документи (журнали, виписки) щодо співробітників які безпосередньою здійснювали роботи/послуги від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або за їх довіреності (субпідрядники), ліцензії/дозволи на виконання робіт/послуг з підвищеною небезпекою, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1