Справа № 163/8/25
Провадження № 3/163/71/25
28 серпня 2025 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремети С.А.
з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0512/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «МАКСМЕРІ», РНОКПП НОМЕР_1 ,
Головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол №0512/20500/24 про те, що ОСОБА_1 , який з 30.11.2021 року обіймає посаду директора ТОВ «МАКСМЕРІ», під час митного оформлення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ: UA205170/2023/22682, UA205170/2023/22683, UA205170/2023/22690, UA205170/2023/22959, UA205170/2023/23055, UA205170/2024/1017, UA205170/2024/1018, UA205170/2024/1097, UA205170/2024/141, UA205170/2024/143, UA205170/2024/1466, UA205170/2024/1468, UA205170/2024/1470, UA205170/2024/1632, UA205170/2024/191, UA205170/2024/2024, UA205170/2024/2025, UA205170/2024/2027, UA205170/2024/2038, UA205170/2024/2045, UA205170/2024/2065, UA205170/2024/2176, UA205170/2024/2177, UA205170/2024/2201, UA205170/2024/2527, UA205170/2024/3108, UA205170/2024/3109, UA205170/2024/429, UA205170/2024/463, UA205170/2024/653, UA205170/2024/837, UA205170/2024/875, UA205170/2024/93, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів, на суму 1 723 273,87 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, які згідно листа уповноваженого органу Словацької Республіки підроблені і не можуть вважатися дійсним доказом походження у відповідності з правилами походження, що регулюють преференційну торгівлю між ЄС та Україною.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з'явився, хоча належним чином судом повідомлявся про час та місце його проведення.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.
Дослідженням матеріалів по справі встановлено таке.
Дослідженням матеріалів справи і з'ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ UA205170/2023/22682, UA205170/2023/22683, UA205170/2023/22690, UA205170/2023/22959, UA205170/2023/23055, UA205170/2024/1017, UA205170/2024/1018, UA205170/2024/1097, UA205170/2024/141, UA205170/2024/143, UA205170/2024/1466, UA205170/2024/1468, UA205170/2024/1470, UA205170/2024/1632, UA205170/2024/191, UA205170/2024/2024, UA205170/2024/2025, UA205170/2024/2027, UA205170/2024/2038, UA205170/2024/2045, UA205170/2024/2065, UA205170/2024/2176, UA205170/2024/2177, UA205170/2024/2201, UA205170/2024/2527, UA205170/2024/3108, UA205170/2024/3109, UA205170/2024/429, UA205170/2024/463, UA205170/2024/653, UA205170/2024/837, UA205170/2024/875, UA205170/2024/93 в загальній сумі 1 723 273,87 грн, що виникли у зв'язку із поданням ТОВ «МАКСМЕРІ» через директора до митного контролю і оформлення документів - сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які містять неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, та заявлення таких відомостей у зазначених митних деклараціях.
З матеріалів справи встановлено, що територіальним управлінням БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України, яке стосується фактів ввезення товарів з за кордону, у тому числі, в адресу ТОВ «МАКСМЕРІ».
На вчинений судом запит Територіальне управління БЕБ у Волинській області надало відповідь від 22.08.2025 № 2/23.2/3.1/17/4715-25 про те, що досудове розслідування кримінального провадження № 42024030000000033 триває, в ході його проведення встановлюються обставини використання службовими особами ряду суб'єктів господарювання підроблених офіційних документів під час розмитнення транспортних засобів з метою безпідставного звільнення від сплати обов'язкових митних платежів, їх заниження, серед яких ТОВ "МАКС МЕРІ". Митні декларації, які є предметом дослідження за протоколом про ПМП, не досліджувались, однак остаточне процесуальне рішення не приймалось.
Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.
Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Частиною 1 статтею 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.
Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів ТОВ "МАКС МЕРІ" та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.496 МК України та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.
За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин ввезення за цими деклараціями в кримінальному провадженні, органу досудового розслідування слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 Митного кодексу України.
Керуючись ст.ст.458, 522 МК України,
Справу за протоколом про порушення митних правил № 0512/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Територіальному Управлінню БЕБ у Волинській області для приєднання до кримінального провадження № 42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.1 ст.212 КК України.
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.А.Шеремета