Справа № 761/14814/25
Провадження № 3/761/3397/2025
06 серпня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Хардіна О.П., за участі представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., захисника Корольової С.В.,
розглянувши справу про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України щодо
ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 2 564 408,60 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Так, 26.06.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 7) ввезено вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки (далі -товари), всього 4 товари загальною вагою брутто - 13 802,06 кг та заявленою фактурною вартістю 28 161,83 євро.
Підставою для переміщення вказаних товарів черезмитний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 44230310) від 23.06.2023 № 23UA100000764984U3, а також товаросупровідні документи: інвойси № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, згідно з якими вартість товарів складає 28 161,83 Євро,та CMR № 1755 від 23.06.2023
Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступала компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.
Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5).
27.06.2023 товари заявлено до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФО-П ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.
Разом із митною декларацією № 23UA100230013652U1 до митниці були надані такі документи: договір купівлі-продажу від 12.01.2021 № 07-WV, укладений між компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), Книжку МДП XH.85482642, інвойси № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, CMR № 1755 від 23.06.2023 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712) товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/2688 від 18.10.2023).
22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2986) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712). Митними органами Німеччини надано відповідь у формі таблиці, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № XH.85482642 за експортною декларацією 23DE395409445176E4 транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO Viktoria & Co» (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.», м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2) на підставі інвойсів № 31182912-13 та № 542.490 переміщувались товари «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер». Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо вартості, проте детальної інформації надано не було.
20.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею на адресу ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» листом № 7.9-1/7.9-20-5/13/4097 направлено лист з переліком питань щодо підтвердження чи спростування факту отримання товарів «вінілові шпалери», а також щодо наявності взаємозв'язків з компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Листом від 19.01.2024 директор компанії ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» повідомив, що у 2023 році компанія не замовляла та не отримувала товари «вінілові шпалери» ні від компанії ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», ні від німецьких компаній-виробників.
21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/514 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712)
10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митною адміністрацією Німеччини повідомлено, що рамках перевірки поставки за книжкою МДП № XH.85482642 було уповноважено відповідальну митницю Льоррах для збору документів від компанії «ERISMANN&CIE.GmbH» (79206 Breisach) та після отримання результатів перевірки інформацію буде передано митним органам України.
Проте щодо відправлень від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Німеччина) у відповіді Німеччини не згадується.
02.08.2024 у доповнення до листа Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла додаткова відповідь митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митними органами Німеччини проведено перевірку та від компанії «ERISMANN & CIE. GmbH» (79206 Breisach) отримано копію експортної декларації MRN 23DE395409445176E4 від 21.06.2023, а також рахунків-фактур № 31182912 від 21.06.2023 та № 31182913 від 21.06.2023, на підставі яких було здійснено її митне оформлення. У зазначених рахунках-фактурах покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen).
Відповідно до експортної декларації MRN 23DE395409445176E4 у гр.2 декларації відправником зазначено - «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE), у гр.8 одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, UA).
Відповідно до рахунку-фактури № 31182912 від 21.06.2023 вартість товару «каталоги зразків шпалер» складає 1855 Євро та відповідно до рахунку-фактури № 31182913 від 21.06.2023 вартість товарів «вінілові шпалери» складає 16 142 Євро.
05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № XH.85482642 та отримання номерів експортних декларацій на підставі яких товари від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» було експортовано на територію України, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/1626 від 12.07.2024).
29.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 29.08.2024 № 26/26-04/7/1948) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митною адміністрацією Польщі надано копію книжки МДП № XH.85482642 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS MRN 23DE365670817673T5.
Згідно транзитної декларації MRN 23DE365670817673T5 товари «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер»загальною вагою брутто 13 802,06 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4 та на підставі інвойсів № 31182912-13, № 542.490 та CMR № 1755 на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).
16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації MRN 23DE345209619244E2, оформленої в митних органах Німеччини, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.
14.11.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митним органами Німеччини надано копію витягу з експортної декларації MRN 23DE345209619244E2, а також копію інвойсу № 542490 від 23.06.2023, який був підставою для митного оформлення цієї декларації.
Відповідно до експортної декларації MRN 23DE345209619244E2 відправником вказано « MARBURGER TAPETENFABRIK » (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE), одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine). Відповідно до інвойсу № 542.490 від 23.06.2023, виставленого від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» для OOO «Viktoria&Co.» загальна вартість товарів «вінілові шпалери» вагою брутто 9 600,06 кг складає 46 477,82 Євро.
Під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4, отриманих у відповідях митних органів Німеччини (листи Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560, від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425) з даними, які містяться у документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, встановлено невідповідності щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів.
Відповідно до митної декларації від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1 відправником товарів виступає компанія «WHITEDECO LTD» (Великобританія), а одержувачем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712). Згідно відповіді митних органів Німеччини встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від німецьких компаній «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE) та «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE) на адресу компанії «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine) на підставі книжки МДП XH.85482642 одним і тим же транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), оформлені за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1.
За митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1 згідно інвойсів № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, виданих компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія), загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 13 802,06 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 становить 28 161,83 Євро, а відповідно до матеріалів відповіді митних органів Німеччини (експортних декларацій MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4, рахунків-фактур № 31182912 від 21.06.2023, № 31182912 від 21.06.2023 та інвойсу № 542.490 від 23.06.2023) вартість товарів «вінілові шпалери» та «каталоги зразки шпалер» загальною вагою брутто 13 802,06 кг становить 64 474,82 Євро.
Отже, відомості щодовідправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Німеччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданих при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, загальною вартістю 64 474, 82 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.06.2023) становить - 2 564 408,60 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Описані дії свідчать про порушення ОСОБА_1 , яка є директором, митних правил, що тягне відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
В судовому засіданні захисник Корольова С.В. заперечувала обставини, викладені у протоколі, вказала, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України. Вказала, що відповідно до інформації АТ «ПРАВЕКС БАНК» наданої листом від 26.05.2025 року № 599/361 (копія додається), банківською установою було підтверджено здійснення оплати за товари, імпортовані у 2023 році на підставі контракту від 12.01.2021 № 07-WV, укладеного між компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», у тому числі за митною декларацією № 23UA100230013652U1, інвойси № 31182912-13 від 21.06.2023 на суму 8631,83 євро та № 542.490 від 23.06.2023 на суму 19530,00 євро.
Так, банк повідомив, що за операціями, здійсненими за вказаними у зверненні ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» від 14.05.2025 року № 8 (вхідний № банківської установи 1346) митними деклараціями валютний нагляд завершено, за деклараціями здійснено оплату у повному обсязі.
Відповідно до вказаних документів, загальний розмір оплати, здійсненої ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» на користь компанії «WHITEDECO LTD» (Великобританія, продавця за договором купівлі-продажу від 12.01.2021 № 07-WV) по митній декларації № 23UA100230013652U1 становить суму в розмірі 28 161,83 євро, що повністю співпадає з вартістю товару проставленого по інвойсам № 31182912-13 від 21.06.2023 на суму 8631.83 євро та №542.490 від 23.06.2023 на суму 19530,00 євро.
Таким чином, твердження митного органу, зазначені в протоколі про порушення митних правил про нібито іншу вартість товару, є абсолютними припущеннями, які спростовуються наданою АТ «ПРАВЕКС БАНК» інформацією та документами.
Отже, проведенням платежів по розрахунку ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» в рамках імпорту товарів за договором купівлі-продажу від 12.01.2021 № 07-WV щодо оплати за товар в розмірі 28 161,83 Євро по митній декларації № 23UA100230013652U1 AT «ПРАВЕКС БАНК» як уповноваженою на валютний нагляд установою підтверджено факт законності, дійсності та розміру валютних операцій.
Викладене є доказами того, що в діях = ОСОБА_1 , відсутня вина у будь-якій формі, а отже відсутня суб?єктивна сторона правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України.
Будь-які відомості та докази протилежного ані протокол про порушення митних правил ані матеріали справи про порушення митних правил не місять.
Представники Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України в судовому засіданні просили визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, передбачених ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів.
Заслухавши пояснення учасників, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, з огляду на таке.
Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно зі ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно з п.4 Постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.
Частиною 1 статті 489 МК України визначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна ця особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 п.1,3 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ч. 2 ст. 459 МК України).
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
Як встановлено, з наявних у справі матеріалів, 26.06.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного посту «Краковець» Львівської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712, Україна, 68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд. 7) ввезено вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки (далі -товари), всього 4 товари загальною вагою брутто - 13 802,06 кг та заявленою фактурною вартістю 28 161,83 євро.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 44230310) від 23.06.2023 № 23UA100000764984U3, а також товаросупровідні документи: інвойси № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, згідно з якими вартість товарів складає 28 161,83 Євро, та CMR № 1755 від 23.06.2023
Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступала компанія «WHITEDECO LTD» (9 King Charles Tower, Shield Street, Newcastle-Upon-Tyne, England, NE2 1XX), одержувачем та покупцем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), відправлення товарів здійснено з митної території Німеччини.
Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5).
27.06.2023 товари заявлено до митного оформлення декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, що підтверджується інформацією, заявленою у гр. 14 та 54 митної декларації.
Разом із митною декларацією № 23UA100230013652U1 до митниці були надані такі документи: договір купівлі-продажу від 12.01.2021 № 07-WV, укладений між компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), Книжку МДП XH.85482642, інвойси № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, CMR № 1755 від 23.06.2023 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
22.09.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712) товарів «вінілові шпалери» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3059 направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини (вих. № 26/26-04/11/2688 від 18.10.2023).
22.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2986) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митними органами Німеччини надано відповідь, в якій зазначено, що на підставі книжки МДП № XH.85482642 за експортною декларацією 23DE395409445176E4 транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу компанії-одержувача «OOO Viktoria & Co» (Barvinkovskaya 2, UA 49069 Dnepr) (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.», м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2) на підставі інвойсів № 31182912-13 та № 542.490 переміщувались товари «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер». Крім того, було зазначено, що встановлено невідповідності щодо вартості, проте детальної інформації надано не було.
20.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею на адресу ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» листом № 7.9-1/7.9-20-5/13/4097 направлено лист з переліком питань щодо підтвердження, чи спростування факту отримання товарів «вінілові шпалери», а також щодо наявності взаємозв'язків з компанією ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Листом від 19.01.2024 директор компанії ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» повідомив, що у 2023 році компанія не замовляла та не отримувала товари «вінілові шпалери» ні від компанії ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС», ні від німецьких компаній-виробників.
21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/514 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Німеччини з метою отримання копій митних експортних декларацій та інвойсів для встановлення реальної вартості товарів «вінілові шпалери», що ввезені на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712)
10.06.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митною адміністрацією Німеччини повідомлено, що рамках перевірки поставки за книжкою МДП № XH.85482642 було уповноважено відповідальну митницю Льоррах для збору документів від компанії «ERISMANN&CIE.GmbH» (79206 Breisach) та після отримання результатів перевірки інформацію буде передано митним органам України.
Проте щодо відправлень від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Німеччина) у відповіді Німеччини не згадується.
02.08.2024 у доповнення до листа Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2024 № 26/26-04/7/1385 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла додаткова відповідь митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митними органами Німеччини проведено перевірку та від компанії «ERISMANN & CIE. GmbH» (79206 Breisach) отримано копію експортної декларації MRN 23DE395409445176E4 від 21.06.2023, а також рахунків-фактур № 31182912 від 21.06.2023 та № 31182913 від 21.06.2023, на підставі яких було здійснено її митне оформлення. У зазначених рахунках-фактурах покупцем була зазначена компанія «LOCMAN ENTERPRISES LIMITED» (106 Premier Building, Albert Street, Victoria, SC Mahe, Seychellen).
Відповідно до експортної декларації MRN 23DE395409445176E4 у гр.2 декларації відправником зазначено - «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE), у гр.8 одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, UA).
Відповідно до рахунку-фактури № 31182912 від 21.06.2023 вартість товару «каталоги зразків шпалер» складає 1855 Євро та відповідно до рахунку-фактури № 31182913 від 21.06.2023 вартість товарів «вінілові шпалери» складає 16 142 Євро.
05.07.2024 з метою проведення повної та всебічної перевірки, отримання копій документів з транзитної митної системи NCTS, які супроводжували відкриття книжки МДП № XH.85482642 та отримання номерів експортних декларацій, на підставі яких товари від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» було експортовано на територію України, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-2/20-5/4/2494 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проект запиту до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/1626 від 12.07.2024).
29.08.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 29.08.2024 № 26/26-04/7/1948) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митною адміністрацією Польщі надано копію книжки МДП № XH.85482642 та копію роздруківки з транзитної митної системи NCTS MRN 23DE365670817673T5.
Згідно транзитної декларації MRN 23DE365670817673T5 товари «вінілові шпалери» та «каталоги зразків шпалер» загальною вагою брутто 13 802,06 кг було вивезено за межі території ЄС за експортними деклараціями MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4 та на підставі інвойсів № 31182912-13, № 542.490 та CMR № 1755 на адресу отримувача - OOO Viktoria & Co, Barvinkovskaya 2,UA 49069 Dnepr (ТОВ «ВІКТОРІЯ І К.» м. Дніпро, вул. Барвінківська, 2).
16.09.2024 з метою отримання копії експортної декларації MRN 23DE345209619244E2, оформленої в митних органах Німеччини, Координаційно-моніторинговою митницею додатком до листа № 7.9-1/20-5/4/3190 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проєкт запиту до митних органів Німеччини.
14.11.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «вінілові шпалери» на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Митним органами Німеччини надано копію витягу з експортної декларації MRN 23DE345209619244E2, а також копію інвойсу № 542490 від 23.06.2023, який був підставою для митного оформлення цієї декларації.
Відповідно до експортної декларації MRN 23DE345209619244E2 відправником вказано « MARBURGER TAPETENFABRIK » (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE), одержувачем - «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine). Відповідно до інвойсу № 542.490 від 23.06.2023, виставленого від компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» для OOO «Viktoria&Co.» загальна вартість товарів «вінілові шпалери» вагою брутто 9 600,06 кг складає 46 477,82 Євро.
Під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4, отриманих у відповідях митних органів Німеччини (листи Департаменту міжнародної взаємодії від 14.11.2024 № 26/26-04/7/2560, від 02.08.2024 № 3/26-04/7/5425) з даними, які містяться у документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, встановлено невідповідності щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів.
Відповідно до митної декларації від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1 відправником товарів виступає компанія «WHITEDECO LTD» (Великобританія), а одержувачем - ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712). Згідно відповіді митних органів Німеччини встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від німецьких компаній «MARBURGER TAPETENFABRIK» (Bentram-Schaefer-Str.11, 35274, Kirchain, DE) та «ERISMANN» (Hafenstr,19,79206, Breisach, DE) на адресу компанії «OOO Viktoria & Co» (ul. Barvinkovskaya dom 2, Dnepr, Ukraine) на підставі книжки МДП XH.85482642 одним і тим же транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712), оформлені за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1.
За митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1 згідно інвойсів № 31182912-13 від 21.06.2023, № 542.490 від 23.06.2023, виданих компанією «WHITEDECO LTD» (Великобританія), загальна вартість товарів «вінілові шпалери та каталоги зразків шпалер у вигляді книжки» загальною вагою брутто 13 802,06 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 становить 28 161,83 Євро, а відповідно до матеріалів відповіді митних органів Німеччини (експортних декларацій MRN 23DE345209619244E2, MRN 23DE395409445176E4, рахунків-фактур № 31182912 від 21.06.2023, № 31182912 від 21.06.2023 та інвойсу № 542.490 від 23.06.2023) вартість товарів «вінілові шпалери» та «каталоги зразки шпалер» загальною вагою брутто 13 802,06 кг становить 64 474,82 Євро.
Отже, відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів з відповідей митних органів Німеччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ВЕЛЕСТРАНС» (код ЄДРПОУ 43948712).
Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 27.06.2023 ІМ40ДЕ № 23UA100230013652U1, загальною вартістю 64 474, 82 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.06.2023) становить - 2 564 408,60 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України, пред'явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.
Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.
У відповідності до п.п. 8, 63 статті 4 МК України вбачається, що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов'язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.
Відповідно до ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності (ч. 3 ст. 75 МК України).
Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).
Враховуючи викладене, слід дійти висновку, що вина ОСОБА_1 , у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК, підтверджується протоколом про порушення митних правил від 08.01.2025 № 0004/126000/2025, долученими до матеріалів справи документами, які дослідженні в судовому засіданні.
Обґрунтованих підстав для сумніву у достовірності і допустимості наданих суду доказів, які у своїй сукупності відповідають фактичним обставинам справи про адміністративне правопорушення, об'єктивно узгоджуються між собою, взаємодоповнюють один одного та повністю у своїй сукупності відтворюють обставини вчиненого правопорушення, стороною захисту не наведено.
Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
З огляду на наведене, оцінюючи наявні в матеріалах справи докази з точки зору їх належності, допустимості та достатності, як окремо, так і у їх взаємозв'язку, у розумінні ч. 1 ст. 495 МК України, суддя вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки нею умисно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості необхідні для визнання їх митної вартості.
За таких обставин суддя дійшла переконливого висновку, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 564 408,60 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, а отже про доведеність винуватості останньої у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Доводи захисника не спростовують висновків суду на підставі наведених представником координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, фактичних даних, які уважає достовірними та переконливими.
Враховуючи, що суддя дійшла висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, беручи до уваги дані про особу порушника, характер вчиненого діяння, фактичні обставини справи, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 282 204, 30 грн. без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.
Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та положення Закону України «Про судовий збір» вважаю за необхідне стягнути із ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.
На підставі викладеного та керуючись 483, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суддя
ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 282 204, 30 грн., на користь держави, без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п'ять) грн. 60 коп.
Роз'яснити ОСОБА_1 , що штраф має бути сплачений не пізніше як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніше як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.
У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.
Зобов'язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.
Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.
Строк пред'явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.
Суддя О.П. Хардіна