СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4967/25
ун. № 759/17699/25
13 серпня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в якому детектив просить надати доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання детектив зазначає, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження група невстановлених осіб, серед яких ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у період 2024-2025 років, шляхом перерахування грошових коштів з власного банківського рахунку на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованих у м. Києві, сприяла службовим особам вказаних суб'єктів підприємницької в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») за період 2024-2025 років на користь інших юридичних осіб, переважно транзитно-конвертаційної спрямованості, перераховано безготівкові кошти на загальну суму 800 420 288 грн, в якості оплати за квадрокоптери, господарські товари, авто, автозапчастини, обладнання, побутову техніку, інструменти та прилади, електрообладнання, запчастини, будівельні матеріали тощо.
Джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») були надходження безготівкових коштів від суб'єктів господарювання, за період 2024-2025 років, на загальну суму 819 359 533 грн в якості оплати за товари, тканину синтетичну, лісопродукцію, обладнання, будiвельно-ремонтнi роботи, плити керамiчнi, перерахування коштів відповідно до договору фінансового кредиту, поповнення статутного капіталу тощо.
В ході аналізу руху коштів по рахунках та виходячи з характеру фінансових операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») ймовірно виконують функції «транзитних» підприємств, рахунки яких використовуються для акумуляції коштів, що надійшли від групи підприємств реального сектору економіки з різним призначенням платежів для подальшого перерахування коштів на користь групи компаній, які за видом діяльності здійснюють оптову/роздрібну торгівлю переважно господарськими товарами, автомобілями, автозапчастинами, обладнанням, електротоварами тощо.
Таким чином, фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») ймовірно направлена на надання незаконних послуг групі компаній та сприяє в ухиленні від сплати податків службовими особами останніх, «приховану конвертацію» безготівкових коштів в готівкові з використанням реально діючих оптово-роздрібних торгівців переважно господарськими товарами, автомобілями, автозапчастинами, обладнанням, електротоварами тощо.
Крім того, показники податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») до відповідних податкових органів не подавалися. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») в якості платників ПДВ або платників єдиного податку не реєструвалися.
Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), здійснюючи господарську діяльність, отримали на свої рахунки понад 819 млн грн, однак не звернулися до контролюючих органів із заявою про реєстрацію платниками податку на додану вартість.
Таким чином, вбачається ризик невідображення у податковій звітності реального обсягу здійснених господарських операцій з постачання товарів/робіт/послуг службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 »).
Встановлено, що ОСОБА_4 здійснила перерахування на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») кошти в загальному розмірі 423 999 700,00 грн, як поповнення статутного капіталу.
Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, станом на дату складання аналітичного дослідження, інформація щодо затвердження поповнення статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), у зазначеному реєстрі, відсутня.
Вищевказані факти можуть свідчити про відсутність наміру ведення реальної фінансово-господарської діяльності підприємств, а проведення танзакцій по банківським рахункам з метою виведення грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та імовірно подальшим обґотівкуванням, що призводить до ухиленя від сплати податків.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та ОСОБА_5 необхідно вилучити документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судове засідання детектив не з'явилась, просила розглядати вказане клопотання у її відсутність.
Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових осіб у володінні яких знаходяться документи до яких необхідно здійснити доступ, у зв'язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.
Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб'єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.
Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу;
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей, що містяться у ній, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд дійшов до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у
м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) та стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 2020 року по теперішній час, а саме: податкових декларацій з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, єдиного податку, про майновий стан і доходи за останні 5 років; звітів з ЄСВ; фінансової звітності (баланс, звіт про фінрезультати, за наявності); інформації про відкриті та закриті банківські рахунки (реєстраційні картки платника); даних з інтегрованої картки платника податків (ІКПП); відомостей про подання звітності, у т.ч. за електронним підписом; відомостей про проведення камеральних та документальних податкових перевірок (накази, направлення, акти, довідки, протоколи) з наданням матеріалів перевірок, якщо такі проводилися; матеріалів щодо контрагентів та договірних зобов'язань за результатами податкового аналізу (за наявності); всіх рішень/листів/запитів/роз'яснень, що надсилались або отримувались від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та ОСОБА_5 ; даних про джерела доходів, податкові зобов'язання та податкові пільги ОСОБА_5 ; відомостей про податковий статус (платник податків, ФОП, тощо); даних про наявні рахунки ОСОБА_5 , зафіксовані в інформаційних базах ІНФОРМАЦІЯ_6 ; відомостей про наявність/відсутність статусу засновника, керівника, бенефіціара інших юридичних осіб.
Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов'язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1