Справа № 686/21409/25
Провадження № 1-кс/686/7376/25
08 серпня 2025 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №42025240000000099 від 25.06.2025 р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
Слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що «у провадженні відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42025240000000099, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.06.2025.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) упродовж 2019 року під час сплати відсотків за кредитними договорами на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , тобто виплат доходу із джерелом їх походження з України, у порушення пункту 103.2 статті 103, підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПК України неправомірно застосували зменшену ставку податку з доходу нерезидента в розмірі 2% від суми доходу, як наслідок не утримали та не перерахували до бюджету податок з доходу нерезидента в розмірі 15% від суми доходу, який підлягав сплаті, чим умисно ухилились від сплати 4 634,56 тис грн.. податку з доходів нерезидента, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
На цей час, з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення належним чином завірених копії (копій електронних документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, а саме: додатків до акту від 30.04.2024 № 11640\22-01-23-06\35291996 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 )з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», інформацію про сплату податку з доходів нерезидента (Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 )за період з 01.01.2017 по 31.12.2019), звітів форми № 4ДФ (з розшифровкою), документів, що містять інформацію про розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), відкриті у банківських установах, поданих документів податкової, фінансової звітності, інформацію щодо ІР-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) за період часу з 01.04.2025 по 29.07.2025.
Необхідність отримання вказаних документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках кримінального провадження, постала необхідність, перевірити інформацію, що викладена в акті від 30.04.2024 № 11640\22-01-23-06\35291996 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) ставки податку з доходу нерезидента в розмірі 2%, яка на думку ревізорів є неправомірною, обставин перерахування грошових коштів, встановлення переліку банківських рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 )та встановлення IP-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), з метою встановлення фактичного місця здійснення господарської діяльності.»
Слідчий в судове засідання не з'явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Так, відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі документи самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження, існує загроза зміни вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, -
Клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , ОСОБА_18 старшому слідчому ВРЗСПЖЗО СВ Кам'янець-Подільського РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, а саме: додатків до акту від 30.04.2024 № 11640\22-01-23-06\35291996 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», інформацію про сплату податку з доходів нерезидента (Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 )за період з 01.01.2017 по 31.12.2019), звітів форми № 4ДФ (з розшифровкою), документів, що містять інформацію про розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), відкриті у банківських установах, поданих документів податкової, фінансової звітності, інформацію щодо ІР-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), за період часу з 01.04.2025 по 29.07.2025.
Службовим та посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх копій.
Ухвала діє по 07 жовтня 2025 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя