Справа №760/32795/24
3/760/953/25
27 червня 2025 року
27 червня 2025 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Черчукан В.О., за участю представника Київської митниці Маркової Г.Ю., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , керівника ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 36130219, юридична адреса: 73000, м. Херсон, вул. Пилипа Орлика, буд. 32) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-
До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , керівника ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 36130219, юридична адреса: 73000, м. Херсон, вул. Пилипа Орлика, буд. 32) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0954/10000/24 від 04.11.2024 вбачається, що на виконання контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатку № 2 від 14.02.2019 до вказаного контракту, підписаних між компанією «Himbalt Trade OU» (Punane tn. 16-312, Tallinn, Harju maakond, 13619, Estonia) та ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 36130219), 02.03.2019 з Азербайджану на митну територію України у вантажному автомобілі з р.н.3. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , НОМЕР_6 /НОМЕР_12, НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , через митний кордон України у міжнародному пункті пропуску «Бачівськ-Тоборне» Сумської митниці ДФС, ввезено товари «полімери етилену в первинних формах: Поліетилен», сумарною вагою нетто - 85 000 кг (85 МТ), сумарною вартістю - 93 500 доларів США.
Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме:
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813519, накладною CMR від 26.02.2019 № 310192, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP- 187/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813137, накладною CMR від 26.02.2019 № 310587, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP- 186/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/812780, накладною CMR від 26.02.2019 № 1059054, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP-189/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813093, накладною CMR від 26.02.2019 № 310582, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP-188/2019.
Згідно рахунку проформи від 22.02.2019 №№ SP-187/2019, SP-186/2019, SP-189/2019, SP-188/2019 компанія «SOCAR POLYMER LLC» (Азербайджан) відправник/продавець подала вказані товари компанії «SOCAR Polymer Overscas Limited» з доставкою на адресу одержувача ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (Україна) сумарною вагою нетто - 85,00 МТ, вартістю 77 690 доларів США.
Після прибуття вантажних автомобілів з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_9 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , НОМЕР_10 /НОМЕР_16, НОМЕР_7 /НОМЕР_15 3 товаром «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен» у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів, декларантами ТОВ "ЛТЛ СЕРВІС УКРАЇНА" до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронні митні декларації типу «ІМ40 ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці було надано контракт від 11.02.2019 № 11021901, укладений між компанією-продавцем «Himbalt Trade OU» (Punane tn. 16-312, Tallinn, Harju maakond, 13619, Естонія) та компанією-покупцем ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , додаток до контракту від 14.02.2019 № 2, інвойси від 25.02.2019 №№ 1902132, 1902133, 1902135, 1902134, виставлені вказаною естонською компанією до українського підприємства, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в графах 44 митної декларації.
Згідно із інвойсами від 25.02.2019 №№ 1902132, 1902133, 1902135, 1902134, виставленими компанією «Himbalt Trade OU» (Естонія) для ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД», вартість переміщених через митний кордон України товарів «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен», сумарною вагою негто - 85 000 кг (85 МТ) становить - 93 500 доларів США.
У відповідності до положень Порядку обміну інформацією з компетентними органами іноземних держав за запитами про взаємну адміністративну допомогу в митних справах, затвердженого наказом Держмитслужби України від 22.02.2023 № 60, Київською митницею, підготовлено та листом від 19.07.2024 № 7.8-6/20-06/4/13612 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Естонської Республіки та Азербайджану щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митними деклараціями Thny «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.09.2024 № 26/26-04/7/2043 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Естонської Республіки.
Виходячи з відомостей листа митних органів Естонської Республіки від 03.09.2024 № 14-1/20906-2, останніми до своєї відповіді додано копії контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатків до контракту та копії інвойсів наданих компанією «Himbalt Trade OU» щодо поставок товарів в рамках вказаного контракту до ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» в тому числі й інвойсу від 26.02.2019 № 1902139.
Згідно із отриманим інвойсом від 26.02.2019 № 1902139, компанія «Himbalt Trade OU» (Естонія) здійснила продаж товару «поліпропилен» у кількості 85 МТ українському підприємству ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕИД» на суму - 110 500 доларів США. При цьому, у інвойс від 26.02.2019 № 1902139 наявна інформація про номера транспортних засобів д.р.н.з. №№ НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_7 / НОМЕР_15 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .
За результатами проведеного аналізу документів, які надано компанією «Himbalt Trade OU» митним органам Естонської Республіки, а саме: контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатку до нього від 14.02.2019 № 2 та інвойсу від 26.02.2019 № 1902139, встановлено, що вони стосуються документів наданих для митного оформлення товарів митними деклараціями типу «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA 100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
При цьому, наявні розбіжності щодо вартості товару, яка зазначена у сумі 110 500 доларів США в інвойсі від 26.02.2019 № 1902139, копія якого надіслана митними органами Естонської Республіки, та вартості ж товару у сумарній сумі 93 500 доларів США, яка зазначена наданих ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» інвойсах до митного контролю та митного оформлення митним органам України.
Із отриманих матеріалів відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що товар «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен», вагою нетто - 85 000 кг (85 МТ) продано компанією «Himbalt Trade OU» (Естонія) згідно з інвойсом від 26.02.2019 № 1902139 до ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за ціною 110 500 доларів США (зазначено в надісланій митною адміністрацією Естонії копії інвойсу), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає - 2 967 937,73 грн та що відрізняється від інформації про вартість товарів, заявленої ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за митними деклараціями типу «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Отже митний орган вважає, що в діях громадянки України ОСОБА_1, на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник Київської митниці Маркова Г.Ю. у судовому засіданні пояснила, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв'язку з чим щодо останньої 04.11.2024 складено протокол про порушення митних правил 0954/10000/24 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Особа яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з'явилася. Причини неявки суду не повідомила. Повідомлена належним чином.
Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.
За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Відповідно до ч. 1 ст. 234 МК України товари, що переміщуються (пересилаються) на адресу одного одержувача (юридичної або фізичної особи) в одній депеші від одного відправника у міжнародних поштових відправленнях, якщо їх сумарна фактурна вартість не перевищує еквівалент 150 євро, не є об'єктом оподаткування митними платежами.
Суб'єктивна сторона даного правопорушення передбачає умисел щодо переміщення товару на підставі документа, що містить неправдиві дані з метою подальшого неправомірного звільнення від оподаткування товару та його подальшого володіння, користування, розпорядження одержувачем.
Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.
Судом встановлено, що на виконання контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатку № 2 від 14.02.2019 до вказаного контракту, підписаних між компанією «Himbalt Trade OU» (Punane tn. 16-312, Tallinn, Harju maakond, 13619, Estonia) та ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 36130219), 02.03.2019 з Азербайджану на митну територію України у вантажному автомобілі з р.н.3. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , НОМЕР_6 /НОМЕР_12, НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , через митний кордон України у міжнародному пункті пропуску «Бачівськ-Тоборне» Сумської митниці ДФС, ввезено товари «полімери етилену в первинних формах: Поліетилен», сумарною вагою нетто - 85 000 кг (85 МТ), сумарною вартістю - 93 500 доларів США.
Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме:
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813519, накладною CMR від 26.02.2019 № 310192, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP- 187/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813137, накладною CMR від 26.02.2019 № 310587, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP- 186/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/812780, накладною CMR від 26.02.2019 № 1059054, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP-189/2019;
- за попередньою митною декларацією № UA100000/2019/813093, накладною CMR від 26.02.2019 № 310582, рахунку проформи від 25.02.2019 № SP-188/2019.
Згідно рахунку проформи від 22.02.2019 №№ SP-187/2019, SP-186/2019, SP-189/2019, SP-188/2019 компанія «SOCAR POLYMER LLC» (Азербайджан) відправник/продавець подала вказані товари компанії «SOCAR Polymer Overscas Limited» з доставкою на адресу одержувача ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (Україна) сумарною вагою нетто - 85,00 МТ, вартістю 77 690 доларів США.
Після прибуття вантажних автомобілів з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_9 , AО3600BM/ НОМЕР_5 , НОМЕР_10 /НОМЕР_16, НОМЕР_7 /НОМЕР_15 3 товаром «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен» у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів, декларантами ТОВ "ЛТЛ СЕРВІС УКРАЇНА" до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронні митні декларації типу «ІМ40 ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці було надано контракт від 11.02.2019 № 11021901, укладений між компанією-продавцем «Himbalt Trade OU» (Punane tn. 16-312, Tallinn, Harju maakond, 13619, Естонія) та компанією-покупцем ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , додаток до контракту від 14.02.2019 № 2, інвойси від 25.02.2019 №№ 1902132, 1902133, 1902135, 1902134, виставлені вказаною естонською компанією до українського підприємства, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в графах 44 митної декларації.
Згідно із інвойсами від 25.02.2019 №№ 1902132, 1902133, 1902135, 1902134, виставленими компанією «Himbalt Trade OU» (Естонія) для ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД», вартість переміщених через митний кордон України товарів «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен», сумарною вагою негто - 85 000 кг (85 МТ) становить - 93 500 доларів США.
У відповідності до положень Порядку обміну інформацією з компетентними органами іноземних держав за запитами про взаємну адміністративну допомогу в митних справах, затвердженого наказом Держмитслужби України від 22.02.2023 № 60, Київською митницею, підготовлено та листом від 19.07.2024 № 7.8-6/20-06/4/13612 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Естонської Республіки та Азербайджану щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митними деклараціями Thny «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.09.2024 № 26/26-04/7/2043 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Естонської Республіки.
Виходячи з відомостей листа митних органів Естонської Республіки від 03.09.2024 № 14-1/20906-2, останніми до своєї відповіді додано копії контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатків до контракту та копії інвойсів наданих компанією «Himbalt Trade OU» щодо поставок товарів в рамках вказаного контракту до ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» в тому числі й інвойсу від 26.02.2019 № 1902139.
Згідно із отриманим інвойсом від 26.02.2019 № 1902139, компанія «Himbalt Trade OU» (Естонія) здійснила продаж товару «поліпропилен» у кількості 85 МТ українському підприємству ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕИД» на суму - 110 500 доларів США. При цьому, у інвойс від 26.02.2019 № 1902139 наявна інформація про номера транспортних засобів д.р.н.з. №№ НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_7 / НОМЕР_15 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .
За результатами проведеного аналізу документів, які надано компанією «Himbalt Trade OU» митним органам Естонської Республіки, а саме: контракту від 11.02.2019 № 11021901, додатку до нього від 14.02.2019 № 2 та інвойсу від 26.02.2019 № 1902139, встановлено, що вони стосуються документів наданих для митного оформлення товарів митними деклараціями типу «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA 100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
При цьому, наявні розбіжності щодо вартості товару, яка зазначена у сумі 110 500 доларів США в інвойсі від 26.02.2019 № 1902139, копія якого надіслана митними органами Естонської Республіки, та вартості ж товару у сумарній сумі 93 500 доларів США, яка зазначена наданих ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» інвойсах до митного контролю та митного оформлення митним органам України.
Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:
а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);
б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».
Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».
При цьому, згідно з абз. 2 та 3 цього пункту Постанови:
«Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».
Із отриманих матеріалів відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що товар «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен», вагою нетто - 85 000 кг (85 МТ) продано компанією «Himbalt Trade OU» (Естонія) згідно з інвойсом від 26.02.2019 № 1902139 до ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за ціною 110 500 доларів США (зазначено в надісланій митною адміністрацією Естонії копії інвойсу), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає - 2 967 937,73 грн та що відрізняється від інформації про вартість товарів, заявленої ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за митними деклараціями типу «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
Отже, встановлено факт переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:
пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.
пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.
Відповідно до інформації про юридичну особу, наявної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, розміщеному на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД», на дату переміщення товару, була громадянка України ОСОБА_1 .
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства та була зобов'язана надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією
Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1, на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджено в ході розгляду справи.
У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.
Як встановлено судом, із отриманих матеріалів відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що товар «полімери пропілену в первинних формах: Поліпропілен», вагою нетто - 85 000 кг (85 МТ) продано компанією «Himbalt Trade OU» (Естонія) згідно з інвойсом від 26.02.2019 № 1902139 до ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за ціною 110 500 доларів США (зазначено в надісланій митною адміністрацією Естонії копії інвойсу), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає - 2 967 937,73 грн та що відрізняється від інформації про вартість товарів, заявленої ТОВ «АМАЛТЕЯ ТРЕЙД» за митними деклараціями типу «ІМ40ДЕ» №№ UA100110/2019/124433, UA100110/2019/124221, UA100110/2019/124157, UA100110/2019/124210.
З урахуванням викладеного суд вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище саме гр. ОСОБА_1 є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим останній підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.
Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.
Санкція ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Судом встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0954/100000/2024 від 04.11.2024 складає 110 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає - 2 967 937,73 грн.
Таким чином, з урахуванням обставин справи, суд приходить до висновку про накладення на гр. ОСОБА_1 адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50% вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1 483 968,86 грн.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з громадянки ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Керуючись ст.ст. 1, 8, 40-1, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя, -
Громадянку ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 483 968,86 грн.
Стягнути з гр. ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.
Суддя О.М.Букіна