Справа №760/18800/25
1-кс/760/9164/25
11 липня 2025 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025111100000031 від 12.06.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72025111100000031 від 12.06.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2023 по 30.04.2025 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів.
В ході розгляду матеріалів аналітичного дослідження управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області з метою виявлення та усунення причин і умов, що сприяють вчиненню кримінальних правопорушень, проводиться дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), за період з 01.01.2023 року по 30.04.2025 року в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства службовими особами підприємства.
Згідно зареєстрованих податкових накладних (далі - ПН) в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» протягом проаналізованого періоду встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало реалізацію товарів/послуг (Будівельні матеріали, послуги з виготовлення бетонних сумішей та інше) на загальну суму 800 505 827,8 грн, без ПДВ
Згідно зареєстрованих ПН протягом проаналізованого періоду встановлено, що
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало придбання/замовлення товарів/послуг (Транспортні послуги, бітум, цемент, металеві вироби та інше) на загальну суму 778 708 095,2 грн, без ПДВ
Так проведеним аналізом постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що придбання товарів/послуг здійснювалося у підприємств, які станом на 30.04.2025 року віднесені до категорії платників з ознаками ризиковості, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інші.
Також встановлено, що придбання товарів/послуг здійснювалося у підприємств, що мають ознаки пов'язаності та використовують в своїй діяльності виробничі потужності, спецтехніка та ір-адреси, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Проведеним аналізом руху коштів на банківських рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та зареєстрованих ПН в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 вбачається формування «штучного» податкового кредиту та завищення витрат підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 29 484 206,57 гривень, з них: податок на додану вартість - 15 518 003,46 гривень, податок на прибуток - 13 966 203,11 гривень.
Крім того, відповідно до руху коштів на р/р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено перерахування протягом проаналізованого періоду грошових коштів в сумі 28 940 915,64 грн в адресу підприємств, що мають ознаки «фіктивності»/«ризиковості»/«транзитності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в сумі 19 530 915,64 грн в якості оплати за послугу «Страховий платіж за ген.дог.добровільного страхування фінансових ризиків»: в період з 24.08.2023 по 19.12.2024 з р/р НОМЕР_4 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не є платником ПДВ, в лютому 2025 року змінився засновник (став керівник ТОВ), наявний 1 працівник та залучається 1-2 ФОП, сплачено за 2022-2024 роки 85,98 тис.грн податків при задекларованих доходах в цей же період понад 116 млн. грн. Крім того страхування фінансових ризиків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має ознаки інструменту відмивання грошей та може свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов'язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 8 130 000,0 грн в якості оплати за товар «каучук синтетичний термопласт» в період з 31.10.2023 по 17.07.2024 з р/р НОМЕР_4 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » зареєстрований платником ПДВ з 01.08.2018 та анульовано свідоцтво платника ПДВ 04.08.2023 за ініціативою платника, відсутня інформація щодо наявних працівників, за 2023-2025 сплачено 0,00 грн податків та зборів до бюджету, декларації за 2023-2024 роки з податку на прибуток та/або Єдиного податку не подано та/або подано з нульовими показниками. Враховуючи зазначене, дані операції можуть свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов'язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків, ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з по в сумі 1 280 000,0 грн в якості оплати за товар «відсів» в період 31.07.2023 з р/р НОМЕР_4 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » зареєстрований платником ПДВ з 01.12.2019 року, відсутня інформація щодо наявних працівників, за 2023-2025 сплачено 0,00 грн податків та зборів до бюджету, декларації за 2023-2024 роки з податку на додану вартість, податку на прибуток та/або Єдиного податку не подано та/або подано з нульовими показниками. Враховуючи зазначене, дані операції можуть свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов'язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків.
Проведеним аналізом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 », за період з 28.07.2023 по 19.12.202 вбачається проведення безтоварних операцій поза податковим обліком спрямованих на мінімізацію податкових зобов'язань та завищення витрат підприємства, що в свою чергу призвело до зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 5 209 364,81 гривень.
В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 року вбачається здійснення операцій, які мають ознаки «безтоварності» та здійснення операцій без відображення в податковому обліку, ймовірно порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.5 п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), за результатами чого підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету податок на додану вартість у сумі 15 518 003,46 гривень та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 19 175 567,92 гривень чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.
Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) має банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) АДРЕСА_2 , а саме: НОМЕР_8 .
У зв'язку з вищевикладеним, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та відомостей, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників АБ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_9 ), у володінні яких знаходяться документи.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.п. 4,5,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання - задовольнити.
Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які входить до складу слідчої групи (групи детективів) та прокурорам групи прокурорів, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні №72025111100000031 від 12.06.2025 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: НОМЕР_8 з розшифровкою контрагентів, яким через банк в подальшому перераховано грошові кошти (назва, код ЄДРПОУ, валюта розрахунку), призначенням платежу за період з 01.07.2024 по день оголошення ухвали, юридичні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2023 по день оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1