номер провадження справи 26/25/25
30.07.2025 Справа № 908/533/25
м.Запоріжжя Запорізької області
Господарський суд Запорізької області у складі судді Юлдашева Олексія Олексійовича, за участю секретаря Лісовик О.В., розглянувши матеріали справи кредитор - Товариство з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВЕСТМІНСТЕР", код ЄДРПОУ 44573831 (04073 Україна, м. Київ, вул. Кирилівська, буд. 160, офіс 103)
боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (69005 Україна, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 160)
про банкрутство
Без виклику представників сторін
В провадженні Господарського суду Запорізької області перебуває справа №908/533/25 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (69005 Україна, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 160).
Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 01.04.2025р. відкрито провадження у справі № 908/533/25 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (проспект Соборний, буд. 160, м. Запоріжжя, 69005); визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ВЕСТМІНСТЕР" до боржника у розмірі 277 000,00 грн, та 30 280,00 грн судового збору за подання до суду заяви; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном боржника; розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Мірошника Ігоря Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м. Запоріжжя, 69005); зобов'язано розпорядника майна Мірошника І.В. надавати суду проміжні звіти про проведену роботу щомісячно; зобов'язано розпорядника майна надати суду відомості про результати розгляду вимог кредиторів, до 12.05.2025р.; строк проведення розпорядником майна інвентаризації майна встановлено до 12.05.2025р.; попереднє засідання суду призначено на 13.05.2025 о 11-45.
Постановою суду від 10.06.2025 року припинено процедуру розпорядження майном Боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (69005 Україна, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 160) та припинено повноваження арбітражного керуючого Мірошника І.В. як розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС"; визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (69005 Україна, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 160) та відкрито відносно нього ліквідаційну процедуру; призначено ліквідатором банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 (69005 Україна, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 160) арбітражного керуючого Мірошника Ігоря Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м. Запоріжжя, 69005).
До суду 25.07.2025 через систему "Електронний суд" надійшла заява ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у ліквідатора боржника оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів. До отримання документів та проведення перевірки працівниками Головного управління ДПС у Запорізькій області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі №908/533/25.
У своїй заяві ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ зазначає про наступне.
Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
Керівнику ТОВ «Авіла Фінанс» (код ЄДРПОУ 43646510) було направлено запит відповідно до п. 85.2 ст. 85 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755- VІ (зі змінами та доповненнями) від 15.05.2025 №22251/6/08-01-07-04-10 про надання документів фінансово - господарської діяльності. Відповіді не надано.
Також, з метою проведення перевірки, розпоряднику майна направлявся запит від 15.05.2025 №22252/6/08-01-07-04-10, про надання документів фінансово-господарської діяльності для проведення позапланової документальної перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства. Відповіді не надано.
Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.п. 69.22, п.п. 69.351 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами), п.2 ч.1 ст.13, п.923 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464 - VІ (зі змінами) та наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 15.05.2025 №917-п, з 16.05.2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Авіла Фінанс» (код ЄДРПОУ 43646510).
З метою розпочати виїзну перевірку, вручити наказ від 15.05.2025 №917-п та направлення на перевірку від 15.05.2025 № 1364, № 1365, 16.05.2025 року здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Авіла Фінанс» (69005, Запорізька область, м. Запоріжжя, пр.Соборний, буд 160).
У результаті виходу фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області встановлено, що за адресою: 69005, Запорізька область, м. Запоріжжя, пр.Соборний, буд 160, ТОВ «Авіла Фінанс» - відсутне.
Враховуючи вищенаведене, у зв'язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за податковою адресою, не можливо вручити копію наказу на проведення перевірки від 15.05.2025 №917-п, пред'явити направлення на проведення перевірки від 15.05.2025 № 1364, № 1365 та провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Авіла Фінанс» (код ЄДРПОУ 43646510).
У зв'язку з чим, було складено Акт про неможливість проведення перевірки у зв'язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою від 16.05.2025 № 1294/08-01- 07-04/43646510.
За приписами пункту 81.1 статті 81 ПК України, який проголошує наступне: посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред'явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів, як направлення на проведення такої перевірки, копії наказу про проведення перевірки, службового посвідчення осіб (належним чином оформленого відповідним контролюючим органом документа, що засвідчує посадову (службову) особу), які зазначені в направленні на проведення перевірки.
В свою чергу, пункт 78.4 статті 78 ПК України наголошує: про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків (крім перевірок, передбачених підпунктом 78.1.22 пункту 78.1 цієї статті) надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.
Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
Тобто, відкриття провадження у справі про банкрутство є безумовною підставою для проведення позапланової перевірки платника податків згідно із приписами підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України.
Суб'єктом документальної перевірки з боку контролюючого органу також може бути платник податку, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство (підпункт 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України), за деякими особливостями у правовому регулюванні, що настають для такого платника податку з відкриттям провадження у справі про банкрутство та визнанням юридичної особи-боржника банкрутом.
У межах проведення такої перевірки у платника податку виникає обов'язок надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки; такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки (пункт 85.2 статті 85 ПК України).
При проведенні перевірок посадові (службові) особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності); відповідний запит на отримання копій документів повинен бути поданий посадовою (службовою) особою контролюючого органу не пізніше ніж за п'ять робочих днів до дати закінчення перевірки (пункт 85.4 статті 85 ПК України).
Крім того, податковий орган має право звертатися до суду із заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених цим Кодексом (підпункт 20.1.38 пункту 20.1 статті 20 ПК України).
Вивчивши матеріали справи, суд вирішив частково задовольнити заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ.
Відповідно до положень ст. 2 ГПК України, завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов'язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави. Суд та учасники судового процесу зобов'язані керуватися завданням господарського судочинства, яке превалює над будь-якими іншими міркуваннями в судовому процесі.
За змістом ч.1 ст.2 КУПБ, провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.
Керуючись ст.ст. 12, 81, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд
1. Заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у ліквідатора боржника ТОВ "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів - задовольнити частково.
2. Витребувати у ліквідатора боржника ТОВ "АВІЛА ФІНАНС", код ЄДРПОУ 43646510 арбітражного керуючого Мірошника Ігоря Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м.Запоріжжя, 69005, РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме:
- накази про облікову політику підприємства; - господарські договори з додатковими угодами на придбання/реалізацію -ТМЦ/ послуг/робіт, договори оренди, договори страхування, кредитні договори, договори позик, тощо; - інформацію щодо форми розрахунків, платіжних документів: банківські виписки, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги, звіт касирів, реєстри касових ордерів, векселі, акти взаємозаліків, інше; - звіти про використання коштів наданих у підзвіт та на відрядження з додатками, тощо; - первинні документи (видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), подорожні листи, ТТН, довіреності на отримання товару, паспорти якості (відповідності) або іншу технічну документацію щодо реалізованих (придбаних) товарів, тощо); - регістри аналітичного та синтетичного обліку (оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, обороти рахунків, відомості, тощо), по субрахункам, ведення яких передбачено бухгалтерським обліком на підприємстві, відповідно до вимог наказу Міністерства фінансів України від 29.12.2000 року №356; - кадрові накази (на відпустки, на відрядження, прийняття/звільнення, преміювання, тощо). - відомості нарахування та виплати заробітної плати та податків та платежів із неї; - головні книги (обороти рахунків по всіх рахунках окремо) з розкриттям дебетових і кредитових оборотів в розрізі місяців і субрахунків. - обороти рахунків по рахунках бухгалтерського обліку 361, 362, 3771, 631, 632, 6851, 6855 в розрізі суб'єктів господарської діяльності (постачальники та покупці) окремо по кварталах та роках (з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів); - обороти рахунків по рахункам бухгалтерського обліку 201, 202 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 23, 26, 28 в розрізі номенклатури товарів (з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів) в розрізі місяців і субрахунків за перевіряє мий період;. - обороти рахунків по рахункам бухгалтерського обліку 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 12 «Нематеріальні активи» в розрізі субрахунків та найменування основних засобів та нематеріальних активів станом на звітні (податкові) періоди та на поточну дату надання інформації). - ліцензії, дозволи, патенти у разі здійснення діяльності, що потребує ліцензування та патентування. -статут (положення) підприємства, протоколи загальних зборів боржника за період що підлягає перевірці - інформацію про наявність власних чи орендованих офісних, складських, торгівельних та виробничих приміщень, виробничих потужностей (договори оренди землі, свідоцтва права власності на землю, державні акти на земельні ділянки, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, договори купівлі-продажу нерухомого майна, технічні паспорти, договори оренди нерухомого майна, інвентарні картки, відомості нарахування амортизаційних відрахувань, акти вводу/виведення з експлуатації, акти на списання). - інформація щодо проведення інвентаризації (накази на склад комісії, накази на проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо); - іншу документацію про фінансово-господарську діяльність та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів.
Стягувачем за даною ухвалою є ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ, ел. пошта zp.official@tax.gov.ua, тел. 380612190516, адреса: Запорізька область, Запоріжжя , пр.Соборний 166, 69035 ЄДРПОУ 44118663
Боржником за даною ухвалою є Мірошник Ігор Вікторович (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м.Запоріжжя, 69005, РНОКПП НОМЕР_1 )
Дана ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та може бути оскаржена.
Ухвала є виконавчим документом відповідно до Закону України "Про виконавче провадження".
Ухвала набирає чинності з моменту її підписання 30.07.2025 р. та підлягає негайному виконанню.
Строк пред'явлення ухвали до виконання три роки - до 30.07.2028 р.
Суддя О.О. Юлдашев