Справа № 569/19250/24
29 липня 2025 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєва Д.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС», за ст. 485 КУпАП,-
Згідно протоколу про порушення митних правил № 0141/20400/2024 від 04.10.2025 вбачається, що впродовж 2021 - 2022 років на підставі зовнішньоекономічного договору №PH/12-2021 від 01.12.2021, укладеного між фірмою «Star Systems OU (Mustamae tee 55 Tallinn Harjumaa 10621) та ТОВ "ПЛЕНТІ ХОРС (код ЄДРПОУ 44363311, адреса: 43008, Волинська обл., м. Луцьк, пр. Відродження буд. 24, офіс 27) до Рівненської митниці подано 16 митних декларацій щодо ввезення транспортних засобів, зокрема: тягач сідельний марка «RENAULT», модель «MAGNUM», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ; тягач сідельний марка «DAF», модель «XF105.460», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ; тягач сідельний марка «MAN», модель «TGX», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; легковий автомобіль марка «AUDI», модель «Q5», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ; напівпричіп марки «STAS», модель «S339CX»,ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_5 ; легковий автомобіль марка «BMW», модель «X5», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ; напівпричіп марка «CARNEHL», модель «CHKS», ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ; напівпричіп марка «KOGEL», модель «SP24», ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ; тягач сідельний марка «RENAULT», модель «MAGNUM 480», ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; напівпричіп марка «ROBUSTE», модель «S3302B», ідентифікаційний номер НОМЕР_10 ; тягач сідельний марка «VOLVO», модель «FN», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_11 ; напівпричіп марка «WIELTON», модель «NS3K», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_12 ; сідельний тягач марка «DAF», модель «FT XF», ідентифікаційний номер НОМЕР_13 ; напівпричіп марка «BODEX», модель «KIS 3B», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_14 ; сідельний тягач марка «VOLVO», модель «FH», ідентифікаційний номер НОМЕР_15 ; сідельний тягач марка «MAN», модель «TGX», ідентифікаційний номер НОМЕР_16 .
Для переміщення через митний кордон України даних транспортних засобів, декларантами ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311) ОСОБА_1 в Рівненську митницю подавалися митні декларації типу ІМ40ЕЕ №№UA204020/2021/296088 від 17.12.2021; UA204000/2022/900628 від 11.01.2022; UA204000/2022/901303 від 14.01.2022; UA204000/2022/902251 від 20.01.2022; UA204000/2022/903330 від 25.01.2022; UA204000/2022/903265 від 25.01.2022; UA204000/2022/904210 від 28.01.2022; UA204000/2022/905263 від 02.02.2022; UA204000/2022/907537 від 11.02.2022, UA204000/2022/907545 від 11.02.2022; UA204000/2022/938701 від 09.07.2022; UA204000/2022/938195 від 03.07.2022; UA204000/2022/938196 від 03.07.2022; UA204000/2022/907936 від 14.02.2022; UA204000/2022/908895 від 18.02.2022 та ТОВ «ПОНІ-БРОК» (код ЄДРПОУ 42844469) та ОСОБА_2 UA204000/2022/909392 від 21.02.2022.
З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг вищезазначених транспортних засобів декларантами ТОВ ««ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311) ОСОБА_1 в Рівненську митницю подавалися митні декларації типу ІМ40ДЕ: UA204020/2021/296821 від 21.12.2021; UA204020/2022/201130 від 13.01.2022; UA204020/2022/201769 від 17.01.2022; UA204020/2022/202741 від 21.01.2022; UA204020/2022/203959 від 27.01.2022; UA204020/2022/204087 від 27.01.2022; UA204020/2022/204670 від 31.01.2022; UA204020/2022/206621 від 09.02.2022; UA204020/2022/208109 від 16.02.2022; UA204020/2022/209405 від 22.02.2022; UA204020/2022/228233 від 19.07.2022; UA204020/2022/227515 від 08.07.2022; UA204020/2022/227492 від 08.07.2022;; UA204020/2022/209359 від 23.02.2022; UA204020/2022/209084 від 21.02.2022, та ТОВ «ПОНІ-БРОК» (код ЄДРПОУ 42844469) ОСОБА_2 /2022/215043 від 03.05.2022.
До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів; документи купівлі-продажу (invoice) та сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ НОМЕР_17 від 17.12.2021; A 163614 від 05.01.2022; A 163758 від 14.01.2022;A 163808 від 19.01.2022; A 164020 від 25.01.2022; A 203228 від 25.01.2022; A 203268 від 27.01.2022;A 164129 від 02.02.2022; A 164328 від 11.02.2022; A 164325 від 11.02.2022; A 216302 від 15.07.2022; A 216134 від 06.07.2022; A 216133 від 06.07.2022; A 180341 від 21.02.2022; A 164402 від 14.02.2022; A 188179 від 17.02.2022. Дані сертифікати подані з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов'язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).
Рівненською митницею проведено перевірку щодо автентичності та правильності вищезазначених сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Королівства Данії (лист митниці від 02.08.2023 № 7.13-2/15/4- 15/5072).
Листом уповноваженого органу Королівства Данія від 08.04.2024 №23-1542859 (доведено листом Держмитслужби від 15.04.2024 №15/15-03-01/7/2019) повідомлено про не автентичність сертифікатів з перевезення товарів EUR.1 №№ A 187451 від 17.12.2021; A 163614 від 05.01.2022; A 163758 від 14.01.2022; A 163808 від 19.01.2022; A 164020 від 25.01.2022; A 203228 від 25.01.2022; A 203268 від 27.01.2022; A 164129 від 02.02.2022; A 164328 від 11.02.2022; A 164325 від 11.02.2022; A 216302 від 15.07.2022; A 216134 від 06.07.2022; A 216133 від 06.07.2022; A 180341 від 21.02.2022; A 164402 від 14.02.2022; A 188179 від 17.02.2022. Датські експортери повідомили, що їм нічого не відомо про вищезазначені сертифікати EUR.1, вони не продавали автомобілі на які поширюються дія вказаних сертифікатів EUR.1. Таким чином, товари, на які поширюється дія цих сертифікатів, не підпадають під пільговий режим.
Відповідно до ч. 1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також, забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.
Отже, під час митного оформлення товарів у Рівненській митниці посадовими особами ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311), подавалися сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ A 187451 від 17.12.2021; A 163614 від 05.01.2022; A 163758 від 14.01.2022;A 163808 від 19.01.2022; A 164020 від 25.01.2022; A 203228 від 25.01.2022; A 203268 від 27.01.2022 ;A 164129 від 02.02.2022; A 164328 від 11.02.2022; A 164325 від 11.02.2022; A 216302 від 15.07.2022; A 216134 від 06.07.2022; A 216133 від 06.07.2022; A 180341 від 21.02.2022; A 164402 від 14.02.2022; A 188179 від 17.02.2022, що містять неправдиві відомості стосовно преференційного походження транспортних засобів.
Таким чином, товари: тягач сідельний марка «RENAULT», модель «MAGNUM», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ; тягач сідельний марка «DAF», модель «XF105.460», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ; тягач сідельний марка «MAN», модель «TGX», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; легковий автомобіль марка «AUDI», модель «Q5», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ; напівпричіп марки «STAS», модель «S339CX»,ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_5 ; легковий автомобіль марка «BMW», модель «X5», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ; напівпричіп марка «CARNEHL», модель «CHKS», ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ; напівпричіп марка «KOGEL», модель «SP24», ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ; тягач сідельний марка «RENAULT», модель «MAGNUM 480», ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; напівпричіп марка «ROBUSTE», модель «S3302B», ідентифікаційний номер НОМЕР_10 ; тягач сідельний марка «VOLVO», модель «FN», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_11 ; напівпричіп марка «WIELTON», модель «NS3K», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_12 ; сідельний тягач марка «DAF», модель «FT XF», ідентифікаційний номер НОМЕР_13 ; напівпричіп марка «BODEX», модель «KIS 3B», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_14 ; сідельний тягач марка «VOLVO», модель «FH», ідентифікаційний номер НОМЕР_15 ; сідельний тягач марка «MAN», модель «TGX», ідентифікаційний номер НОМЕР_16 , митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ не можуть бути визнані такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не мають права на тарифну преференцію за кодом «410».
Проведеним розрахунком (службова записка управління контролю та адміністрування митних платежів від 04.10.2024 №15/15-01/7450) встановлено, що вказані дії призвели до незаконного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 450 116,23 грн.
Відповідно до граф 8, 9, 14 митних декларацій ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311) є одержувачем, особою, відповідальною за фінансове регулювання і декларантом.
Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, директором ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311) значиться ОСОБА_1 .
Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , директор ТОВ «ПЛЕНТІ ХОРС» (код ЄДРПОУ 44363311), вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 450 116,23 грн., шляхом надання митним органам України документи (сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ A 187451 від 17.12.2021; A 163614 від 05.01.2022; A 163758 від 14.01.2022;A 163808 від 19.01.2022; A 164020 від 25.01.2022; A 203228 від 25.01.2022; A 203268 від 27.01.2022 ;A 164129 від 02.02.2022; A 164328 від 11.02.2022; A 164325 від 11.02.2022; A 216302 від 15.07.2022; A 216134 від 06.07.2022; A 216133 від 06.07.2022; A 180341 від 21.02.2022; A 164402 від 14.02.2022; A 188179 від 17.02.2022, отриманих незаконним шляхом, на підставі яких надано пільги щодо сплати митних платежів.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.
Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 - адвокат Крючков В.О. вказав, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України не визнає, підтримав подані письмові заперечення та просив закрити провадження у справі за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення з підстав викладених запереченнях.
Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюк І.М. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.
Заслухавши захисника ОСОБА_1 - адвоката Крючкова В.О., представника Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюка І.М., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.
Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.
Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.
Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 15.04.2024 року - момент отримання Державною митною службою України від митних органів Данії інформації з копією відповіді, якою визнано фальсифікованими 99 сертифікатів з перевезення товару EUR.1. (а.с. 81-118).
З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного товару через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 07.10.2024 року (а.с. 127).
Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 24.03.2025 року справу за протоколом про порушення митних правил № 0141/20400/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України направлено Рівненської митниці ДМС України для проведення додаткової перевірки.
02.06.2025 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.
Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.
За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_3 про притягнення її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, підлягає закриттю у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 485 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-
Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.
Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв