СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4398/25
ун. № 759/15882/25
23 липня 2025 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -
18.07.2025 року до суду надійшло вищевказане клопотання, обгутноване тим, що Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у
м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні
№ 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження група невстановлених осіб, серед яких ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у період 2024-2025 років, шляхом перерахування грошових коштів з власного банківського рахунку на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованих у м. Києві, сприяла службовим особам вказаних суб'єктів підприємницької в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») за період 2024-2025 років на користь інших юридичних осіб, переважно транзитно-конвертаційної спрямованості, перераховано безготівкові кошти на загальну суму 800 420 288 грн, в якості оплати за квадрокоптери, господарські товари, авто, автозапчастини, обладнання, побутову техніку, інструменти та прилади, електрообладнання, запчастини, будівельні матеріали тощо.
Джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») були надходження безготівкових коштів від суб'єктів господарювання, за період 2024-2025 років, на загальну суму 819 359 533 грн в якості оплати за товари, тканину синтетичну, лісопродукцію, обладнання, будiвельно-ремонтнi роботи, плити керамiчнi, перерахування коштів відповідно до договору фінансового кредиту, поповнення статутного капіталу тощо.
В ході аналізу руху коштів по рахунках та виходячи з характеру фінансових операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») ймовірно виконують функції «транзитних» підприємств, рахунки яких використовуються для акумуляції коштів, що надійшли від групи підприємств реального сектору економіки з різним призначенням платежів для подальшого перерахування коштів на користь групи компаній, які за видом діяльності здійснюють оптову/роздрібну торгівлю переважно господарськими товарами, автомобілями, автозапчастинами, обладнанням, електротоварами тощо.
Таким чином, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») ймовірно направлена на надання незаконних послуг групі компаній та сприяє в ухиленні від сплати податків службовими особами останніх, «приховану конвертацію» безготівкових коштів в готівкові з використанням реально діючих оптово-роздрібних торгівців переважно господарськими товарами, автомобілями, автозапчастинами, обладнанням, електротоварами тощо.
Крім того, показники податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») до відповідних податкових органів не подавалися. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») в якості платників ПДВ або платників єдиного податку не реєструвалися.
Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), здійснюючи господарську діяльність, отримали на свої рахунки понад 819 млн грн, однак не звернулися до контролюючих органів із заявою про реєстрацію платниками податку на додану вартість.
Таким чином, вбачається ризик невідображення у податковій звітності реального обсягу здійснених господарських операцій з постачання товарів/робіт/послуг службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).
Встановлено, що ОСОБА_4 здійснила перерахування на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») кошти в загальному розмірі
423 999 700,00 грн, як поповнення статутного капіталу. Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань інформація щодо затвердження поповнення статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), у зазначеному реєстрі, відсутня.
Вищевказані факти можуть свідчити про відсутність наміру ведення реальної фінансово-господарської діяльності підприємств, а проведення танзакцій по банківським рахункам з метою виведення грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та імовірно подальшим обґотівкуванням, що призводить до ухиленя від сплати податків. Для встановлення всіх обставин здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») виникла необхідність у вилученні документів, які містять банківську таємницю.
Згідно облікових даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») обслуговується у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) та має відкритий рахунок НОМЕР_5 .
З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ).
В судове засіданні слідчий не з'явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктами 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Загальні умови застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів визначені у ч. 5 ст. 163 КПК України.
Так, тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе обґрунтованість припущень про те, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025102200000023 від 09.05.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Постановою заступника керівника підрозділу Територіального управління БЕБ у м.Києві від 09.05.2025 року про визначення слідчої групи визначено місцем проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні за №72025102200000023 відділ детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м.Київ, вул.Ірпінська, 71, що територіально знаходиться у Святошинському районі м.Києва.
Постановою детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 призначено у кримінальному провадженні за №72025102200000023 почеркознавчу експертизу.
У відповідності до вимог ч. 7 ст. 163 КПК України підставою для надання стороні кримінального провадження можливості вилучити речі і документи є достатність підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи доведення слідчим наявності підстав, визначених ч. ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчим тимчасовий доступ до до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), оскільки слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у
м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) та містять банківську таємницю відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - по рахунку НОМЕР_5 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: документів, які подавалися представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») для відкриття рахунків, договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», інформацію про відкриті ключі ЕЦП; карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; всіх заяв та доручень від імені службових осіб; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; відомості щодо операцій, проведених на користь чи за дорученням, у т. ч. операцій без відкриття рахунків, виписок про рух грошових коштів у форматі Excel за період з 01.01.2024 по наявну кінцеву дату.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1