22 липня 2025 року Справа № 160/20212/24
Дніпропетровський окружний адміністративний суд
у складі:
Головуючого судді Горбалінського В.В.
при секретарі судового засідання Філіпенко А.С.
за участю:
позивача ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали позовної заяви Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення податкового боргу,-
В провадженні Дніпропетровського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовною заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 , в якій позивач просить:
- стягнути податковий борг з ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до бюджету у сумі 229 564,81 грн.
19.06.2025 року ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду призначено у справі №160/20212/24 за позовом Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення заборгованості почеркознавчу експертизу на вирішення якої поставити наступні питання:
1) Чи виконано підпис у графі «Податкову вимогу отримав» корінця до податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04 громадянином ОСОБА_1 ?
2) Чи виконаний рукописний текст у графі «Податкову вимогу отримав» корінця до податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04 громадянином ОСОБА_1 ?
3) Чи виконано рукописний текст у графі «Податкову вимогу отримав» корінця до податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04 навмисно зміненим почерком?
4) Чи виконаний рукописний текст і підпис в корінці до податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04 однією особою?.
Проведення почеркознавчої експертизи доручено Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (49000, м. Дніпро, вул. Січеславська набережна, 17, офіс 801, код ЄДРПОУ 26238495).
Матеріали адміністративної справи №160/20212/24 разом з ухвалою про призначення експертизи направлено Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Зупинено провадження по справі №160/20212/24 за позовною заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення заборгованості на час проведення експертизи.
До Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшов лист №5838/05-14/13-25 від 02.07.2025 року від Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України щодо продовження строків проведення почеркознавчої експертизи у справі №160/20212/24 Дніпропетровським науково-дослідним інститутом судових експертиз Міністерства юстиції України.
10.07.2025 року до Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшло клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання судової почеркознавчої експертизи, а саме:
1) Експериментальні зразки підпису ОСОБА_1 не менш ніж на 5-ти аркушах формату А-4, засвідчені підписом судді.
2) Експериментальні зразки почерку, ОСОБА_1 , а саме, написання прізвища, ім'я та по батькові, не менш ніж на 5-ти аркушах формату А-4, засвідчені підписом судді.
3) Вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_1 (за 2013-2018 роки), що можуть знаходитись у різних за цільовим призначенням документах (офіційних): нотаріально посвідчених документах, заявах про надання комунальних послуг; банківських документах про отримання кредиту/карток; автобіографіях, особисто заповнених анкетах, листах, що належать до службової переписки та з місця роботи, установчих, приватизаційних документах, заявах про видачу паспорта, тощо (10-15 документів), зазначити їх найменування, реквізити та аркуші матеріалів справи на яких вони містяться.
4) Надати дозвіл на використання у якості умовно-вільних зразків, зразки підпису ОСОБА_1 , які можуть міститись в матеріалах справи (за наявності), зазначити їх найменування, реквізити та аркуші матеріалів справи на яких вони містяться.
Для розгляду зазначених клопотань матеріали справи №160/20212/24 також повернуто до Дніпропетровського окружного адміністративного суду.
Провадження у справі продовжується зі стадії, на якій його було зупинено.
11.07.2025 року ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду поновлено провадження в адміністративній справі №160/20212/24 за позовною заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення податкового боргу.
Клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз про надання згоди на проведення почеркознавчої експертизи у справі у справі №160/20212/24 за позовом Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення заборгованості у строк понад 90 календарних днів - задоволено.
Надано згоду Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз на проведення почеркознавчої експертизи у справі у справі №160/20212/24 за позовом Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення заборгованості у строк понад 90 календарних днів, з урахуванням приписів п. 1.13 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5.
Клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання судової почеркознавчої експертизи - задоволено.
Витребувано у ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_1 (за 2013-2018 роки), що можуть знаходитись у різних за цільовим призначенням документах (офіційних): нотаріально посвідчених документах, заявах про надання комунальних послуг; банківських документах про отримання кредиту/карток; автобіографіях, особисто заповнених анкетах, листах, що належать до службової переписки та з місця роботи, установчих, приватизаційних документах, заявах про видачу паспорта, тощо (10-15 документів), зазначити їх найменування та надати до Дніпропетровського окружного адміністративного суду у строк до 22 липня 2025 року включно.
Визнано обов'язковою явку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в судове засідання в адміністративній справі №160/20212/24, яке призначене на 22 липня 2025 року о 09:00 год. у приміщенні Дніпропетровського окружного адміністративного суду за адресою: м.Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, зала 5 для здіймнення відібрання у ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) експериментальних зразків підпису, експериментальних зразків почерку та визначити зразки підпису ОСОБА_1 , які можуть міститись в матеріалах справи, що є необхідним для виконання судової почеркознавчої експертизи у справі №160/20212/24 за позовною заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення податкового боргу у судовому засіданні 22 липня 2025 року о 09:00 год. у приміщенні Дніпропетровського окружного адміністративного суду за адресою: м.Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, зала 5.
В судовому засіданні, призначеному на 22.07.2025 року, судом від ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) отримано вільні зразки підпису, які містяться в різнохарактерних документах, а саме:
- оригінал нотаріально посвідченої довіреності від 12 червня 2018 року (бланк ННВ 035746) з витягом про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей;
- оригінал позовної заяви про тлумачення правочину від 29 березня 2021 р. з відміткою Господарського суд Дніпропетровської області від 30.03.2021 року;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року (на адресу АТ «Укрексімбанк» (Київ) у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року (на адресу АТ «Укрексімбанк» філія у м. Дніпро у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року на адресу Господарського суду Дніпропетровської області у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 21 травня 2021 року у справі №904/3482/21 за позовом про тлумачення правочину (іпотечного договору);
- копія іпотечного договору № 50216Z18 від 15 квітня 2016 року;
- оригінал Кредитного договору №50216K15 від 15 квітня 2016 року;
- оригінал Генеральної кредитної угоди № 50216N4 від 15 квітня 2016 року.
-оригінал Протоколу № 13-03/18 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
-оригінал Протоколу № 1/2018 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
-оригінал Протоколу № 1/2018 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
- оригінал Додаткової угоди № 6 до договору підряду № 13-1053-02 від 08.04.2013 р.;
- оригінал Дополнительное соглашение №3 к договору строительного подряда № 13-2247-02 от 10.12.2013 г.;
- оригінал Дополнительного соглашения № 2 к договору строительного подрядка № 15-1564-02 от 22.09.2015 г.;
- оригінал завіреної власноруч копії паспорта старого зразка;
- оригінал Проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки в оренду для виробничої діяльності гр. ОСОБА_1 .
Крім того, судом в судовому засіданні відібрано у ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та засвідчено підписом:
- експериментальні зразки підпису ОСОБА_1 на 5-ти аркушах формату А-4;
- експериментальні зразки почерку, ОСОБА_1 , а саме, написання прізвища, ім'я та по батькові, на 5-ти аркушах формату А-4;
Також, судом встановлено умовно-вільні зразки підпису ОСОБА_1 , які містяться в матеріалах справи у наступних документах, а саме:
- корінець податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04, том 1, а.с. 5;
- копія акту прийому-передачі адвокатських послуг від 13.09.2024р., том 1, а.с. 82;
- копія договору №29/07 від 29.07.2024 року про надання професійної правничої допомоги (адвокатських послуг), том 1, а.с. 84;
- копія акту прийому-передачі адвокатських послуг від 08.11.2024р., том 1, а.с. 157;
- рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу Ф.119, том 1, а.с. 172;
- копія заяви на укладення договору іпотеки нерухомого майна, що є об'єктом права спільної сумісної власності (зареєстрована в реєстрі за №298; бланк НАІ 449128); том 2, а.с. 78.
Відповідно до пункту 4 частини 2 статті 236 Кодексу адміністративного судочинства України, суд має право зупинити провадження у справі в разі призначення судом експертизи - до одержання її результатів.
Оскільки проведення експертизи потребує значного часу, суд вважає за доцільне зупинити провадження у справі №160/18/20 на час проведення такої експертизи.
Керуючись статтями 236, 237, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,
Долучити до матеріалів адміністративної справи №160/20212/24 наступні документи:
- оригінал нотаріально посвідченої довіреності від 12 червня 2018 року (бланк ННВ 035746) з витягом про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей;
- оригінал позовної заяви про тлумачення правочину від 29 березня 2021 р. з відміткою Господарського суд Дніпропетровської області від 30.03.2021 року;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року (на адресу АТ «Укрексімбанк» (Київ) у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року (на адресу АТ «Укрексімбанк» філія у м. Дніпро у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення;
- оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 26 грудня 2020 року на адресу Господарського суду Дніпропетровської області у справі за позовом про тлумачення правочину з доказами направлення ???оригінал опису вкладення до поштового вкладення від 21 травня 2021 року у справі №904/3482/21 за позовом про тлумачення правочину (іпотечного договору);
- копія іпотечного договору № 50216Z18 від 15 квітня 2016 року;
- оригінал Кредитного договору №50216K15 від 15 квітня 2016 року;
- оригінал Генеральної кредитної угоди № 50216N4 від 15 квітня 2016 року;
-оригінал Протоколу № 13-03/18 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
-оригінал Протоколу № 1/2018 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
-оригінал Протоколу № 1/2018 загальних зборів учасників ТОВ « Южспецконструкція»;
- оригінал Додаткової угоди № 6 до договору підряду № 13-1053-02 від 08.04.2013 р.;
- оригінал Дополнительное соглашение №3 к договору строительного подряда № 13-2247-02 от 10.12.2013 г.;
- оригінал Дополнительного соглашения № 2 к договору строительного подрядка № 15-1564-02 от 22.09.2015 г.;
- оригінал завіреної власноруч копії паспорта старого зразка;
- оригінал Проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки в оренду для виробничої діяльності гр. ОСОБА_1 .
- експериментальні зразки підпису ОСОБА_1 на 5-ти аркушах формату А-4;
- експериментальні зразки почерку, ОСОБА_1 , а саме, написання прізвища, ім'я та по батькові, на 5-ти аркушах формату А-4.
Надати дозвіл Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз на використання у якості умовно-вільних зразків, зразки підпису ОСОБА_1 , які містяться в матеріалах справи у наступних документах, а саме:
- корінець податкової вимоги форми «Ф» від 22.05.2015 року №1055-04, том 1, а.с. 5;
- копія акту прийому-передачі адвокатських послуг від 13.09.2024р., том 1, а.с. 82;
- копія договору №29/07 від 29.07.2024 року про надання професійної правничої допомоги (адвокатських послуг), том 1, а.с. 84;
- копія акту прийому-передачі адвокатських послуг від 08.11.2024р., том 1, а.с. 157;
- рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу Ф.119, том 1, а.с. 172;
- копія заяви на укладення договору іпотеки нерухомого майна, що є об'єктом права спільної сумісної власності (зареєстрована в реєстрі за №298; бланк НАІ 449128); том 2, а.с. 78.
Направити до Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз матеріали адміністративної справи №160/20212/24.
Зупинити провадження у справі №160/20212/24 на час проведення експертизи до отримання судом результатів експертизи.
Ухвала набирає законної сили у порядку та у строки, встановлені ст.256 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена в порядку та строки, передбачені ст.295, 297 Кодексу адміністративного судочинства України.
Суддя В.В. Горбалінський