Вирок від 21.07.2025 по справі 459/3134/15-к

Справа № 459/3134/15-к

Провадження № 1-кп/444/30/2025

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2025 року Жовківський районний суд Львівської області у складі:

головуючий суддя ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

номер кримінального провадження 32015000000000034, внесеного 31.01.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань,

про обвинувачення ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Грозьово, Старосамбірського району, Львівської області, громадянина України, українця, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого по АДРЕСА_1 , працює директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", одружений, не інвалід, тел. НОМЕР_1 ,

- у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України,

сторони кримінального провадження та інші учасники судового провадження:

прокурор ОСОБА_4

обвинувачений ОСОБА_3

захисник ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Жовква Львівської області зазначене кримінальне провадження,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 , діючи умисно і протиправно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, у період 2012 року, знаходячись у с. Стоянів, Радехівського району Львівської області, вступив у попередню змову з директором Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 ,та повністю контролюючи діяльність останнього, здійснюючи фактичні керівні функції, надаючи вказівки та розпорядження службовим особам та працівникам, представляючи інтереси підприємства як директор при укладенні правочинів, веденні переговорів з іншими суб'єктами господарювання, використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності, використовуючи свій вплив на службових осіб підприємства, доступ до документів бухгалтерського та податкового обліку, відобразив у податковому обліку фінансово-господарські операції по нікчемних правочинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які не мали на меті реального товарного характеру та не створили юридичних наслідків.

Так, ОСОБА_3 передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, у період 2012 року, вступив у попередню змову з директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 разом з яким здійснив безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання за період з10.07.2012 року по 12.10.2012 року від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) продукції (зерна, кукурудзи) на загальну суму 5 320 032, 89 грн., в тому числі ПДВ 886 672, 14 грн., використавши для бухгалтерського та податкового обліку при відсутності обов'язкових документів щодо вказаної продукції: картки аналізу зерна, виданих зерновим складом постачальника на кожну партію поставки жита та посвідчення про якість на кожну партію жита подрібненого, які повинні були надаватися покупцеві, складені ОСОБА_3 спільно з директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 первинні документи: товарно-транспортні накладні, в яких були відсутні підписи водіїв та печатка самого перевізника; акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) по перевезенню зерна кукурудзи, які підписані посадовими особами раніше від дати фактичного прибуття кукурудзи на станцію призначення вказаної у залізничній накладній.

Після чого, ОСОБА_3 реалізуючи разом з ОСОБА_6 злочинний намір, у період 2012 року документально оформив безтоварні операції під виглядом реалізації за періоді з 14.07.2012 року по 29.09.2012 року на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції - подрібненого зерна та кукурудзи, згідно договорів: №18/04-30-01 від 18.04.2012 року, №05/03-12-01 від 05.03.2012 року, №05/03-02-01 від 05.03.2012 року, у кількості 3 530,11 тон на загальну суму 5 698 778, 77 грн., в т.ч. ПДВ у сумі - 949 796, 46 грн., тобто на 254, 78 тон або 407 630, 98 грн. більше, ніж фактично було придбано підприємством за документами (1670, 35 тон - 1415, 57 тон), при цьому також неправомірно відобразивши похідні від вказаних операцій витрати підприємства.

В подальшому нікчемні правочини, які відображено у податковому обліку ОСОБА_6 , використано невстановленими слідством особами яким було підконтрольне фіктивне підприємство ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей, зерна, до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Таким чином, документальне оформлення ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_6 безтоварних операцій, у тому числі отримання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (посередника) продукції зерна, кукурудзи), яка в подальшому нібито була подрібнена та реалізована на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (посередника), а останнім в подальшому реалізовано ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », мало мету лише ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди.

Після чого, ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи за змовою з директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 та усвідомлюючи нікчемність правочинів, використав первинні документи з їх оформлення для складання податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме декларацій з ПДВ та податку на прибуток, підроблені документи бухгалтерського обліку підприємства, у тому числі щодо взаємовідносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які були направлені до ІНФОРМАЦІЯ_7 , унаслідок чого:

- в порушення п.44.1 ст.44, пп.14.1.56, пп.14.1.202 п.14.1, ст.14, пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.4 ст.137, п.138.4 ст.138 Податкового Кодексу України завищено доходи по податковому обліку на суму доходів від непідтвердженої реалізації товарів (робіт, послуг) на контрагента ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в сумі 4 748 982, 31 грн.;

- в порушення пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено доходи по податковому обліку за період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року в частині інших доходів (ряд. 03 Декларації) на суму безоплатно отриманих у III кварталі 2012 року товарів всього у розмірі 407 631 грн.;

- в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.138.4 ст.134, п.138.6 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (зі змінами та доповненнями) завищено собівартість придбаних та реалізованих товарів на загальну суму 4 433 360, 75 грн.;

- в порушення п.п.138.1.1 п.1381 ст.138 Податкового Кодексу України зайво віднесено до складу витрат по податковому обліку собівартість списаної на реалізацію пшениці, факт реалізації якої не підтверджено відповідними первинними документами на суму 1 869 003, 52 грн.; до складу витрат, відображених у рядку 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)», віднесено вартість палива, використання якого у господарській діяльності підприємства не підтверджено відповідними, належним чином оформленими первинними документами на суму 474 681,14 грн., та витрати на дизельне паливо на суму 75 819,5 грн.;

- в порушення п.44.1 ст.44, пп.14.1.56, пп.14.1.202 п.14.1, ст.14, пп. 135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1, п.137.4 ст.137, п.138.4 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями) завищено доходи по податковому обліку на суму доходів від непідтвердженої реалізації товарів (робіт, послуг) на контрагента ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в сумі 4 748 982, 31 грн.;

- в порушення вимог п.198.5. ст.198 Податкового Кодексу України не нараховано податкові зобов'язання з вартості палива, безпідставно віднесеного до складу витрат по податковому обліку, оскільки його використання у господарській діяльності підприємства не підтверджено відповідними належним чином оформленими первинними документами. Податкові зобов'язання з ПДВ необхідно нарахувати на вартість товарно-матеріальних цінностей, які не використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку в сумі 109 335, 13 грн.;

- в порушення вимог п.198.5 ст.198 Податкового Кодексу України занижено податкове зобов'язання з ПДВ на суму 373 800, 70 грн. по залишку пшениці, який склав 346, 335 тон., по дизельному паливу на суму 109 335 грн.;

- в порушення п.198.1 ст.198 Податкового Кодексу України до складу податкового кредиту віднесено ПДВ у сумі 886 672,14 грн. по податкових накладних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

У наслідок вказаних незаконних та умисних дій ОСОБА_3 , порушено вимоги п.44.1 ст.44, пп.14.1.56, пп.14.1.202 п.14.1, ст.14, пп.135.4.1 п.135.4, пп. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1, п.137.4 ст.137, п.138.4 ст.138 Податкового Кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток на суму 527 418 грн., а також порушено вимоги пп.14.1.191 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.186.1 п.186.2 ст.186, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.194.1 ст.194, п.198.1, 198.2, 198.3, 198.5, 198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.6, п.201.4, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, унаслідок чого до бюджету не надійшло податку на додану вартість у сумі 423 014 грн., а усього податків у загальній сумі 950 432 грн.

Також, ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою з директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , у період з 29.03.2012 року по 31.12.2012 року за результатами документально оформлених безтоварних операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під виглядом реалізації на адресу останнього зерна отримав на рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), АДРЕСА_2 , та № НОМЕР_7 і № НОМЕР_8 в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_3 , кошти на загальну суму 31 842 068 грн., які були використані в якості безповоротної фінансової допомоги.

В подальшому ОСОБА_3 реалізуючи свої злочинні наміри діючи спільно з ОСОБА_6 з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4. п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) дохід, не включивши до його складу отриману безповоротну фінансову допомогу у сумі 31 842 068 грн., в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 6 686 834 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою групою осіб умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 7 637 266 грн., тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім цього, ОСОБА_3 , вступив у попередню змову із підконтрольним йому директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , тобто службовою особою підприємства щодо спільного вчинення службового підроблення з метою ухилення від сплати податків, шляхом документального оформлення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарський операцій з реалізації ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції.

Так, у період 2012 року, ОСОБА_3 знаходячись за адресою: АДРЕСА_4 , спільно з ОСОБА_6 на виконання раніше обумовленого злочинного наміру на вчинення службового підроблення з метою ухилення від сплати податків, повністю контролюючи роботу ОСОБА_7 та маючи вплив на нього, здійснюючи фактичні керівні функції, надаючи вказівки та розпорядження службовим особам та працівникам, представляючи інтереси підприємства як директор при укладенні правочинів, веденні переговорів з іншими суб'єктами господарювання, протиправно використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності, спільно з останнім здійснив підроблення документів щодо нібито постачання зернових культур ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договору № 05/03- 12-01 від 05.03.2012 року, додаткової угоди № 1 до договору № 05/03-12-01 від05.03.2012 року, додаткової угоди № 2 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012року, додаткової угоди № 2 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012року, додаткової угоди № 3 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012року, договору №18/04-30-01 від18.04.2012 року, додаткової угоди № 1 до договору № 18/04-30-01 від 18.04.2012року, додаткової угоди № 3 до договору № 18/04-30-01 від 18.04.2012року, додаткової угоди № 4 до договору № 18/04-30-01 від 18.04.2012року, додаткової угоди № 5 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012року, додаткової угоди № 6 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012року, додаткової угоди № 7 до договору № 05/03-312-01, додаткової угоди № 8 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012року, додаткової угоди № 9 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012року, видаткових накладних: № рн-0000305, рн-0000304, рн-0000303, рн-0000302, рн-0000301, рн-0000300, рн-0000299, рн-0000297, рн-0000296, рн-0000293, рн-0000306, рн-0000311, рн-0000312, рн-0000313, рн-0000315, рн-0000316, рн-0000322, рн-0000321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн-0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-0000334, рн-0000332, рн-0000333, рн-0000331, рн-0000330, рн-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн-0000262, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн.-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-0000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн-0000270246, довіреностей на відвантаження товару № 948 від 11.08.12, № 676 від 16.08.12, №719 від 14.08.12, № 720 від 14.08.12, № 721 від 15.08.12, № 678 від 17.08.12, №947 від 10.08.12, № 946 від 10.08.12, № 125 від 15.07.12, № 184 від 16.07.12,№ 185 від 16.07.12, № 186 від 17.07.12, № 187 від 18.07.12, № 194 від 23.07.12,№ 246 від 24.07.12, № 247 від 24.07.12, № 248 від 25.07.12, № 326 від 02.08.12,№ 327 від 01.08.12, № 328 від 04.08.12, № 329 від 06.08.12, № 330 від 03.08.12,№ 331 від 03.08.12, № 332 від 02.08.12, № 942 від 07.08.12, № 943 від 07.08.12,№ 944 від 08.08.12, № 945 від 09.08.12, № 116 від 05.07.12, № 117 від 10.07.12,№ 118 від 11.07.12, № 119 від 11.07.12, № 120 від 13.07.12, № 121 від13.07.12,№ 122 від 14.07.12, № 123 від 14.07.12, № 124 від 15.07.12, № 115 від 05.07.12,№ 33 від 03.07.12, № 41 від 03.07.12, № 31 від 03.07.12, № 30 від 02.07.12, № 03 від 01.07.12, № 535 від 07.09.12, № 536 від 08.09.12, № 534 від 04.09.12, № 533 від 04.09.12, № 532 від 03.09.12, № 22 від 03.09.12, № 23 від 07.09.12, № 24 від 01.09.12,№ 29 від 31.08.12, № 535 від 07.09.12, № 32 від 31.08.12, № 31 від 31.08.12,№30 від 30.08.12, № 535 від 07.09.12, № 28 від 29.08.12, № 26 від28.08.12, № 27 від 28.08.12, № 24 від 24.08.12, № 25 від 27.08.12, № 23 від 23.08.12, № 954 від 23.08.12, № 953 від 23.08.12, № 952 від 23.08.12, № 951 від 22.08.12, № 950 від 22.08.12, № 899 від 21.08.12, № 949 від 21.08.12, № 679 від 20.08.12, № 677 від 16.08.12, № 26 від 01.10.12, № 212 від 02.10.12, № 211 від 02.10.12, № 213 від 02.10.12, № 214 від 03.10.12, № 216 від 03.10.12, № 215 від 03.10.12, № 217 від 04.10.12, № 219 від 06.10.12, № 218 від 06.10.12, № 560 від 29.09.12, № 557 від 27.09.12, № 558 від 28.09.12, № 559 від 29.09.12, № 553 від 24.09.12,№ 554 від 29.09.12, № 555 від 25.09.12, № 556 від 26.09.12, № 552 від 21.09.12, № 551 від 20.09.12, № 550 від 19.09.12, № 549 від 19.09.12, № 548 від 18.09.12, № 547 від 16.09.12, № 537 від 08.09.12, № 538 від 11.09.12, № 539 від 11.09.12, № 540 від 12.09.12, № 541 від 12.09.12, № 542 від 13.09.12, № 543 від 13.09.12,№ 544 від14.09.12, № 545 від 14.09.12, № 546 від 15.09.12.

Указані підроблені документи були використані невстановленими слідством службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », котрі діяли за попередньою змовою з генеральним директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_8 , ОСОБА_6 і ОСОБА_3 , для незаконного перерахування коштів на рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), АДРЕСА_2 та № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 ), АДРЕСА_3 , належних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по нікчемних правочинах через транзитне підприємство, яке придбане виключно з метою здійснення незаконної діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 34 884 564 грн., що спричинило тяжкі наслідки у вигляді розтрати майна державного підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Таким чином, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою групою осіб, вчинив службове підроблення, внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 366 КК України.

Крім цього, ОСОБА_3 здійснюючи фактичні керівні функції, надаючи вказівки та розпорядження службовим особам та працівникам ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », представляючи інтереси підприємства як директор при кладенні правочинів, веденні переговорів з іншими суб'єктами господарювання, протиправно використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності спільно з підконтрольним йому ОСОБА_6 , директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період 2012 року, знаходячись у АДРЕСА_4 використав з метою умисного ухилення від сплати податків завідомо підроблені фінансово-господарські документи щодо нібито постачання зернових культур ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », для складення бухгалтерської та податкової звітності, а саме: договір № 05/03-12-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 1 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 2 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 2 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 3 до договору № 05/03-12-01 від 05.03.2012 року, договір № 18/04-30-01 від 18.04.2012 року, додаткову угоду № 1 до договору № 18/04-30-01 від18.04.2012 року, додаткову угоду № 3 до договору № 18/04-30-01 від 18.04.2012 року, додаткову угоду № 4 до договору № 18/04-30-01 від 18.04.2012 року, додаткову угоду № 5 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 6 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 7 до договору № 05/03-312-01, додаткову угоду № 8 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012 року, додаткову угоду № 9 до договору № 05/03-312-01 від 05.03.2012 року, видаткові накладні: № АДРЕСА_5 -0000322, рн-00321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн-0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-00334, рн-0000332, рн-0000333, рн-0000331, рн-0000330, рн-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн-0000262, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-0000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн-0000270246.

Таким чином, ОСОБА_3 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, використав завідомо підроблені офіційні документи, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім цього, ОСОБА_3 , повторно, діючи умисно, за попередньою змовою з підконтрольним йому директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , та невстановленими слідством службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », причетними до організації фіктивного підприємництва, з використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », сприяв вказаним службовим особам у розтраті майна зазначеного державного підприємства у особливо великих розмірах при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_3 , повністю контролюючи фінансово-господарську діяльність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюючи фактичні керівні функції, надаючи вказівки та розпорядження службовим особам та працівникам, представляючи інтереси підприємства як директор при укладенні правочинів, веденні переговорів з іншими суб'єктами господарювання, протиправно використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності, реалізуючи разом з директором вказаного підприємства ОСОБА_6 злочинний намір у пособництві невстановленим службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у розтраті майна зазначеного державного підприємства, використовуючи реквізити ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », знаходячись у с. Стоянів, Радехівського району Львівської області у період 2012 року, використовуючи незаконно отримані підроблені документи з реквізитами ТзОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », дав вказівки ОСОБА_9 документально оформити безтоварні операції під виглядом реалізації продукції (кукурудзи, зерна) із зареєстрованим на підставну особу підприємством - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Після чого, ОСОБА_3 , будучи обізнаним про те, що первинні фінансово-господарські документи по нікчемних правочинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій виключно для подальшого незаконного перерахування на банківській рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під виглядом оплати за продукцію коштів від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , у період з 29.03.2012 року по31.12.2012 року отримали на рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , та № НОМЕР_7 ,№ НОМЕР_8 в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , кошти на загальну суму 34 884 564 грн.

Також ОСОБА_3 та ОСОБА_10 з метою надання вказаним операціям видимості таких, що фактично відбувались та є легітимними вчинили службове підроблення первинних фінансово-господарських документів по нікчемних правочинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які також надані у використання службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », зокрема договорів поставки зерна ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », податкових накладних та товарно-транспортних накладних по зазначених нікчемних правочинах.

Отже, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_6 надавались невстановленим службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у розпорядження заготовлені для подальшого незаконного використання первинні документи фінансово-господарської діяльності з його власноручним підписом та печаткою підприємства, які у подальшому використовувались цими особами з метою здійснення незаконних правочинів, наслідком яких було незаконне перерахування коштів державного підприємства через фіктивне підприємство ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), АДРЕСА_2 та № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_3 у період з 29.03.2012 року по 31.12.2012 року коштів у сумі 34 884 564 грн., тобто їх розтрата у особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 повторно, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб вчинив пособництво, шляхом сприяння службовим особам ДП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " у розтраті державного майна у особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи разом з повністю підконтрольним йому ОСОБА_6 , з метою легалізації (відмивання) доходів, у вказаний період часу, використовуючи свій вплив на службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », реквізити та рахунки вказаного підприємства, здійснюючи по суті керівні функції підприємством, вчинив фінансові операції з перерахування коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів.

Так, у період з 29.03.2012 року по 31.12.2012 року на рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), АДРЕСА_2 та № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), АДРЕСА_3 надійшли кошти у сумі 34 884 564 грн. від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та розтрачені службовими особами вказаного підприємства у співучасті з ОСОБА_6 , ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами.

У подальшому ОСОБА_3 здійснюючи фактичні керівні функції на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », надаючи вказівки та розпорядження службовим особам та працівникам, представляючи інтереси підприємства як директор при укладенні правочинів, веденні переговорів з іншими суб'єктами господарювання, протиправно використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності спільно з підконтрольним йому ОСОБА_6 знаходячись у с. Стоянів, Радехівського району Львівської області у період 2012 року вчинили фінансові операції з вказаними коштами у сумі 34 884 564 грн., які були одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, надавши їм у такий спосіб легального, законного статусу, а саме здійснивши перерахування вказаних коштів на рахунки інших юридичних осіб: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у сумі 12 805 000 грн., (р/р НОМЕР_11 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), СФГ « ОСОБА_11 » у сумі 4 739 628 грн., (р/р НОМЕР_12 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ІНФОРМАЦІЯ_12 у сумі 2 516 708 грн., (26005709042813, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у сумі 1 125 000 грн., (р/р НОМЕР_13 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), ІШ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у сумі 1 303 000, грн., (р/р НОМЕР_14 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») ПП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » 15000 грн., (р/р НОМЕР_15 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » 155000 грн., (р/р НОМЕР_16 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » 440 000 грн., (р/р НОМЕР_17 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_20 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » 135 000 грн., (р/р НОМЕР_18 , КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » 168 000 грн., (р/р НОМЕР_19 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » 85 872 грн., (р/р НОМЕР_20 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ПП « ОСОБА_12 » 695 000 грн., (р/р НОМЕР_21 , АБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » 270 000 грн., (р/р НОМЕР_22 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »), ФГ « ОСОБА_13 » 358 400 грн., (р/р НОМЕР_23 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » 57 600 грн., (р/р НОМЕР_24 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ») МПП « ІНФОРМАЦІЯ_29 » 57 854 грн.,(р/р НОМЕР_25 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » 409 200 грн., (р/р НОМЕР_26 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ») зняття готівки на закупку с/г сировини 115 700 грн., ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » 596 660 грн., (р/р НОМЕР_27 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_34 »), ПП « ОСОБА_14 » 607 000 грн., (р/р НОМЕР_28 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), СГ ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » 378 000 грн. (р/р НОМЕР_29 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), п/п Шевчук 50 000 грн., (р/р НОМЕР_30 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_36 »), ПП « ОСОБА_15 » 396 997 грн., (р/р НОМЕР_31 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » 560 000 грн., (р/р НОМЕР_32 , АБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »), ПП « ОСОБА_16 » 347 993 грн., (р/р НОМЕР_33 , «ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_24 »), СФГ « ОСОБА_17 » 380 000 грн., ( НОМЕР_34 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 »), ФГ Грабова 183 320 грн., (р/р НОМЕР_35 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ФГ Іванчини 122 199 грн., (р/р НОМЕР_36 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ФГ « ОСОБА_18 » 150 000 грн., (р/р НОМЕР_37 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_40 » 725 000 грн., (р/р НОМЕР_38 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »), ПП « ОСОБА_19 » 150 000 грн., (р/р НОМЕР_39 , КБ « ІНФОРМАЦІЯ_41 »), АПК « ІНФОРМАЦІЯ_42 » 587 724 грн., (р/р НОМЕР_40 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_43 »), СФГ « ОСОБА_20 » 120 866 грн., (р/р НОМЕР_41 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » 150 000 грн., ( НОМЕР_42 , КБ « ІНФОРМАЦІЯ_45 »), ФГ « ОСОБА_21 » 43 110 грн., (р/р НОМЕР_43 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ФГ « ОСОБА_22 » 36 395 грн., (р/р НОМЕР_44 , AT « ІНФОРМАЦІЯ_37 »), ФГ « ОСОБА_23 » 150 000 грн.,(р/р НОМЕР_45 , КБ « ІНФОРМАЦІЯ_45 »), ПП « ОСОБА_24 » 1 152 000 грн., (р/р НОМЕР_46 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_46 »), СФГ « ОСОБА_25 » 710 774 грн., (р/р НОМЕР_47 , КБ « ІНФОРМАЦІЯ_45 »), ПП АФ « ОСОБА_26 » 320 000 грн., (р/р НОМЕР_48 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), а також частково зняв з банківської установи готівкою у сумі 5 253 800 грн. для повернення поворотної фінансової допомоги своїй дружині (менеджеру ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_27 ).

Таким чином, ОСОБА_3 діючи умисно та протиправно за попередньою змовою у групі, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 209 КК України.

Крім цього, ОСОБА_3 , діючи умисно та протиправно, у період 2012 року, знаходячись у с. Стоянів Радехівського району Львівської області, за попередньою змовою з лаборантом виробничої лабораторії ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_28 , з метою приховування факту не виконання договірних зобов'язань ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед ПП « ОСОБА_12 » відповідно до договору «надання послуг по зберіганню зерна» №14-8 від 14.08.2012 року, підробив картки аналізу зерна яке перебувало на зберіганні у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №182 від 20.09.2012 року, №103 від30.08.2012 року, №136 від 07.09.2012 року, №171 від 18.09.2012 року, №194 від 24.09.2012 року.

Так, між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_12 » укладено договір «надання послуг по зберіганню зерна» №14-8 від 14.08.2012 року, відповідно доякого ПП « ОСОБА_12 » передавав ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зерно пшениці в кількості 4221,54 тонн 6-го класу з метою проведення доробки (очистки та сушіння) та зерно пшениці в кількості 1385,38 тонн 3-го класу, для подальшого переоформлення зерна пшениці 3-го класу в загальній кількості 5589,02 тонн на аграрний фонд України.

Відповідно до умов договору №14-8 від 14.08.2012 року, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало від ПП « ОСОБА_12 » кошти в сумі 1 73 083,1 4 грн. за послуги по доробці зерна пшениці з 6-го на 3-й клас, однак фактично такі послуги надані не були.

З метою приховування факту ненадання послуг по доробці зерна для ПП « ОСОБА_12 » 20.09.2012 року ОСОБА_3 реалізуючи разом з ОСОБА_28 злочинний намір, у вищевказаний період часу документально оформив шляхом підроблення карток аналізу зерна №182 від20.09.2012 року, №103 від 30.08.2012року, №136 від 07.09.2012 року, №171 від 18.09.2012року, №194 від 24.09.2012року дані про наявність зерна відповідної якості, таким чином, компенсуючи недостачу зерна 3-го класу в кількості 1600 тонн для передачі ІНФОРМАЦІЯ_47 .

В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_48 відмовився від отримання від ПП « ОСОБА_12 » зерна пшениці, що зберігалась на складах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оскільки відповідно до довідки №07-26 від 12.10.2012 року ІНФОРМАЦІЯ_49 , на складах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходилось зерно пшениці, яке за своїми показниками відповідало не 3-му, а 6-му класу.

Отже, ОСОБА_3 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_28 , будучи обізнаним про те, що на зберіганні у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутнє зерно у кількості 5 589,02 тонн 3-го класу, доробка зерна щодо покращення його якості та доведення до якісних показників, які відповідають3-му класу не здійснювалась, без проведення необхідних досліджень, забезпечив внесення завідомо неправдивої інформації в офіційні документи, які видаються та посвідчуються ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про те, що надана для лабораторних досліджень вищевказана кількість зерна відповідає 3-му класу якості, таким чином, вчинивши підроблення карток аналізу зерна №182 від20.09.2012 року, №103 від 30.08.2012 року, №136 від 07.09.2012 року, №171 від 18.09.2012 року, №194 від 24.09.2012 року, яке мало мету лише приховування факту неналежного виконання договірних зобов'язань ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед ПП « ОСОБА_12 ».

Таким чином, ОСОБА_3 діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою групою осіб, повторно здійснив підроблення офіційних документів, внісши до них завідомо неправдиві відомості, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 358 КК України.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 вину у пред'явленому обвинуваченні не визнав, суду пояснив, що не вчиняв даних кримінальних правопорушень, не був посадовою особою ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », нікому з посадовців даного підприємства не давав незаконних вказівок, він здійснював лише наглядову функцію, права підпису не мав. Просив його виправдати у пред'явленому обвинуваченні.

Винуватість обвинуваченого ОСОБА_3 у вчинених кримінальних правопорушеннях підтверджується поза межами розумного сумніву, доказами які здобуті на досудовому слідстві, які перевірені в судовому засіданні, а також показами свідків, висновків експертів, а також і частково поясненнями самого ОСОБА_3 .

Зокрема допитані в судовому засіданні свідки пояснили наступне.

Свідок ОСОБА_29 повідомив, що 2010 по 2012 він працював в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаді головного бухгалтера. Керівником підприємства був ОСОБА_30 , фактично вказівки він отримував від ОСОБА_3 як власника та його брата ОСОБА_31 . Жодне платіжне доручення без відома ОСОБА_3 він у банк не відправляв, усі грошові операції здійснював під його контролем. Все на підприємстві здіснювалось під контролем ОСОБА_3 , з його усної вказівки, і він був в курсі усіх справ. Вказав, що обвинувачений мав вплив на директора ОСОБА_32 та фінансово-господарську діяльність, перерахунок коштів контрагентам. Будь-які документи обвинувачений не підписував, і чи впливав він на інших осіб він не знає. Зазначає, що безтоварних накладних вони не складали та кошти від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вони отримали і сплатили податки, орієнтовано оборот підприємства дорівнював близько 100 млн. грн. Поворотна фінансова допомога надавалась ОСОБА_33 .

Свідок ОСОБА_30 повідомив, що працював на підприємстві директором до 2012 року після чого директором став ОСОБА_34 . Яка була потужність підприємства не пригадує, дробілок було 3 штуки. ОСОБА_3 допомагав своїй дружині та брату, які були основними акціонерами підприємства. Він притягався до кримінальної відповідальності.

Свідок ОСОБА_35 , повідомив, що з 29.11.2012 працює директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », перед ним директором працював ОСОБА_36 . З ОСОБА_3 добрі відносини вони є швагри.

Свідок ОСОБА_37 повідомив, що на даний час працює на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », раніше працював на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » менеджером. ОСОБА_3 знає близько 15 років, оскільки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на той час співпрацювали. Контактував з ОСОБА_3 з приводу поставок зерна, йому відомо, що останній не був директором.

Свідок ОСОБА_38 повідомив, що 2012 році працював на підприємстві, директором був ОСОБА_3 , при вході на підприємство сиділа охорона, був пропускний режим, ОСОБА_3 міг бачити два-три рази на день.

Свідок ОСОБА_39 повідомила, що працювала на підприємстві ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завлаболаторії, ОСОБА_3 був директором. Вона відбирала зерно та відправляла на сушку. ОСОБА_3 мав свій кабінет, вона його бачила, але чим він займався вона не знає. Керівниками ще були ОСОБА_29 та ОСОБА_36 . Основне зерно приходило від фермерів в кількості 10-20 тон, а могло 50-60 тон. Такого не було, що б всі склади були загружені.

Свідок ОСОБА_28 повідомила, що працювала на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 2012-2013 роках лаборантом, проводила аналіз зерна, перевіряла як зерно зберігається на складах. Не було такого, щоб усі склади були заповненні. Її притягали до адмінвідповідальності, оскільки було зерно, яке не відповідало якості, ОСОБА_3 сказав, що зерно осушить і почистить і вона підписала картки зерна, за що була притягнута до відповідальності.

Свідок ОСОБА_40 повідомила, що працює в ДФС. На підставі постанови слідчого проводила позапланову перевірку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на той час директором підприємства був ОСОБА_34 . За результатами перевірки встановлено порушення, які описані в акті перевірки, який директор «ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_35 відмовився підписувати. Після чого акт перевірки був скерований поштою. Крім цього, в ході перевірки використано акт перевірки ТзОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Свідок підтвердила усі порушення які встановлені актом.

Свідок ОСОБА_41 , дала пояснення аналогічні показам ОСОБА_42 .

Свідок ОСОБА_43 повідомив, що ОСОБА_3 знає, він є його колишнім директором. Він працював на ТзОВ Соянівнасіння» де був завскладом. На підприємстві було 5 складів близько 2 тис. тон зерна. Він відпускав машини, враховуючи, що прийшло багато часу подробиць на пам'ятає. Притягався до кримінальної відповідальності за підробку документів.

Свідок ОСОБА_44 повідомила, що працює в ІНФОРМАЦІЯ_51 , орієнтовно 2012-2013 проводила перевірку в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », всі виявленні порушення увійшли у акт, подробиць не пригадує.

Свідок ОСОБА_45 повідомив, що раніше працював в ІНФОРМАЦІЯ_51 щодо проведення перевірок нічого не пригадує, повідомити нічого не може.

Свідок ОСОБА_46 повідомив, що він працював експертом в « ІНФОРМАЦІЯ_52 », проводив експертизу по ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі листа слідчого. Разом зі слідчим він приїхав в с. Стоянів, проте охоронець не пропустив їх на територію підприємства. Експертизу складав на підставі акту перевірки і протоколу огляду дробарок. Зазначив, що за добу не можливо переробити стільки продукції, тими дробарками про що він і зазначив в висновку. Крім того, він не бачив паспорта на установку, як і самі установки. Ствердив, що його висновок відповідає дійсності відносно установок вказаних в акті та протоколу огляду.

Слід зазначити, що винуватість обвинуваченого, не спростовуються показами самого обвинуваченого ОСОБА_3 , показання якого частково підтверджують обставини, що наведені в обвинувальному акті. Обвинувачений ОСОБА_3 хоча і не займав жодну керівну посуду на підприємстві, однак він фактично керував ним, що і заперечує сам обвинувачений, про те вказане доводиться як показами свідків наведених вище так і показами самого обвинуваченого, оскільки він орієнтується в справах підприємства краще як бухгалтер чи директори ОСОБА_35 і ОСОБА_36 .

Окрім наданих показів свідками, вина обвинуваченого також підтверджується й матеріалами кримінального провадження, долученими до матеріалів справи в якості доказів та які ретельно було досліджено в судовому засіданні, зокрема:

- акт документальної перевірки №30/22-40/02778330 від 15.03.2013» Про результати планової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.07.2012 по 31.12.2012, з інших податків за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.201 по 31.12.2012». Згідно якого перевіркою встановлено порушення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: п. 44.1 ст.44, пп. 14.1.56, пп. 14.1.202 п. 14.1, ст. 14, пп. 135.4.1 п. 135.4, пп. 135.5.4 5.5 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, п. 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2756-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 527418 грн.. в т.ч. за III квартал 2012 року на 84664 грн., за IV квартал 2012 у 442754 на грн.; пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п. 185.1 ст. 185. п. 186.1 п. 186.2 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188, п. 194.1 ст. 194, п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.5, 198.6 ст. 198. п. 200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.4, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 423014 грн., в т.ч.: за липень 2012 року занижено на 131605 грн., за серпень 2012 року завищено 7067 грн., за вересень 2012 року завищено на 4141 грн., за жовтень 2012 року завищено на 7688 грн.. за листопад 2012 року завищено на 4801 грн.. за грудень 2012 року занижено на 315106 грн.; пп.168.1.1 п. 168.1 ст. 168, абз. "а п. 171.2 ст. 171, абз.а п. 176.2 ст.176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-V1, в результаті чого за йод 01.10.2011-31.12.2012 встановлено неутримання та неперерахування до бюджету податковим агентом податку на доходи фізичних осіб в сумі 2027,16 грн.; абз. б" п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-V1 в частині неповідомлення в повному обсязі державну податкову інспекцію про суми нарахованого (виплаченого) доходу за ознакою 157 на користь фізичних осіб та суми утриманого (перерахованого) з них податку, невідповідності відображених ознак ходу виду нарахованого (виплаченого) доходу у III кварталі 2012 року; п. 2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" затвердженого Постановою Правління НБУ № 637 від 15.12.2004 р., зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_53 13.01.2005 за № 40/10320 (із змінами та доповненнями), а саме: неоприбуткування готівки в касі в сумі 542,62 грн.;

- податковими повідомленнями рішеннями від 01.04.2013 року № 0000132200, від 01.04.2013р № 0000172200 на суму 527418 грн. та 423014 грн. відповідно;

- договором № ДГ-0000003 надання послуг по перевезенню від 11.01.2012 року між ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " та ТОВ Стоянівнасіння та товарно-транспортними накладними - який фактично не укладався та не виконувався, ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_54 » послуг з перевезення зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з с. Стоянів Радехівського району в смт. Козлів Тернопільської області не надавались. Отже, якщо послуги перевезення не надавались, зерно згідно довогору між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не поставлялось - це безтоварність операцій;

- висновком з питань порушених у скарзі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на акт перевірки від 15.03.2013 №30/22-40/02778330 - з якого вбачається, що за результатами розгляду скарги ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на акт перевірки встановлено, що доводи скаржника не знайшли свого підтвердження, оскільки не підтверджено факт поставки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зерна згідно договору №09-02/12 від 20.08.2012 загальною кількістю 391,81 тон автомобільним транспортом. Крім цього, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зерно залізничним транспортом загальною кількістю 2147,91 тон, однак в супереч чинного законодавства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підтвердження виконання договорів не надано карток аналізу зерна виданих зерновим складом постачальника, акти списання і отримання зерна. Не підтверджено документально ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » факт транспортування і отримання від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » жита в кількості 1385,66 тон. Перевіркою також встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало 1385,66 тон готової продукції жита отриманого від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- статутом ТзОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 , договором № 0037/33 банківського рахунку від 06.09.2010р ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , картками із зразками підписів та відбитком печатки ТзОВ ТК Оріон-Трейд, протоколом загальних зборів учасників ТзОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 , випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців;

- випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТзОВ Стоянівнасіння, змінами до статуту ТзОВ Стоянівнасіння, статутом ТзОВ Стоянівнасіння. Протоколом № 1 установчих зборів ОСОБА_47 від 07.02.2012р., на якому ОСОБА_30 обрано директором товариства;

- витягом з журналу карток автотранспортних засобів, які згідно бази даних комп'ютерного обліку центру надання послуг пов'язаних з використанням автотранспортних засобів з обслуговування м. Львова та Пустомитівського району при ІНФОРМАЦІЯ_55 - який вказує на транспортні засоби, що надавали послуги з перевезення зерна, при тому це є легкові транспортні засоби, або такі номерні знаки не видавались;

- податковими накладними, видатковими накладними та довіреностями, товарно-транспортними накладними, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТзОВ Дельта Преміум Ресурс та ІНФОРМАЦІЯ_56 (т. 1 а.с. 185-294, т. 2 а.с. 1-257, т. 3 а.с.1-210);

- договором № 05/03-12-01 поставки зернових культур від 05 березня 2012 року між ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_47 та додатковими угодами (т. 3 а.с. 211-220);

- договором № 18/04-30-01 поставки зернових культур від 18 квітня 2012 року та додаткові угоди між ТзОВ ТК Оріон-Трейд та ТзОВ Стоянівнасіння (т. 3 а.с. 221-226);

- договором № 05/03-02-01 поставки зернових культур від 05 березня 2012 року та додаткові угоди між ТзОВ ТК Оріон-Трейд та ТзОВ Стоянівнасіння (т. 3 а.с. 227-235);

- копіями товарно-транспортних накладних, актами здачі-прийняття робіт, договорами надання послуг про перевезенню, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТОВ Вентранс (т. 3 а.с. 205-311);

- виписками з рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по ТзОВ Стоянівнасіння (т. 4 а.с. 4-61);

- висновком судової почеркознавчої експертизи № 811 від 19.11.2013року, згідно якої підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) м. Одеса, ОСОБА_48 в графах «Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », «від покупця ОСОБА_49 » на оригіналах: договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) на 3 (три) арк.; додаткова угода № 1 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткова угода №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) від 13.03.2012 року (кількість зерна 1500т) на 1 (один) арк. виконані не громадянином ОСОБА_50 , а іншою особою з наслідуванням. Підписи від імені ОСОБА_48 на вищевказаних оригіналах документів фінансово-господарських взаємовідносин ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) з ТОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виконані однією і тією ж особою. Підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) м. Одеса, ОСОБА_48 в графах «Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_49 », «від покупця ОСОБА_49 » на оригіналах: додаткова угода №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) від 13.03.2012року (кількість зерна 1000т) на 1 (один) арк.; додаткова угода №3 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) від 06.04.2012 року на 1 (один) арк. виконані громадянином ОСОБА_51 (т.4 а.с. 62- 74);

- висновком судової почеркознавчої експертизи № 710 від 23.10.2013 року, згідно якої підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) м. Одеса, ОСОБА_51 в графах «Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_51 , «від покупця ОСОБА_49 » на оригіналах: договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 , постачальник) та ТОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) на 3 (три) арк.; додаткова угода №1 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткова угода №2 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк.; додаткова угода №3 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк. виконані не громадянином ОСОБА_51 , а іншою особою з наслідуванням. Підписи від імені ОСОБА_51 на вищевказаних оригіналах фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виконані однією і тією ж особою. ( т.4 а.с. 75- 83);

- висновком судової почеркознавчої експертизи № 810 від 23.12.2013 року, згідно якої підписи від імені керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) м. Одеса, ОСОБА_52 в графах «від покупця» скріплений відтиском круглої печатки синього кольору з написом ТК Оріон-Трейд, на оригіналах: додаткова угода № 3 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 » на 1 (один) арк..; додаткова угода №4 до договору №18/04-30-01 поставка зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк.; додаткова угода №5 до договору №05/03-312-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк., додаткова угода №7 до договору №05/03-312-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк.; додаткова угода №9 (с. Борок) до договору №05/03-312-01 поставки зерновик культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк.; додаткова угода №6 до договору №05/03-312-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк; додаткова угода №8 до договору №05/03-312-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 1 (один) арк.; додаткова угода №9 (с. Вузлове) до договору №05/03-312-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 на 1 (один) арк. виконані не громадянином ОСОБА_53 , а іншою особою. Підписи від імені керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Одеса, ОСОБА_54 в графах «підпис засвідчую керівник підприємства, скріплений відтиском круглої печатки синього кольору з написом «ТК ОРІОН-ТРЕЙД», на оригіналах: довіреностей № 948 від 11.08. l2, .№ 676 від 16.08.12, № 719 від 14.08.12, .№ 720 від 14.08.12, № 721 від 15.08.12, № 678 від 17.08.12, № 947 від 10.08.12, № 946 від 10.08.12, № 125 від 15.07.12, № 184 від 16.07.12, № 185 від 16.07.12, № 186 від 17.07.12, №187 від 18.07.12,№ 194 від 23.07.12,№ 246 від 24.07.12, № 247 від 24.07.12, № 248 від 25.07 12, № 326 від 02.08.12, № 327 від 01.08.12, № 328 від 04.08.12, № 329 від 06.08.12, № 330 від 03.08.12, № 331 від 03.08.12, № 332 від 02.08.12. № 942 від 07.08.12, № 943 від 07.08.12, № 944 від 08.08.12, № 945 від 09.08.12, № 116 від 05.07.12, №117 від 10.07.12, №118 від 11.07.12, №119 від 11.07.12, №120 13.07.12, №121 від 23.07.12, №122 від 14.07.12, №123 від 14.07.12, №124 від 15.07.12, № 115 від 05.07.12, № 33 від 03.07.12, № 41 від 03.07.12, № 31 від 03.07.12, № 30 від 02.07.12, № 03 від 01.07.12 , № 535 від 07.09.12, № 536 від 08.09.12, № 534 від 04.09.12, № 533 від 04.09.12, № 532 від 03.09.12, № 22 від 03.09.12, № 23 від 07.09.12, № 24 від 01.09.12, № 29 від 31.08.12, № 535 від 07.09.12, № 32 від 31.08.12, № 31 від 31.08.12, № 30 від 30.08.12, № 535 від 07.09.12, № 28 від 29.08.12, № 26 від 28.08.12, № 27 від 28.08.12, №24 від 24.08.12, № 25 від 27.08.12, № 23 від 23.08.12, № 954 від 23.08.12, №. 953 від 23.08.12, № 952 від 23.08.12, № 951 від 22.08.12, № 950 від 22.08.12, № 899 від 21.08.12, № 949 від 21.08.12, № 679 від 20.08.12, № 677 від 16.08.12,№ 26 від 01.10.12, № 212 від 02. 10.12, № 211 від 02.10.12, № 213 від 02.10.12, № 214 від 03.10.12, № 216 від 03.10.12, № 215 від 03.10.12, № 217 від 04.10.12, № 219 від 06.10.12, № 218 від 06.10.12, № 560 від 29.09.12, № 557 від 27.09.12, № 558 від 28.09.12, № 559 від 29.09.12, № 553 від 24.09.12, № 554 від 29.09.12, № 555 від 25.09.12, № 556 від 26.09.12, № 552 від 21.09.12. № 551 від 20.09.12, № 550 від 19.09.12, № 549 від 19.09.12, № 548 від 18.09.12, № 547 від 16.09.12, № 537 від 08.09.12, № 538 від 11.09.12, № 539 від 11.09.12, № 540 від 12.09.12, № 541 від 12.09.12, № 542 від 13.09.12, №. 543 від 13.09.12, № 544 від 14.09.12, № 545 від 14.09.12, № 546 від 15.09.12; виконані не громадянином ОСОБА_53 , а іншою особою. Підписи від керівника TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ) м. Одеса, ОСОБА_54 в графах «Отримав(ла), скріплений відтиском круглої печатки синього кольору з написом «ТК ОРІОН-ТРЕЙД», на оригіналах: видаткових накладних постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » одержувач ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: № АДРЕСА_5 -0000322, рн-0000321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн- 0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-0000334, рн-0000332, рн- 000333. рн-0000331, рн-0000330, рк-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн- 0000262, рн-0000263, рн-0000264, рн-0000265, рн-0000266, рн-0000267, рн- 0000268, рн-0000269, рн-0000270, рн-0000274, рн-0000271, рн-0000275, рн- 0000276, рн-0000277, рн-0000280, рн-0000279, рк-000028І, рн-0000282, рн- 0000283, рн-0000285, рн-0000284, рн-0000286, рн-0000287, рн-0000288, рн- 0000292. рн-0000270291, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн-0000270246 виконані не громадянином ОСОБА_53 , а іншою особою. (т.4 а.с. 84-97);

- висновком судової почеркознавчої експертизи № 812 від 18.11.2013 року, згідно якої підписи від імені директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) м. Одеса, ОСОБА_55 в графах «Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , «від покупця ОСОБА_55 » на оригіналах: договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , додаткова угода №1 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконані не громадянином ОСОБА_55 , а іншою особою в довільній формі. Підписи від імені ОСОБА_56 на вищевказаних оригіналах документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконані однією і тією ж особою. (т.4 а.с. 98-104);

- вироком ІНФОРМАЦІЯ_57 від 26.06.2014 року, яким ОСОБА_57 визнано винним у сприянні невстановленим досудовим розслідуванням особам у фіктивній підприємницькій діяльності юридичної особи, з метою прикриття незаконної діяльності, внаслідок чого було завдано велику шкоду державі. Тобто в тому, що він будучи директором ТзОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » надав невстановленим особам документи і печатки підприємства та доступ до розпорядження банківськими рахунками. В подальшому ОСОБА_48 за попереньою змовою з невстановленими особами знаходячись в м. Одеса, документально оформив безтоварні операції під виглядом реалізації за період 01.03.2012 по 30.04 2012 продукції на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно договорів поставки на загальну суму 175659243, 71 грн. Крім цього, ОСОБА_48 діючи з метою приховання незаконної діяльності ТзОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », щодо створення передумов для розтрати бюджетних коштів підшукав громадян ОСОБА_58 та ОСОБА_59 , які погодились стати керівниками підприємства без фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності та виконання службових обов'язків. ОСОБА_48 засуджено за ст. ст. 27 ч.5, 205 ч.2 КК України до штрафу в розмірі 51000 грн. (т.4 а.с. 111-113);

- висновком судової економічної експертизи № 68 від 11.06.2014 року, згідно з якої при умові, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », було здійснено фіктивне документальне оформлення фінансово-господарських операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, пп. 14.1.56, пп. 14.1.202 п. 14.1, ст. 14, пп. 135.4.1 п. 135.4, пп. 135.5.4 п.135.5 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, п. 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України, у період 2-4 квартали 2012р, занижено податок на прибуток підприємства у розмірі 527418,00 грн та в період з липня 2012 р по грудень 2012, в результаті порушення вимог пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 п. 186.2 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п. 194.1 ст. 194, п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.5, 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.4, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, занизило податок на додану вартість в сумі 423014,00грн.( т.4 а.с.114-143);

- висновком судової почеркознавчої експертизи № 570 від 22.07.2014 року, згідно якої підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_30 в графах «від постачальника», «від постачальника директор ОСОБА_30 », «відвантажив (ла)», «директор ОСОБА_30 » скріплених печаткою синього кольору ТОВ ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) на оригіналах договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди №1 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) (кількість зерна 1500т) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) (кількість зерна 1000т) на 1 (один) арк.;додаткової угоди №3 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 16.04.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №5 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №7 (с. Борок) до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 15.08.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №9 (с. Борок) до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 19.09.2013 року на 1 (один) арк.; договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди №1 до договору № 18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди № 3 до договору № 18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №4 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 1 (один) арк.; договору № 05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачайте) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди № 1 до договору № 05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , покупець) (кількість зерна 1500т) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №3 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 06.04.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №6 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 23.07.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №8 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) від 09.08.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №9 (с. Вузлове) до договору №05/03-012-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець)від 21.08.2013 року на 1 (один) арк.; видаткових накладних постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » одержувач ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: № АДРЕСА_5 -0000322, рн-0000321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн-0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-0000334, рн-0000332, рн-0000333, рн-0000331, рн-0000330, рн-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн-0000262, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-0000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн-0000270246 виконані громадянином ОСОБА_30 (т.4 а.с. 144-158);

- актами звірки взаєморозрахунків між ТзОВ Стоянівнасіння і ТзОВ ТК ІНФОРМАЦІЯ_9 , товарно-транспортними накладними, картками рахунків, акти прийому-передачі, оборотно-сальдові відомості ТзОВ Стоянівнасіння (т.4 а.с.160- 167);

- товарно-транспортними накладними (т. 4 арк. справи 168-180);

- протоколом огляду місця події від 29.08.2014 року з фототаблицями до нього з якого вбачається, що на території ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходиться дві дробілки зерна, одна з яких знаходиться в розібраному вигляді ( т. 4 а.с. 246-254);

- податковими деклараціями з податку на додану вартість ТзОВ Стоянівнасіння (т.5 а.с. 3-27);

- дослідженням головного управління Міндоходів у Львівській області від 08 жовтня 2014 року № 50/16-01-05/02778330 про проведення дослідження по окремих питаннях фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) за період 2012-2014рр., яким встановлено, що відповідно до матеріалів планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом II півріччя 2012 року та подальшої їх реалізації на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не підтверджуються стосовно нарахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. Крім того, документальною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що підприємством застосована схема, яка класифікується серед судових доктрин як доктрина «Угода по кроках". Зокрема зерно, отримане від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 « (посередника), нібито подрібнене ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », реалізовано ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (посереднику), яке в подальшому реалізовано ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (згідно інформаційної бази ІНФОРМАЦІЯ_58 ). В даному випадку підприємством могла укладатися одна угода між постачальником зерна (виробником) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що в деяких випадках і робилося. Поділ єдиної угоди на ряд проміжних «кроків», вчинених з незначними інтервалами у часі, мав на меті лише ухилення від сплати податків або отримання податкової вигоди. Яскравий приклад, купівля товару через низку посередників, при наявності прямих контактів з виробником товару (можуть знаходитися в одному місті), здебільшого з метою штучного завищення витрат. При цьому значне підвищення ціни спостерігається на контрагенті, який взагалі не буде сплачувати податків, а товар рухається в напряму від виробника до покупця, минаючи таких транзитерів. Також, відповідно до довідки від 01.04.14 за № 29/10-36-16-02-017/37199618, складеної працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_59 по результатах проведеного дослідження фінансово-господарських операцій проведених ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ДРПОУ НОМЕР_53 ) за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_54 ) протягом 2012 року, встановлено наступне: «Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » створене на підставі Постанови Кабінету міністрів України від 28.07.2010р. за № 672 «Про утворення Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості» (далі - Постанова КМУ № 672) з метою підвищення ефективності функціонування державних підприємств спиртової та лікеро-горілчаної промисловості та вдосконалення системи управління зазначеної галузі шляхом приєднання державних підприємств та об'єднань спиртової та лікеро-горілчаної галузі та шляхом виділу майна, з використанням якого виготовляється підакцизна продукція. Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » створене на підставі статуту затвердженого ІНФОРМАЦІЯ_60 від 10.08.10 № 481. Оскільки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов'язане придбати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями). Закон України від 01.06.10 № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями) встановлює правові та економічні засади здійснення закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти. Таким чином, дослідженням наявних матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014000000000053 від 02.07.2014 року за ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено ряд фінансово-господарських операцій пов'язаних з відмиванням (легалізацією) доходів, одержаних злочинним шляхом на загальну суму 5698778,77 грн. (в частині придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом II півріччя 2012 року та подальшої реалізації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 )). ( т.5 а.с.28- 43);

- договорами, видатковими накладними, карантинними сертифікатами, податковими накладними, залізничними накладними, посвідченнями про якість зерна, товарно-транспортними накладними, квитанціями до податкових накладних, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТзОВ Дельта Преміум Ресурс (т. 5 а.с. 44-197);

- даними ІНФОРМАЦІЯ_61 від 01.12.2014р. за № 962010/22-01-08 по перевірці ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з питань дотримання вимог податкового законодавства по операціях щодо реалізації товарів (робіт, послуг) на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та придбання такого товару за період 2011 -2014 роки та використання готівки, отриманої за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012 року. ( т.5 а.с. 198-209);

- копіями договорів купівлі-продажу, сертифікатами відповідності, податкових та видаткових накладних, довіреностей, платіжних доручень, які підтверджуються фінансово -господарські взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) за період з 01.01 2012 року по 31.12.2012 року. ( т. 10 а.с. 9-39);

- актом об'єднаної державної податкової інспекції від 05.01.2015р. № 1/22-01/02778330 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_50 ) з питань з питань дотримання вимог податкового законодавства по операціях щодо реалізації товарів (робіт, послуг) на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та придбання такого товару за період 2011-2014 роки та використання готівки, отриманої за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року з розрахункового рахунку № НОМЕР_5 , відкритого у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у ході якої встановлено порушення: п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4. п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 6 686 834 грн., у тому числі за 1 квартал 2012 року в сумі 438 934 грн., за півріччя 2012 року в сумі 3 102 710 грн., за III квартали 2012 року в сумі 6 417 237 грн., за 2012 рік в сумі 6 686 834 грн. (т. 6 а.с. 1-22);

- актом проведення зустрічної звірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » від 24.04.2014 з якого вбачається, що підприємство за місцем реєстрації відсутнє, розшуковими заходами встановити його місцезнаходження не виявилось можливим, грошові кошти отриманні від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виводились з підприємства шляхом перерахунку в безготівковій формі. Зокрема ПП « ОСОБА_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) виписано податкових накладних на виконання сюрвеєрських та маркетингових послуг на загальну суму 123 882 377,07 грн. ( т. 5 а.с.23-56);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи від 10.12.2013 року № 929, згідно якої підпис від імені ОСОБА_43 , в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» товарно-транспортної накладної № 268233 від 16.08.2012, виконано громадянином ОСОБА_61 . Підписи від імені ОСОБА_43 , в графі «прийняв водій експедитор» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268144 від 13.07.2012, виконано громадянином ОСОБА_61 . Підпис від імені ОСОБА_43 , в графі «прийняв водій експедитор» товарно-транспортної накладної №268224 від 10.08.2012, виконано громадянином ОСОБА_61 . Підписи від імені ОСОБА_43 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268143 від 13.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_61 . Підписи від імені ОСОБА_43 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268187 від 24.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_61 . Підпис від імені ОСОБА_43 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268138 від 11.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_43 (т.6 а.с. 63-69);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи від 10.12.2013 року №930, згідно якої підписи в графі «вантаж одержав» товарно-транспортних накладних №15-09-03 від 15.09.2012, №15-09-02 від 15.09.2012 виконані громадянином ОСОБА_61 . Підписи в графі «здав» товарно-транспортних накладних №268336 від29.09.2О12, №268318 від 16.09.2012, №-268317 від 16.09.2012, №268315 від16.09.2012, №268316 від 15.09.2012, № 268314 від 15.09.2012, №268312. від 15.09.2012, №268310 від 14.09.2012, №268308 від 14.09.2012, № 268307 від 14.09.2012, № 268304 від 12.09.2012, №268301 від 11.09.2012, №268300 від 11.09.2012, №268292 від 08.09.2012, №268282, від 01.09.2012, №267279 від 31.08.2012, №268278 від 31.08.2012, №268283 від 01.09.2012, №268293 від08.09.2012, №268309 від 14.09.2012, №268313 від 15.09.2012, №268277 від 31.08.2012, №268275 від 30.08.2012, №268274 від 30.08.2012, №268273 від 30.08.2012, №268272 від 30.08.2012, №268271 від 30.08.2012, №268266 від 24.08.2012. №268265 від 24.08.2012, №268264 від 24.08.2012, №268263 від 24.08.2012, №268262 від 24.08.2012., №268261 від 23.08.2012, №268257 від 23.08.2012. №268260 від 23.08.2012., №268259 від 23.08.2012, №268258 від 23.08.2012, №268256 виконані не громадянином ОСОБА_43 , а іншою особою. Підписи в графі «здав» вищевказаних товарно-транспортних накладних в і «здав» від імені ОСОБА_43 виконано однією і тією ж особою. Рукописний текст в товарно-транспортних накладних №268336 від 29.09..2012, №268318 від 16.09.2012, №-268317 від 16.09.2012, №268315 від 06.09.2012, №268316 від 15.09.2012, № 268314 від 15.09.2012, №268312 від 05.09.2012, №268310 від 14.09.2012, №268308 від 14.09.2012, № 268307 від 14.09.2О12, № 268304 від 12.09.2012, №268301 від 11.09.2012, №268300 від 11.09.2012, №268292 від 08.09.2012, №268282, від 01.09.2012, №267279 від 31.08.2012, №268278 від 31.08.2012, № 268283 від 01.09.2012, № 268293 від 08.09.2012, №268309 від 14.09.2012, №268313 від 15.09.2012, № 268277 від 31.08.2О12, №268275 від 30.08.2012, №268274 від 30.08.2012, №268273 від 30.08.2012, №268272 від 30.08.2012, №268271 від 30.08.2012, №268266 від 24.08.2012, № 268265 від 24.08.2012, №268264 від 24.08.2012, №268263 від 24.08.2012, № 268262 від 24.08.2012, №268261 від 23.08.2012, № 268257 від 23.08.2012, №268260 від 23.08.2012, №268259 від 23.08.2012, №268258 від 23.08.2012, №26256 виконані не громадянином ОСОБА_43 , а іншою особою. Підписи в товарно транспортних накладних в графах «прийняв водій експедитор» та «відпуск дозволив» а саме: № 268267 від 27.08.2012, №268255 від 23.08.2013, №268253 від 23.08.2012, №268236 від 17.08.2012, №268244 від 21.08.2012, №268328 від 24.09.2012, від 11.07.2012, №268129 від 03.07.2012, №268156 від 15.07.2012, №268159 від 15.07.2012, №268157 від 15.07.2012, №268161 від 15.07.2012, №268160 від 15.07.2012, №268158 від 15.07.2012, № 268165 від 16.07.2012, №268165 від 16.07.2012, №268137 від 11.07.2012, №268213 від 06.08.2012, 268241 від 06.08.2012, № 268215 від 07.08.2012, №268227 від 03.08.2012, № 03.08.2012, №268210 від 03.08.2012р., № 268244 від 21.08.2012, № 268248 від 14.08.2012, № 268305 від 13.09.2012, № 268328 від 24.09.2012 виконані громадянином ОСОБА_43 ( т. 6 а.с. 70-80);

- дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_64 від 09.12.14 № 92/1/10-36-16-02-017/37199618 фінансово-господарських операцій проведених за участю ДП ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), Т0В « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за СДРПОУ НОМЕР_50 ) протягом 2012 року, яким встановлено, що між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були оформлені взаємовідносини щодо придбання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зернових культур, а саме: зерна кукурудзи, пшениця, жита тощо. Протягом березня-жовтня 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було оформлено на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкові накладні на загальну суму 796 420 477,92грн., в т.ч. ПДВ 132736 746,32 грн. В подальшому для виконання своїх зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були укладені договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та перераховані кошти на користь останнього на загальну суму 31 858 527,40 грн. При цьому відповідно до висновків експертів ІНФОРМАЦІЯ_65 з'ясовано, що договори та відповідні додаткові угоди оформлені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписані не відповідними керівниками, а іншими особами. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов'язане придбавати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями). До Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 ККУ щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за НОМЕР_57 ) та 24.11.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 ККУ щодо складання та видання завідомо неправдивих офіційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були спрямовані кошти, які підпадають під визначення терміну «державні кошти», на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (щодо якого внесено до ЄРДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч. 2 ст. 205 ККУ), які в подальшому були перераховані у розмірі 31858 527,40 грн. на користь ТОВ Стоянівнасіння (щодо якого внесено до ЄДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч. 1 ст. 366 ККУ), що не відповідає основним принципам здійснення державних закупівель, а саме: максимальна економія та ефективність на всіх стадіях закупівель. (т.6 а.с.81-102);

- дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_66 від 10.12.14 № 93/10-36-16-02-017/37199618 про проведення фінансово-господарських операцій проведених за участю ДП ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за СДРПОУ НОМЕР_50 ) та інших протягом 2012 року, яким встановлено, що придбання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зернових культур, а саме: зерна кукурудзи, пшениця, жита тощо, протягом березня-жовтня 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було оформлено на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкові накладні на загальну суму 796 420 477,92грн., в т.ч. ПДВ 132736 746,32грн. В подальшому для виконання своїх зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були оформлені договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та перераховані кошти на користь останнього загальну суму 31 858 527,40грн. І при цьому відповідно до висновків експертів ІНФОРМАЦІЯ_67 з'ясовано, що договори та відповідні додаткові угоди оформлені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписані не відповідними керівниками, а іншими особами. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти, що отримані на рахунок від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », разом з іншими надходженнями були перераховані на користь різних агентів та частина була знята готівкою з каси, в тому числі на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 12 805 000,00грн., СФГ « ОСОБА_11 » на суму 4 666 760,00грн., ІНФОРМАЦІЯ_12 на суму 2 897 826,50грн., ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на суму 1 125 000,00грн., « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на суму 1 083 414,00грн. та на користь інших контрагентів, а також було готівкою з каси по чеку на суму 4 085 600,00грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов'язане придбавати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та внесеннями). До Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 ККУ щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та 24.11.14 внесено матеріали за ознаками кримінального порушення передбаченого ч. 1 ст. 366 ККУ щодо складання та видання завідомо неправдивих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були спрямовані кошти, які підпадають під визначення у «державні кошти», на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (щодо якого внесено до матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч. 2 ст. 205 ККУ (фіктивне підприємництво), які в подальшому були перераховані останнім у розмірі 31 858 527,40грн. на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (щодо якого внесено до ЄДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч.1 ст. 366 ККУ), яке в свою чергу перерахувало дані кошти на користь різних контрагентів. (т.6 а.с. 103-133);

- листом ІНФОРМАЦІЯ_68 до начальника ІНФОРМАЦІЯ_69 з економічною злочинністю з якого вбачається, що перевіркою наявності зерна пшениці 3 класу у загальній кількості 5589,020 тонн на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено його відсутність;

- листом ПП « ОСОБА_12 » до начальника ІНФОРМАЦІЯ_70 з якого вбачається, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виконало своїх зобов'язань по переробці зерна з 6 на 3 клас, як наслідок Аграрний фонд відмовився від нього. При цьому надано підроблених складських квитанцій про наявність такого зерна. (т.6 а.с.134-186);

- наказом №3 «Про переведення» від 16.02.2012, яким призначено на посаду ОСОБА_62 ОСОБА_29 , ОСОБА_28 , статут товариства. (т.6 а.с. 190-207);

- листом аграрного фонду №41-07/275 від 13.02.2013 з якого вбачається, що згідно укладених договорів між ІНФОРМАЦІЯ_71 та ПП « ОСОБА_12 » остнній повинен був поставити пшеницю 3 класу в кількості 15 908,333 тонн. Свої зобов'язання виконав частково. В подальшому ПП « ОСОБА_12 » запропонував прийняти пшеницю, що зберігається на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 5 589,02 тонн. Під час перевірки зерна, яке зберігалось на складах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та передане Аграрному фонду ПП « ОСОБА_12 », виявилось, що на зерновому складі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не дотримуються умов діючої нормативної документації по зберіганню зерна, також виявлено, що зерно не відповідає вимогам по якості. Окрім цього, на зерновому складі за візуальним оглядом знаходилось зерно в значно меншій кількості. (т.6 а.с. 208-210);

- листом ІНФОРМАЦІЯ_72 - з якого вбачається, що пшениця поставлена ПП « ОСОБА_12 » для потреб Аграрного фонду, яка зберігається на складах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заражена шкідниками (т.7 а.с. 57-62);

- актом документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань дотримання діючого податкового законодавства України за період 01.01.2012 по 30.09.2014 за результатами чого встановлено порушення Податкового кодексу України;

- вироком ІНФОРМАЦІЯ_73 від 05.12.2014 відносно ОСОБА_28 обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України, зокрема в тому що вона будучи лаборантом виробничої лаборатої ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно за попередньою змовою з із засновноким товариства ОСОБА_3 підробила акт аналізу зерна №103 від 30.08.20212, №136 від 07.09.2012, №182 від 20.09.2012, № 171 від 18.09.2012, № 194 від 24.09.2012 що підтверджує якість зерна пшениці, з метою приховання факту не виконання договірних зобов'язань ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед ПП « ОСОБА_12 », відповідно до договору «Про надання послуг по зберіганню зерна» №14-8 від 14.08.2012, таким чином компенсуючи нестачу зерна 3-го класу в кількості 1600 тонн для передачі Аграрному фонду України (т.7 а.с.153-156);

- висновком судово-технічної експертизи № 46.17.11.489414/5376 від 29.10.2014 року, згідно якої за одну годину роботи, використовуючи наявні у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " подрібнюючі установки можна подрібнити 3,0 тони зерна. За умови використання подрібнюючих установок у відповідності до існуючих норм та технічних характеристик протягом доби (24 години) можна подрібнити 50,4 тони жита. Наявні у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " подрібнюючі установки можуть безперебійно працювати 5,6 години. На наявних у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " подрібнюючих установках подрібнити 185,74 тони зерна жита за добу (24 години) не можливо. На наявних у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " подрібнюючих установках за умови використання їх відповідно до існуючих норм та технічних характеристик 185,74 тони і зерна жита можна подрібнити за 3,7 доби (88,56 годин). (т. 7 а.с. 232-240);

- дослідженням №53/16-01-05/37199618 від 25.11.2014 про результати проведення фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при здійсненні у 2012 році фінансово-господарської операції з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » в частині поставки компонента моторного палива альтернативного (КМПА) за договором від 05.11.2012 №1214 та незаконного виведення коштів з метою відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом з якого встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перерахувало ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 на суму 29190064.90 грн, які можуть бути пов'язані з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом;

- висновком судово-економічної експертизи №19/15-65 від 16.06.2015 - з врахуванням акту від 05.01.2015 №1/22-01/02778330 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально та нормативно підтверджується, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 на прибуток підприємства на загальну суму 6565761 грн.

- вироком ІНФОРМАЦІЯ_73 від 26.11.2015, яким засуджено ОСОБА_43 за ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України 1700 грн. штрафу. Із змісту вироку вбачається, що ОСОБА_43 будучи завідувачем складу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за попередньою змовою із директором товариства ОСОБА_30 , з метою приховання проведення безтоварних операцій підприємством, підробив і передав в бухгалтерію підприємства ТТН ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за №268187 від 24.07.2012, №26138 від 11.07.201232 №26814 від 13.07.2012, №268324 від 25.09.2012 №268233 від 16.08.2012, №268144 від 13.07.2012 №268224 від 10.08.2012, що підтверджують відвантаження зерна пшениці, з складів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ТзОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », при цьому власниками таких машин, послуги перевезення не надавались. Крім того ОСОБА_43 , діючи умисно та протиправно, всупереч своїх службових обов'язків, у період 2012 року, знаходячись АДРЕСА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_30 з метою приховування проведення безтоварних операцій підприємством ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписав у графах «прийняв водій експедитор» та «відпуск дозволив», надавши їм таким чином вигляд правильно оформлених, та передав в бухгалтерію підприємства товарно-транспортні накладні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які попередньо отримав від невстановлених слідством службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: №268267 від 27.08.2012 року, №268255 від 23.08.2012 року, №268253 від 23.08.2012 року, №268236 від 17.08.2012 року, №268244 від 21.08.2012 року, №268136 від 11.07.2012 року, №268129 від 03.07.2012 року, №268156 від 15.07.2012 року, №268159 від 15.07.2012 року, №268157 від 15.07.2012 року, №268161 від 15.07.2012 року, №268160 від 15.07.2012 року, №268158 від 15.07.2012 року, №268165 від 16.07.2012 року, №268137 від 11.07.2012 року, №268213 від 04.08.2012 року, №268214 від 06.08.2012 року, №268215 від 07.08.2012 року, №268227 від 11.08.2012 року, №268210 від 03.08.2012 року, №268244 від 21.08.2012 року, №268248 від 22.08.2012 року, №268229 від 14.08.2012 року, №268228 від 14.08.2012 року, №268305 від 13.09.2012 року, №268328 від 24.09.2012 року. Тобто, ОСОБА_43 за попередньою змовою з ОСОБА_30 підробив та передав в бухгалтерію підприємства товарно-транспортні накладні, з метою приховування факту здійснення безтоварних операцій між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Вказані підроблені документи були використані невстановленими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », котрі діяли за попередньою змовою з генеральним директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_8 , ОСОБА_63 , ОСОБА_3 , для незаконного перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », належних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по нікчемних правочинах через транзитне підприємство, яке придбане виключно з метою здійснення незаконної діяльності ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у сумі 34884564 гривень, що спричинило тяжкі наслідки у виді розтрати майна державного підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_43 показав, що керівником підприємства був ОСОБА_30 , а власником (засновником) ОСОБА_3 . Він одного разу зайшовши в кабінет до власника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_3 та побачив на його столі товарно-транспортну накладну, на якій стояв підпис, похожий на його підпис, але це був не його підпис. Перепитавши ОСОБА_3 , хто поставив підпис за нього на накладній, останній йому відповів, що це не має значення, це не суттєво, що це його сестра, там щось понаписувала. В ході слідства було встановлено, що низка документів були підписані від його імені іншою невідомою особою, це підтверджується висновками експертизи. Усе, що зазначав у накладних було за вказівкою бухгалтера, чи власника підприємства. На складах зберігалося різне зерно, подрібнене і не подрібнене, він не знає, як проходить процес подрібнення зерна, і в яких обсягах. (т.11 а.с.53-59);

- вироком ІНФОРМАЦІЯ_76 від 12.12.2016 відносно ОСОБА_64 обвинуваченого за ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч.5 ст.191, ч.3 ст.209, ч.2 ст.28 КК України. Із змісту вироку вбачається, що ОСОБА_30 свою вину визнав повністю та підтвердив наведене у пред'явленому обвинувачені (т.11 а.с.73-84);

- постановами про призначення слідчого прокурора, ухвалами про тимчасовий доступ до документів;

- видатковими накладними: № рн-0000305, рн-0000304, рн-0000303, рн-0000302, рн-0000301, рн-0000300, рн-0000299, рн-0000297, рн-0000296, рн-0000293, рн-0000306, рн-0000311, рн-0000312, рн-0000313, рн-0000315, рн-0000316, рн-0000322, рн-0000321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн-0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-0000334, рн-0000332, рн-0000333, рн-0000331, рн-0000330, рн-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн-0000262, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-0000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн-0000270246;

- довіреностями на видачу товарно-матеріальних цінностей: № 948 від 11.08.12, № 676 від 16.08.12, №719 від 14.08.12, № 720 від 14.08.12, № 721 від 15.08.12, № 678 від 17.08.12, № 947 від 10.08.12, № 946 від 10.08.12, № 125 від 15.07.12, № 184 від 16.07.12, № 185 від 16.07.12, № 186 від 17.07.12, № 187 від 18.07.12, № 194 від 23.07.12, № 246 від 24.07.12, № 247 від 24.07.12, № 248 від 25.07.12, № 326 від 02.08.12, № 327 від 01.08.12, № 328 від 0408.12, № 329 від 06.08.12, № 330 від 03.08.12, № 331 від 03.08.12, № 332 від 02.08.12, № 942 від 07.08.12, № 943 від 07.08.12, № 944 від 08.08.12, № 945 від 09.08.12, № 116 від 05.07.12, № 117 від 10.07.12, № 118 від 11.07.12, № 119 від 11.07.12, № 120 від 13.07.12, № 121 від 13.07.12, № 122 від 14.07.12, № 123 від 14.07.12, № 124 від 15.07.12, № 115 від 05.07.12, № 33 від 03.07.12, № 41 від 03.07.12, № 31 від 03.07.12, № 30 від 02.07.12, № 03 від 01.07.12 , № 535 від 07.09.12, № 536 від 08.09.12, № 534 від 04.09.12, № 533 від 04.09.12, № 532 від 03.09.12, № 22 від 03.09.12, № 23 від 07.09.12, № 24 від 01.09.12, № 29 від 31.08.12, № 535 від 07.09.12, № 32 від 31.08.12, № 31 від 31.08.12, № 30 від 30.08.12, № 535 від 07.09.12, № 28 від 29.08.12, № 26 від 28.08.12, № 27 від 28.08.12, № 24 від 24.08.12, № 25 від 27.08.12, № 23 від 23.08.12, № 954 від 23.08.12, № 953 від 23.08.12, № 952 від 23.08.12, № 951 від 22.08.12, № 950 від 22.08.12, № 899 від 21.08.12, № 949 від 21.08.12, № 679 від 20.08.12, № 677 від 16.08.12, № 26 від 01.10.12, № 212 від 02. 10.12, № 211 від 02.10.12, № 213 від 02.10.12, № 214 від 03.10.12, № 216 від 03.10.12, № 215 від 03.10.12, № 217 від 04.10.12, № 219 від 06.10.12, № 218 від 06.10.12, № 560 від 29.09.12, № 557 від 27.09.12, № 558 від 28.09.12, № 559 від 29.09.12, № 553 від 24.09.12, № 554 від 29.09.12, № 555 від 25.09.12, № 556 від 26.09.12, № 552 від 21.09.12, № 551 від 20.09.12, № 550 від 19.09.12, № 549 від 19.09.12, № 548 від 18.09.12, № 547 від 16.09.12, № 537 від 08.09.12, № 538 від 11.09.12, № 539 від 11.09.12, № 540 від 12.09.12, № 541 від 12.09.12, № 542 від 13.09.12, № 543 від 13.09.12, № 544 від 14.09.12, № 545 від 14.09.12, № 546 від 15.09.12.

Таким чином, наведеними вище доказами доведено, що своїми незаконними діями ОСОБА_3 спричинив збитки державі у особливо великих розмірах. ОСОБА_3 був задіяний у схемах виведення коштів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та їх легалізації, шляхом вчинення фінансових операцій, а також в умисному ухиленні від спали податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Надані стороною обвинувачення і досліджені безпосередньо в суді докази взаємопов'язані і в сукупності підтверджують всі обставини, що підлягають доказуванню, ними встановлено подію злочину, винуватість обвинуваченого та інші обставини зазначені у статті 91 КПК України, та вони зібрані у порядку, встановленому статтею 93 КПК України.

Усі докази є належними і допустимими для використання в процесі доказування, оскільки ці докази містять у собі фактичні дані, які логічно пов'язані з тими обставинами, які підлягають доказуванню в справі та становлять предмет доказування, передбачені як джерела доказування у КПК України, зібрані у відповідності з чинним кримінально-процесуальним законодавством.

Зазначені докази є узгодженими між собою та іншими доказами у справі та сумнівів у своїй належності та допустимості, не викликають.

Проаналізувавши зібрані по справі докази у їх сукупності, суд приходить до висновку, що дії обвинуваченого, правильно кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України, за фактичними обставинами, які відображені в обвинувальному акті.

Оцінюючи всі здобуті та перевірені по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що вина обвинуваченого ОСОБА_3 доведена в тому, що він:

- діючи за попередньою змовою групою осіб умисно ухилився від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 7 632 266 грн., а тому його дії суд кваліфікує за ч. 3 ст. 212 КК України;

- діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб вчинив службове підроблення, внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а тому його дії суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України;

- діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, використав завідомо підроблені документи, а тому його дії суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України;

- повторно, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб вчинив пособництво, шляхом сприяння службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у розтраті державного майна у особливо великих розмірах, а тому його дії суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України;

- діючи умисно та протиправно за попередньою змовою у групі, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок учинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великих розмірах, а тому його дії суд кваліфікує за ч. 3 ст. 209 КК України;

- діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою групою осіб, повторно здійснив підроблення офіційних документів, внісши до них завідомо неправдиві відомості, а тому його дії суд кваліфікує за ч. 3 ст. 358 КК України.

Посилання обвинуваченого на те, що він не вчиняв інкримінованих йому злочинів, суд до уваги не бере, так як суд вважає їх такими, що дані ним з метою уникнення відповідальності. Крім того вони спростовуються наведеними вище доказами по справі.

Аналізуючи усі докази, надані стороною обвинувачення які були предметом ретельного дослідження безпосередньо в судовому засіданні, суд вважає, що вина обвинуваченого ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень в судовому засіданні є доведеною повністю.

Аналізуючи та оцінюючи усі докази, надані стороною обвинувачення, стороною захисту та отриманні судом в ході розгляду справи в їх сукупності та кожен зокрема з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку, суд приходить до висновку, що докази є належними, допустимими та достовірними і у своїй сукупності усі ці докази перебувають у логічному та послідовному взаємозв'язку, не є взаємосуперечливими та доповнюють і підтверджують ті об'єктивні обставини, які мали місце під час вчинення кримінальних правопорушень.

Підстави для визнання доказів недопустимими, зокрема про які заявляла сторона захисту, а саме Акт ІНФОРМАЦІЯ_77 №" 1/22-01/02778330 від 05.01.2015 р., а також всі бухгалтерські документи які вилучені у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (прихідні та розхідні накладні, договора, товаросупровідні накладні, податкові накладні, податкові декларації що належать ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "), а також висновки експертів в яких був використаний Акт ІНФОРМАЦІЯ_77 №" 1/22-01/02778330 від 05.01.2015 р., відсутні, оскільки такі здобуті в спосіб передбачений КПК України та уповноваженими особами.

Разом з тим, за клопотанням сторони захисту судом було досліджено "Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту" Вузлівського спиртового заводу, який на думку сторони захисту спростовує безтоварність операцій між ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТзОВ ТК " ІНФОРМАЦІЯ_9 ". Однак всупереч вимогам ст. 290 КПК України, такий доказ сторона захисту не відкрила стороні обвинувачення. Разом з тим, вивченням змісту вказаного журналу встановлено, що копії журналу в супереч Постанови КМУ № 1242 від 30.11.2011 р. та ДСТУ 4163-2003 завірені з порушенням чинних на той час норм та правил. Також вивченням змісту вказаного журналу зробити категоричні висновки щодо суб'єкта поставки зерна, договорів його поставки, а також інших учасників не виявляється можливим. Особи які вели такий журнал в довільній формі записували контрагентів, опускали ідентифікатори постачальників. Крім цього, викликає зауваження вага (тонажність) автомобілів, які буцімто поставляли зерно, яка подекуди в 2 рази перевищує допустиму вантажопідйомність і йде в розріз із показами водіїв, які заявляли, що взагалі не надавали послуг по доставці зерна. А тому такий доказ сторони захисту суд визнає недопустимим та не приймає до уваги відомості які містяться в ньому.

Обвинувачений ОСОБА_3 не вчинив кримінальні правопорушення у стані обмеженої осудності чи у стані неосудності.

Вирішуючи питання про вид та міру покарання обвинуваченого за вчинення кримінальних правопорушень, суд виходить із принципів законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації покарання та відповідно до ст. 65 КК України бере до уваги: ступінь тяжкості вчинених злочинів, враховує наслідки та обставини вчинених злочинів, та враховує особу винного, його вік, сімейний та матеріальний стан, стан здоров'я, характеризуючі дані, те, що він на обліку в лікарів психіатра та нарколога не перебуває.

Згідно п. 3 Постанови Пленуму Верховного суду України № 7 від 24.10.2003 року “Про практику призначення судами кримінального покарання», визначаючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, суди повинні виходити з класифікації злочинів (ст.12 КК України), а також із особливостей конкретного злочину й обставин його вчинення (форма вини, мотив і мета, спосіб, стадія вчинення, кількість епізодів злочинної діяльності, роль кожного зі співучасників, якщо злочин вчинено групою осіб, характер і ступінь тяжкості наслідків, що настали, тощо).

Обставин, які пом'якшують або обтяжують відповідальність обвинуваченого ОСОБА_3 судом не встановлено.

Разом з тим, відповідно до ст. 74 ч. 5 та ст. 49 КК України обвинувачений ОСОБА_3 підлягає звільненню від покарання та його відбуття за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 та ч. 3 ст. 358 КК України, у зв»язку із закінченням з дня вчинення ним злочинів строків давності, так як злочини за вказаними статтями і до дня розгляду справи пройшло більше 10 років, а тому особа звільняється від кримінальної відповідальності, так як з дня вчинення ОСОБА_3 вказаних злочинів пройшло більше 10 років.

Таким чином ОСОБА_3 підлягає притягненню до кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209 КК України із застосуванням вимог ч. 1 ст. 70 КК України.

Враховуючи наведені обставини у їх сукупності, суд вважає, що виправлення обвинуваченого та попередження вчинення нових злочинів можливі лише у місцях позбавлення волі.

Щодо цивільного позову.

Відповідно до ч.1 ст.1166 ЦК України, майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Заявлений у кримінальному провадженні цивільний позов прокурора у кримінальному провадженні - старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_65 в інтересах держави в особі Міністерства доходів і зборів України про стягнення солідарно з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ОСОБА_3 на користь держави завданої кримінальним правопорушенням, передбаченим ст. 212 ч. 3 КК України шкоди у сумі 7 632 266 грн. підлягає до задоволення.

Питання про документи та речові докази слід вирішити в порядку ст. 100 КПК України.

Заходи забезпечення кримінального провадження до обвинуваченого ОСОБА_3 , на думку суду, слід залишити без змін до вступу вироку в законну силу. Внесену заставу повернути заставодавцю ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_78 "після вступу вироку в законну силу.

Керуючись ст. 368, 370, 371, 373, 374 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу з врахуванням ч. 2 ст. 53 КК України у розмірі 7 632 266 (сім мільйонів шістсот тридцять дві тисячі двісті шістдесят шість) грн. з позбавленням права займати посади пов'язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки з конфіскацією майна;

- за ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік зі сплатою штрафу в розмірі 4 250 (чотири тисячі двісті п'ятдесят) грн.;

- за ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 8 (вісім) років з позбавленням права обіймати посади пов'язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік 6 (шість) місяців з конфіскацією майна;

- за ч. 3 ст. 209 КК України у виді позбавлення волі строком на 8 (вісім) років 6 (шість) місяців з позбавленням права обіймати посади пов'язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки з конфіскацією майна;

- за ч. 3 ст. 358 КК України у виді обмеження волі строком на 4 (чотири) роки.

ОСОБА_3 звільнити від покарання та його відбування за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч 3 ст. 358 КК Україниу зв'язку з закінченням строків давності відповідно до ст. ст. 49, 74 ч. 5 КК України.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_3 покарання за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209 КК України, у вигляді 8 (вісім) років 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки з конфіскацією майна.

Цивільний позов - задовольнити.

Стягнути солідарно ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ОСОБА_3 на користь держави 7 632 266 (сім мільйонів шістсот тридцять дві тисячі двісті шістдесят шість) грн.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави 3 225 (три тисячі двісті двадцять п'ять) грн. 60 коп. витрат на проведення судово-економічної експертизи №19/15-65 від 16.06.2015 року.

Речові докази по справі, що є письмовими документами та цифровими дисками, відповідно до ст. 100 КПК України - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Запобіжний захід ОСОБА_3 - заставу залишити без змін до набрання вироком суду законної сили.

Повернути заставодавцю ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_78 " (р/р НОМЕР_58 у ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", АДРЕСА_6 , МФО: НОМЕР_59 , ЄДРПОУ: НОМЕР_60 , ІПН - НОМЕР_61 )- 365 400 грн., які внесені як застава за ОСОБА_3 згідно платіжних доручень № 6 від 03.04.2015 р. в розмірі 85400 грн. та № 5 від 03.04.2015 р. в розмірі 280000 грн., після вступу вироку суду в законну силу.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду упродовж 30 діб з часу проголошення. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору, а інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику провадження, який не був присутній в судовому засіданні.

Суддя ОСОБА_1