Справа № 161/12619/25
Провадження № 1-кп/161/1125/25
м. Луцьк 08 липня 2025 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:
судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Волинської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України у кримінальному провадженні за №72025031000000017 від 13 травня 2025 року за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Луцьк Волинської області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, розлученого, депутат Підгайцівської сільської ради, раніше не судимого, -
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,
Відповідно до протоколу №3 Загальних зборів засновників ТОВ «ЖК Струмочок» (код ЄДРПОУ 41729720) від 13.06.2019 року та наказу ТОВ «ЖК Струмочок» №04 від 13.06.2019 року ОСОБА_4 призначено директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Житловий комплекс Струмочок» (далі ТОВ «ЖК Струмочок», код ЄДРПОУ 41729720, місцезнаходження Волинська область, місто Луцьк, вулиця Коперника, 13-В), яке з 10.11.2017 перебуває на обліку в Головному управлінні ДПС у Волинській області як платник податків на загальній системі оподаткування.
Згідно п. 10.15 статуту ТОВ «ЖК Струмочок», затвердженого Протоколом Загальних зборів учасників ТОВ «ЖК Струмочок» №4 від 08.07.2021 року, виконавчим органом товариства є директор, на якого згідно посадової інструкції директора товариства покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, зокрема, організація ведення бухгалтерського обліку, забезпечення виконання товариством зобов'язань перед державними та місцевими бюджетами.
Крім цього, на ОСОБА_4 , як директора ТОВ «ЖК Струмочок», згідно п. 3, 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (з наступними змінами та доповненнями) та п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 ПК України № 2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), покладено відповідальність за організацію бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів.
Також, за договором позики №02/21-П від 13.08.2021 року ТОВ «ЖК Струмочок» отримано позику від пов'язаної юридичної особи - Акціонерного товариства «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Інвестор Фінанс», (далі - АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс», код ЄДРПОУ 41724895, місцезнаходження: 43025, Волинська область, місто Луцьк, вул. Коперника, буд. 8А).
За вказаним договором, відповідно до платіжних інструкцій, в період з 13.08.2021 по 27.08.2021 на рахунок ТОВ «ЖК Струмочок» перераховано суму позики в розмірі 52 164 416,36 гривень. При цьому, ТОВ «ЖК Струмочок» перераховано в адресу АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс» лише 165 500 грн з призначенням платежу «повернення позики згідно договору без ПДВ». Решта суми в розмірі 51 998 916,36 грн за договором позики №02/21-П від 13.08.2021 року залишилась не повернутою.
Разом з цим, відповідно до Протоколу №1/2023 від 01.12.2023 позачерговими загальними зборами учасників АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс» прийнято рішення про ліквідацію фонду, а 19.04.2024 року закрито останній з банківських рахунків платника, про що директору ОСОБА_4 було відомо, враховуючи пов'язаність вказаних юридичних осіб.
26.04.2024 року між ТОВ «ЖК Струмочок» та АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс» укладено договір прощення боргу, відповідно до якого у зв'язку з проведенням ліквідаційної процедури Кредитор (АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс»), у відповідності до ст. 605 Цивільного кодексу України, звільняє боржника (ТОВ «ЖК Струмочок») від сплати боргу в розмірі залишку суми позики 51 998 916,36 грн, що виник за договором №02/21-П від 13.08.2021 року.
Відповідно до п. 5 Положення (стандарти) бухгалтерського обліку 11, зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Всупереч вимогам законодавчих актів, незважаючи на прощення АТ «ЗНВКІФ «Інвестор Фінанс» 26.04.2024 року боргу за договором позики №02/21-П від 13.08.2021 року, директором ТОВ «ЖК Струмочок» кредиторську заборгованість в сумі 51 998 916,36 грн не було списано з балансу підприємства та не включено до складу інших доходів у 2024 році, що призвело до заниження об'єкту оподаткування і належного до сплати податку на прибуток підприємств за 2024 рік на суму 9 359 804,88 гривень.
Отже, будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно до Законів України, статуту ТОВ «ЖК Струмочок» покладено обов'язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов'язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, в порушення п. 44.1, 44.2, ст. 44, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, ст. 137 ПК України, перебуваючи у м. Луцьку, 03.03.2025 не відобразив в податковій декларації з податку на прибуток за 2024 рік ТОВ «ЖК Струмочок» відомостей про отриманий у 2024 році дохід в сумі 51 998 916,36 грн, чим занизив об'єкт оподаткування і належний до сплати податок на прибуток підприємств та у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 11.03.2025, не перерахував до бюджету податку на прибуток підприємств на загальну суму 9 359 804,88 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на суму, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є великим розміром, згідно з приміткою до ст. 212 КК України.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах,
Прокурор у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання в повному обсязі та просив його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 зазначив про добровільну сплату податків, зборів (обов'язкових платежів), а також повне відшкодування шкоди, завданої державі (фінансових санкцій, пені) та беззаперечно підтвердив свою згоду на звільнення, в зв'язку з цим, від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов такого висновку.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Статтею 285 ч.1 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частиною 4 статті 212 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодував державі завдану шкоду, що підтверджується платіжною інструкцією №5027 від 17.06.2025 на загальну суму 9 359 804 грн 95 коп., відповідно до якої перераховано зазначену суму податку на прибуток підприємства до бюджету. Відповідно до листа ГУ ДПС у Волинській області № 6314/5/03-20-04-07-05 від 19.06.2025 у ТОВ «ЖК Струмочок» станом на 19.06.2025 відсутній податковий борг (заборгованість зі сплати податків, зборів та платежів, в тому числі по штрафних санкціях та пені), підозрюваний ОСОБА_4 надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, тому суд вважає за можливе, у відповідності до ст.212 ч.4 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.
Керуючись ст.ст.284, 285, 314 КПК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, суд
Клопотання прокурора задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №72025031000000017 від 13.05.2025 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити.
Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.
Ухвала може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Головуючий