Справа № 761/16784/25
Провадження № 1-кс/761/11663/2025
08 травня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №72024161050000017 від 18.10.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 201-3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №72024161050000017 від 18.10.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 201-3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Своє клопотання обґрунтовує тим, щоГоловним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024161050000017 від 18.10.2024 за ознаками правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 201-3 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що у період часу 2023-2024 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із невстановленими особами, шляхом залученням ряду суб'єктів господарської діяльності здійснили умисне ухилення від сплати податків та зборів, під час здійснення господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, у період 2023-2024 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили переміщення товару через митний кордон України із використанням реквізитів Болгарських компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 та Чорногорської компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 , із Румунії через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташований на території Одеської області, з приховуванням від митного контролю товарів оборонного призначення, виробником яких є ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01.01.2023 по 31.12.2024 роки, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ; п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 29.11.1999 № 290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 14.12.1999 № 860/4153, ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), завищено витрати, що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 41 081 340,2 грн. (в тому числі: за 2023 рік - 7 774 556,88 грн. та 2024 рік - 33 306 783,3 грн.).
Згідно наявній інформації по платіжних документах Казначейства встановлено, що Держаним підприємством « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період із 22.08.2024 р. по 28.12.2024 р. перераховано грошові кошти у сумі 1 389 982 500,0 грн., на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
За результатами аналітично - пошукової роботи з використанням Автоматизованої системи митних оформлень «Інспектор» (далі - АСМО «Інспектор») встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює зовнішньоекономічну діяльність щодо переміщення на митну територію України товарів оборонного призначення.
Аналізом наведених митних оформлень встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено зовнішньоекономічні контракти із ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_3 ).
В межах зазначених контрактів, на митну територію України надходили товари оборонного призначення від відправників - нерезидентів, які також являються виробниками даної продукції: ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_3 ).
Таким чином, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності 2023-2024 роки імпортовано товарів оборонного призначення на загальну суму 1 288 322 683 грн. у відповідності 69-ти митним деклараціям.
Митні процедури щодо розмитнення товарів, які надходили на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювались у зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: відділ митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( АДРЕСА_5 ) та відділ митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( АДРЕСА_6 ).
У зв'язку з виявленими розбіжностями щодо продавця, кількості та вартості товарів, митним органом проведено огляд та встановлено наступне: в вантажному автомобілі р.н. BH7022TO/ НОМЕР_3 знаходиться товар «656 комплектів балістичних елементів», кожен комплект складається з 13 артикулів м'яких балістичних елементів, що відповідає даним зазначеним в інвойсах виявлених у водія від 11.10.2024 № ІРК2024000000101, № ІРК2024000000102.
Отже результати огляду підтвердили відомості про найменування та кількість товарів, які зазначені в інвойсі № ІРК2024000000101 від 11.10.2024 з вартістю 65 600 дол. США та інвойсі № ІРК2024000000102 від 11.10.2024 з вартістю 86 592 дол. США.
Таким чином, отримано реальні відомості щодо ціни продукції оборонного призначення, яка імпортується підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідності номенклатурі та описовим характеристикам зазначених в отриманих інвойсах від виробника ІНФОРМАЦІЯ_14 (№ ІРК2024000000101 від 11.10.2024, ІРК2024000000102 від 11.10.2024 та № ІРК2024000000104 від 11.10.2024).
З урахуванням отриманої інформації щодо фактичної вартості товарів ІНФОРМАЦІЯ_14 , проведено дослідження рівня вартості товарів торгової марки ІРЕК, яка задекларована у оформлених імпортних (ІМ 40) митних деклараціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2023-2024 роки.
За результатами проведеного порівняльного дослідження задекларованих показників вартості товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_14 за оформленими митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із вартістю відповідних товарів згідно інвойсів: № ІРК2024000000101 від 11.10.2024, ІРК2024000000102 від 11.10.2024 та №ІРК2024000000104 від 11.10.2024, встановлено завищення вартості у загальній сумі - 228 229 667,51 грн.
В ході досудового розслідування, за результатами проведеного порівняльного співставлення задекларованих показників вартості товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_14 за оформленими митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із вартістю відповідних товарів згідно отриманих інвойсів: № ІРК2024000000101 від 11.10.2024, ІРК2024000000102 від 11.10.2024 та № ІРК2024000000104 від 11.10.2024, встановлено завищення вартості у загальній сумі - 228 229 667,51 грн. (в т.ч. 2023 р. - 43 191 982,67 грн. та 2024 р. - 185 037 685 грн.).
Встановлені факти завишення митної вартості імпортованих товарів шляхом подання митному органу як підстав для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товарів, вказують на безпідставне формування валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відповідно зменшення бази оподаткування з податку на прибуток у сумі 228 229 667,51 грн. (в т.ч. 2023 р. - 43 191 982,67 грн. та 2024 р. - 185 037 685 грн.).
Окрім того, для підтвердження завданих збитків необхідно провести аналіз усіх первинних бухгалтерських документів по ланцюгу постачання, в тому числі, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_7 , реєстраційний номер - НОМЕР_4 ).
На теперішній час, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_7 , реєстраційний номер - НОМЕР_4 ).
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 18.10.2024 внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 201-3 КК України (кримінальне провадження №72024161050000017).
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.2 ст.562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов'язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Оскільки документи, які перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_7 , реєстраційний номер - НОМЕР_4 ), є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Також слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, проте клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки сторона кримінального провадження в клопотанні не обґрунтувала необхідності у вилученні оригіналів документів, а також не довела наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 , детективу групи детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_7 , реєстраційний номер - НОМЕР_4 ) з можливістю ознайомитись та вилучити їх належним чином завірені копії, а саме: документи фінансово-господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_4 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (Україна), ІНФОРМАЦІЯ_6 (Туреччина), ІНФОРМАЦІЯ_7 (Туреччина), ІНФОРМАЦІЯ_8 (Туреччина), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Болгарія), ІНФОРМАЦІЯ_2 (Болгарія), ІНФОРМАЦІЯ_4 (Чорногорія) за період часу 2023-2024 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, зовнішньоекономічні контракти з додатками (інвойси, специфікації, пакувальні листи), міжнародні товаро - транспортні накладні (СМR), митні декларації (або транзитні митні декларації), платіжні доручення, акти прийому-передачі, звіти, а також інші контракти із додатками, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують транспортування (експорт), рахунки-фактури, банківські виписки з оплати, акти взаємних звірок, звіти подані до контролюючих органів за господарськими операціями із вказаними компаніями.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: