Справа № 344/8035/25
Провадження № 1-кп/344/984/25
25 червня 2025 року м. Івано-Франківськ
Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:
головуючої-судді ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участі:
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м.Івано-Франківську клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.3 ст.212 КК України щодо
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, вищою освітою, одруженого, на утриманні має три неповнолітні дитини, директора ТОВ «Санвіта Груп», раніше не судимого, РНОКПП НОМЕР_1 ,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
Як вбачається з клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Кримінальне правопорушення вчинено за наступних обставин.
Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки, при невстановлених слідством обставинах, у період з 02.02.2024 по 25.02.2025, більш точний час не встановлено, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Санвіта Груп» за адресою: м. Івано-Франківськ, вулиця Незалежності, будинок 67, квартира (офіс) 405, діючи як директор товариства, виконуючи адміністративно-господарські функції, достовірно знаючи, що вказане товариство з 05.01.2017 є платником податку на прибуток та податку на додану вартість, в порушення вищевказаних положень п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п.188.1 ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 185.1 ст. 185 ПКУ, ст. 1, п. 2 ст. 3, ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 5, п. 11, п. 12 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання», п. 5, п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», не відобразив в податковій декларації зі сплати податку на прибуток підприємства за 2024 рік у повному обсязі належних до декларування доходів, отриманих внаслідок здійснення поточної господарської діяльності, тим самим умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за звітній період 2024 року в особливо великих розмірах.
З метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, діючи відповідно до заздалегідь розробленого плану, ОСОБА_6 у період часу з 02.02.2024 по 25.02.2025, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Санвіта Груп», уклав від імені товариства низку правочинів з фізичними особами-підприємцями, зокрема: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 та іншими, відповідно до яких ТОВ «Санвіта Груп» продало вказаним суб'єктам господарської діяльності товари власного виробництва, а саме вологі серветки торговельних марок «Naturelle», «Super Baby», «Biolly», «Baby Zaya» у різних видах фасування на загальну суму 32 217 140 гривень з ПДВ.
При цьому, досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою приховання об'єкта оподаткування та штучного заниження податкових зобов'язань, у видаткових накладних, що є невід'ємними додатками до укладених угод, вніс недостовірні відомості щодо вартості поставленого товару, визначивши її за завідомо заниженими цінами у порівнянні з ринковими цінами на аналогічну продукцію, реалізовану офіційними дистриб'юторами ТОВ «Санвіта Груп» у той самий період.
Так, вологі серветки торгової марки «Biolly» відповідно до укладених договорів поставки реалізовувалися ТОВ «Санвіта Груп» фізичним особам-підприємцям за ціною 10,73 грн за пачку, при тому як офіційним дистриб'ютором аналогічний товар продавався за ринковою ціною 14,48 грн; вологі серветки торгової марки «Super Baby» реалізовувалися TOB «Санвіта Груп» фізичним особам-підприємцям за ціною 12,47 грн за пачку, при тому як офіційним дистриб'ютором аналогічний товар продавався за ринковою ціною 22,40 грн; серветки «Baby Zaya» реалізовувалися за ціною 4,73 грн за пачку, при тому як офіційним дистриб'ютором аналогічний товар продавався за ринковою ціною 12,33 грн; серветки «Naturelle» реалізовувалися за ціною 1,68 грн, при т:му як офіційним дистриб'ютором аналогічний товар продавався за ринковою ціною 6,27 грн.
Вказаними умисними діями щодо штучного заниження ціни поставленої продукції на адресу фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 мінімізував даткові зобов'язання товариства із податку на прибуток підприємств та забезпечив заниження задекларованих ТОВ «Санвіта Груп» показників у рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)», визначений за правилами бухгалтерського обліку, податкової декларації з податку на прибуток підприємства (фінансовий звіт, рядок 2000 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)») за 2024 рік на загальну суму 15 617 447 гривень.
Крім того, продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на прибуток за 2024 рік, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Санвіта Груп», уклав з фізичною особою ОСОБА_87 (ІПН НОМЕР_2 ) договір про надання поворотної фінансової допомоги від 22.11.2024 № 22112024, відповідно до змісту якого позикодавець ( ОСОБА_88 ) надає позичальнику (ТОВ «Санвіта Груп») поворотну фінансову допомогу в національній валюті України в сумі 60 000 000 млн (шістдесят мільйонів гривень) без ПДВ, строком до 31.12.2025.
У подальшому, відповідно до умов вказаного договору у період часу з 25.11.2024 по 27.12.2024 року ТОВ «Санвіта Груп» на власний рахунок у банку № UA953808050000000000292421231 згідно платіжних доручень №СВ000006436 від 25.11.2024, № СВ000006494 від 27.11.2024, № СВ000006555 від 30.11.2024, № СВ000006599 від 03.12.2024, № СВ000006678 від 05.12.2024 отримало від ОСОБА_89 грошові кошти в сумі 60 млн грн.
На виконання умов цього договору ТОВ «Санвіта Груп» відповідно до платіжних інструкцій № 421 від 12.12.2024, № 445 від 20.12.2024, № 452 від 23.12.2024, № 454 від 24.12.2024 частково повернуло ОСОБА_90 грошові кошти з сумі 20 млн грн.
Таким чином, станом на 24.12.2024 на балансі ТОВ «Санвіта Груп» обліковувалась кредиторська заборгованість перед ОСОБА_91 у сумі 40 млн.грн.
Також, 27.12.2024 між ТОВ «Санвіта Груп» та ОСОБА_87 укладено додаткову угоду до договору № 22112024, відповідно до якої позикодавець ( ОСОБА_88 ) звільняє позичальника (ТОВ «Санвіта Груп») від сплати боргу у розмірі 40 млн грн, що виник із зобов'язання за вказаним договором.
Незважаючи на це, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи, що залишок неповерненої поворотної фінансової допомоги у сумі 40 млн грн, у зв'язку з прощенням боргу, вважається безповоротною фінансовою допомогою, яка відповідно до вимог ПКУ підлягає включенню до складу доходу товариства та є об'єктом оподаткування податком на прибуток, навмисно не відобразив цю суму иу рядку «Інші доходи» декларації з податку на прибуток ТОВ «Санвіта Груп» за 2024 рік.
У подальшому, ОСОБА_5 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Санвіта Груп» за адресою: м. Івано-Франківськ, вулиця Незалежності, 67, квартира (офіс) 405, при невстановлених слідством обставинах, 25.02.2025, більш точний час не встановлено, діючи з прямим умислом відповідно до заздалегідь розробленого плану, використовуючи свій електронний цифровий підпис, підписав та подав в електронному вигляді до Головного управління ДПС у Івано-Франківську податкову декларацію №91524066651021 з податку на прибуток підприємств за 2024 рік, у якій з метою ухилення від сплати податків умисно не відобразив доходи ТОВ «Санвіта Груп» за 2024 рік, а саме:
-15 617 447 грн, отриманих при вищенаведених обставинах внаслідок реалізації товару (вологих серветок) фізичним особам-підприємцям;
-40 000 000 грн, отриманих при вищевказаних обставинах у якості безповоротної фінансової допомоги від ОСОБА_92 .
Указані умисні, протиправні дії директора ТОВ «Санвіта Груп» ОСОБА_5 спричинили заниження суми податку на прибуток підприємства за 2024 рік, що підлягала сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України на суму 10 011 140 грн.
Судом на виконання вимог ст.285 КПК України ОСОБА_5 роз'яснено суть обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.
Так, ОСОБА_5 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.
В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_5 в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі на загальну суму 10 011 140 грн.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4ст. 212 КК Українита закриття відносно нього кримінального провадження в цій частині.
Процесуальні витрати покласти на обвинуваченого.
Речові докази відсутні.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд-
Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Кримінальне провадження №72023000110000112 від 20.12.2023 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.
Повний текст ухвали складено та підписано 26 червня 2025 року.
Суддя ОСОБА_93