Справа № 369/10159/25
Провадження №1-кс/369/1810/25
09.06.2025 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 42023112200000012 від 01.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, -
У провадження слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 42023112200000012 від 01.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.
Клопотання обґрунтоване тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 укладено ряд договорів поставки товару, а саме:
- 07 листопада 2022 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 укладено договір поставки товару №7-11/22. Відповідно до умов даного Договору, Постачальник зобов'язується поставити та передати у 2022 році джерела живлення Генератори дизельні з аксесуарами , а Покупець зобов'язується прийняти та оплатити. Загальні сума договору становить 2 220 000,00 грн. з ДПВ, в тому числі ПДВ 370 000,00 грн. Строк поставки Товару з дати укладання Договору 15 календарних днів.
Відповідно до Додатку №1 до договору №7-11/22 від 07.11.2022, специфікація на товар, що поставляється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 : дизельний генератор 28 кВа з Canopy + ATS, 28 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 3 штуки, ціна за одиницю - 381 000,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 1 143 000,00 грн.; дизельний генератор 50 кВа із Canopy + ATS, 50 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 1 штуки, ціна за одиницю - 485 000,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 485 000,00 грн.; дизельний генератор потужністю 70 кВа із Canopy + ATS, 70 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 1 штуки, ціна за одиницю - 592 000,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 592 000,00 грн.
- 24 листопада 2022 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 укладено договір поставки товару №24-11/22. Відповідно до умов даного Договору, Постачальник зобов'язується поставити та передати у 2022 році джерела живлення Генератори дизельні з аксесуарами, а Покупець зобов'язується прийняти та оплатити. Загальні сума договору становить 3 026 400,00 грн. з ДПВ, в тому числі ПДВ 504 400,00 грн. Строк поставки Товару з дати укладання Договору 15 календарних днів.
Відповідно до Додатку №1 до договору №24-11/22 від 24.11.2022, специфікація на товар, що поставляється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 : дизельний генератор 50 кВа із Canopy + ATS, 50 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 1 штуки, ціна за одиницю - 722 000,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 722 000,00 грн.; дизельний генератор потужністю 125 кВа з Canopy + ATS, 125 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 1 штуки, ціна за одиницю - 1 094 400,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 1 094 400,00 грн.; дизельний генератор потужністю 225 кВа із Canopy + ATS, 225 кВа в режимі очікування з необхідними ресурсами у кількості 1 штуки, ціна за одиницю - 1 188 000,00 грн., загальна вартість з ПДВ - 1 188 000,00 грн.
У подальшому, відповідно до накладних ІНФОРМАЦІЯ_4 поставлено вищезазначені джерела живлення, за що ІНФОРМАЦІЯ_5 перераховано кошти відповідно до Договорів та специфікації.
У той же час, вилучено акти приймання-передачі товару, відповідно до яких передано товар, а саме:
- відповідно до акту приймання-передачі товару від 18.11.2022, підтверджено факт поставки товару на загальну суму 1 839 000 грн. 00 коп., відповідно до умов Договору №7-11/22 від 07.11.2022, а саме: дизельний генератор 28 кВА з Canopy + ATS, 28 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 2 шт.; дизельний генератор 50 кВА із Canopy + ATS, 50 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 1 шт.; дизельний генератор потужністю 70 кВа з Canopy + ATS, 70 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 1 шт.;
- відповідно до акту приймання-передачі товару від 24.11.2022, підтверджено факт поставки товару на загальну суму 3 004 400 грн. 00 коп., відповідно до умов Договору №24-11/22 від 24.11.2022, а саме: дизельний генератор 50 кВА з Canopy + ATS, 50 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 1 шт.; дизельний генератор потужністю 125 кВА із Canopy + ATS, 125 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 1 шт. та дизельний генератор потужністю 225 кВа з Canopy + ATS, 225 кВА в режимі очікування, з необхідними аксесуарами в кількості 1 шт.
Поряд з цим, Постановою Кабінету Міністрів України №1260 від 09.11.2022 «Про внесення змін до переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COV1D-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість та які звільняються від сплати ввізного мита», яка набрала законної сили 11.11.2022, внесено зміни до підрозділу «Інше» розділу «Медичні вироби, медичне обладнання та інші товари, що необхідні для здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19. спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» Переліку товарів, затверджених Постановою № 224 та звільнено від сплати ПДВ у випадку закупівлі такого товару, як «Електрогенераториі установки».
Таким чином, порядок та механізм нарахування і сплати податку на додану вартість чи навпаки (операції, які не є об'єктом оподаткування або звільнені від оподаткування тощо) врегульовано нормами Податкового кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 № 224 та, відповідно, не може встановлюватися (погоджуватися чи змінювалися) сторонами за домовленістю, тобто в договірному порядку.
Підпунктами «а» і «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України передбачено, що об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України.
Згідно з положеннями пункту «б» статті 187 розділу V Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається, відвантаження товару.
Відповідно до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України, база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів.
Згідно п. 71 підрозділу 2 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України передбачено, що тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COVID-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України.
З метою встановлення осіб причетних до вчинення злочину, а також враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи отримані від « ІНФОРМАЦІЯ_6 », можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення їх копій, а саме:
- інформації про рух коштів по банківських рахунках НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 від 01.01.2020 по строк виконання ухвали, із зазначенням, залишків коштів після здійснення банківської операції адресатами банківських терміналів та відділень банків.
У судове засідання прокурор та слідчий не з'явились. Розгляд клопотання просили проводити у їх відсутності, заявлені вимоги підтримують у повному обсязі та просять задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, суд розглядає клопотання у відсутність представника « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з метою унеможливлення завчасного знищення, пошкодження, спотворення або переховування документів, зазначених у клопотанні.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям в судове засідання всіх учасників, які беруть участь у судовому провадженні.
Відомості в зазначених документах, відповідно до положень ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», становлять банківську таємницю.
Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», де зокрема зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі, органам Міністерства внутрішніх справ України на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. В інших випадках така інформація розкривається лише за рішенням суду.
Тимчасовий доступ до оригіналів документів, зазначених у клопотанні та вилучення їх не тягне негативних наслідків, передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, оскільки ці документи не відносяться до поточної діяльності, їх виїмка жодним чином не вплине на діяльність, не звузить та не обмежить їх права та можливість реалізації прав та обов'язків, покладених на них чинним законодавством України.
В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.
Відповідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю можуть бути використані, як докази а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись вимогами ст. ст. 40, 91, 92, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати у кримінальному провадженні № 42023112200000012 від 01.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України -слідчим групи слідчим групі слідчих СВ Бучанського РУП ГУНП в Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення їх копій), які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення їх копій, а саме:
- інформації про рух коштів по банківських рахунках НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 від 01.01.2020 по строк виконання ухвали, із зазначенням, залишків коштів після здійснення банківської операції адресатами банківських терміналів та відділень банків.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє протягом двох місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_9