Справа № 163/45/25
Провадження № 3/163/100/25
29 травня 2025 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремети С.А.
з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0509/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС», РНОКПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 як директор ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС», під час митного оформлення товарів- транспортних засобів за 174 митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 8 466 676,74 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які згідно листа уповноваженого органу Словацької Республіки не були видані та завірені Митницею Міхаловіце, були підробленими і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявлених у митних деклараціях, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.
На розгляд справи ОСОБА_1 не з'явився, подавши чергове клопотання про відкладення розгляду справи.
Захисники ОСОБА_1 - адвокати Колб С.О. та Таргоній П.В. будучи належним чином повідомленими про розгляд справи також не з'явилися, будь-яких заяв, клопотань з приводу розгляду справи не подали.
Європейський суд з прав людини в рішенні від 07.07.1989 у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" зазначив, що заявник зобов'язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов'язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.
Отже, особа, яка притягується до відповідальності, має сприяти розгляду справи, оскільки вона є найбільш зацікавленою в її розгляді.
Практика Європейського суду з прав людини визначає, що, реалізуючи п.1 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод щодо доступності правосуддя та справедливого судового розгляду, кожна держава - учасниця цієї Конвенції вправі встановлювати правила судової процедури, в тому числі й процесуальні заборони і обмеження, зміст яких - не допустити судовий процес у безладний рух. З цього приводу прецедентним є рішення Європейського суду з прав людини у справі "Креуз проти Польщі" № 28249/95 від 19.06.2001, в п.53 якого зазначено, що "…право на суд не є абсолютним, воно може бути піддане обмеженням, дозволеним за змістом, тому що право на доступ до суду за самою своєю природою потребує регулювання з боку держави ...", тобто уникнення зловживання суб'єктами такими правами.
ЄСПЛ неодноразово висловлював позицію, згідно з якою відкладення розгляду справи має бути з об'єктивних причин і не суперечити дотриманню розгляду справи у розумні строки. Так, у рішенні у справі «Цихановський проти України» (Tsykhanovsky v. Ukraine) ЄСПЛ зазначив, що саме національні суди мають створювати умови для того, щоб судове провадження було швидким та ефективним. Зокрема, національні суди мають вирішувати, чи відкласти судове засідання за клопотанням сторін, а також чи вживати якісь дії щодо сторін, чия поведінка спричинила невиправдані затримки у провадженні.
За обставин даної справи встановлено таке.
Справа надійшла на розгляд до суду 07 січня 2025 року.
В судове засідання призначене на 09 січня 2025 року ОСОБА_1 не з'явився, у зв'язку із чим розгляд протоколу відкладено на 13 лютого 2025 року, однак в дане судове засідання ОСОБА_1 також не з'явився, у зв'язку із чим розгляд справи відкладено на 06 березня 2025 року.
Разом з цим, 14 лютого 2025 року від захисника Колб С.О. надійшла заява через систему Електронний суд про ознайомлення з матеріалами справи.
В призначене судове засідання ні ОСОБА_1 ні його захисник Колб С.О. не з'явились, будь-яких заяв чи клопотань не подал.
Крім цього, 06.03.2025 від захисника Таргонія П.В. надійшла заява про ознайомлення з матеріалами справи.
У зв'язку із чим розгляд справи відкладено на 27 березня 2025 року.
26.03.2025 року ОСОБА_1 надіслав заяву про відкладення розгляду справи через неможливість прибути в судове засідання.
Таке клопотання було задоволена, а судове засідання відкладено на 01 травня 2025 року.
В дане судове засідання ОСОБА_1 не з'явився та знову надіслав клопотання про відкладення розгляду справи через неможливість прибути в судове засідання.
Таке клопотання знову було задоволено та розгляд справи відкладено на 29 травня 2025 року, однак ні ОСОБА_1 ні його захисники на розгляд справи не з'явились, а Кліментович С.В. в день розгляду справи надіслав клопотання аналогічне змісту попередніх про відкладення розгляду справи.
ОСОБА_1 було надано більш ніж достатньо часу (з 09 січня 2025 року) як для можливості прийти на слухання справи, подати заперечення проти протоколу, чого останнім зроблено не було, йому було достеменно відомо про дату та час розгляду справи, крім того не реалізував своє право на участь в судовому засіданні в режимі відеоконференції; його захисники будь яких клопотань також не подавали та до суду не з'явилися.
Крім цього, починаючи з 26.03.2025 по 29.05.2025, Кліментович С.В. підтверджуючих документів про причини неможливості прибути в судове засідання так і не подав.
Оскільки судом вжито усіх можливих і передбачених законом заходів для забезпечення участі особи у розгляді протоколу, з метою недопущення уникнення порушника від відповідальності за скоєне, клопотання ОСОБА_1 не підлягає до задоволення, а розгляд цієї справи проведено за його та захисників відсутності, що не буде вважатися порушенням права на захист, оскільки судом в повній та достатній мірі було забезпечено можливість реалізації такого права.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.
Дослідження доказів по справі встановлено таке.
Факт ввезення на митну територію України товарів «транспортні засоби….» від компаній «MONOPOLYSTIKSp. zo.o.» (вул. Таргова 66А, оф. 26, 03-734 Варшава, Польща) на адресу ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС» (код ЄДРПОУ 45120778) і випуск їх у вільний обіг підтверджується додатними до протоколу митними деклараціями типу ІМ40ДЕ.
Декларантом в митних деклараціях зазначено у ОСОБА_1 , який одночасно у період подання цих декларацій був керівником отримувача товару ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС».
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преференція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1 в кількості 174 штуки, що наведені у таблиці нижче у розрізі поданих митних декларацій типу ІМ40ДЕ.
Таблиця
№ з/пМитна деклараціяВідправник (експортер)Отримувач (імпортер)Сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1
Номер Дата НазваНазваКод ЄДРПОУНомер Дата видачіскладання
134 6789
1UA205140/2023/9074330.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778А 98389824.10.2023
2UA205140/2023/9097430.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778А 98387124.10.2023
3UA205140/2023/9121631.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_2 24.10.2023
4UA205140/2023/9123131.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_3 24.10.2023
5UA205140/2023/9128231.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_4 25.10.2023
6UA205140/2023/9123831.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_5 24.10.2023
7UA205140/2023/9128831.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_6 24.10.2023
8UA205140/2023/9132331.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_7 25.10.2023
9UA205140/2023/9145831.10.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_8 25.10.2023
10UA205140/2023/9170701.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_9 25.10.2023
11UA205140/2023/9173501.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_10 25.10.2023
12UA205140/2023/9182501.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_11 25.10.2023
13UA205140/2023/9183601.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98382925.10.2023
14UA205140/2023/9194902.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_12 25.10.2023
15UA205140/2023/9201102.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_13 24.10.2023
16UA205140/2023/9203102.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_14 25.10.2023
17UA205140/2023/9203702.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_15 25.10.2023
18UA205140/2023/9211302.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_16 24.10.2023
19UA205140/2023/9211402.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_17 25.10.2023
20UA205140/2023/9213502.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_18 25.10.2023
21UA205140/2023/9214902.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_19 25.10.2023
22UA205140/2023/9220902.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_20 25.10.2023
23UA205140/2023/9252703.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_21 25.10.2023
24UA205140/2023/9253903.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_22 27.10.2023
25UA205140/2023/9238303.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_23 27.10.2023
26UA205140/2023/9259803.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_24 27.10.2023
27UA205140/2023/9261503.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_25 27.10.2023
28UA205140/2023/9260603.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_26 27.10.2023
29UA205140/2023/9269703.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_27 27.10.2023
30UA205140/2023/9291104.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_28 24.10.2023
31UA205140/2023/9291204.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_29 27.10.2023
32UA205140/2023/9291304.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_30 27.10.2023
33UA205140/2023/9315206.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98453627.10.2023
34UA205140/2023/9310806.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_31 27.10.2023
35UA205140/2023/9322706.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_32 27.10.2023
36UA205140/2023/9328106.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_33 27.10.2023
37UA205140/2023/9325306.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_34 27.10.2023
38UA205140/2023/9325506.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_35 24.10.2023
39UA205140/2023/9339306.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_36 27.10.2023
40UA205140/2023/9342506.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_37 27.10.2023
41UA205140/2023/9351806.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98454227.10.2023
42UA205140/2023/9352506.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_38 27.10.2023
43UA205140/2023/9353406.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_39 27.10.2023
44UA205140/2023/9350506.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_40 27.10.2023
45UA205140/2023/9349506.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_41 27.10.2023
46UA205140/2023/9372907.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_42 27.10.2023
47UA205140/2023/9369307.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_43 27.10.2023
48UA205140/2023/9369807.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_44 27.10.2023
49UA205140/2023/9380907.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_45 27.10.2023
50UA205140/2023/9383707.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_46 01.11.2023
51UA205140/2023/9388007.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_47 01.11.2023
52UA205140/2023/9388207.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_48 01.11.2023
53UA205140/2023/9407208.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_49 01.11.2023
54UA205140/2023/9408008.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_50 01.11.2023
55UA205140/2023/9410308.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_51 25.10.2023
56UA205140/2023/9412808.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_52 01.11.2023
57UA205140/2023/9411308.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_53 01.11.2023
58UA205140/2023/9413908.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_54 27.10.2023
59UA205140/2023/9419308.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_55 25.10.2023
60UA205140/2023/9419808.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_56 01.11.2023
61UA205140/2023/9426208.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_57 01.11.2023
62UA205140/2023/9438109.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_58 01.11.2023
63UA205140/2023/9439209.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_59 25.10.2023
64UA205140/2023/9446709.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_60 01.11.2023
65UA205140/2023/9447709.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_61 01.11.2023
66UA205140/2023/9483810.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_62 01.11.2023
67UA205140/2023/9484510.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_63 03.11.2023
68UA205140/2023/9488110.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_64 03.11.2023
69UA205140/2023/9485010.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_65 03.11.2023
70UA205140/2023/9485510.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_66 03.11.2023
71UA205140/2023/9489810.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_67 01.11.2023
72UA205140/2023/9489910.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_68 03.11.2023
73UA205140/2023/9490610.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98462303.11.2023
74UA205140/2023/9494710.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778А 98462903.11.2023
75UA205140/2023/9491410.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98462003.11.2023
76UA205140/2023/9491810.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_69 03.11.2023
77UA205140/2023/9503611.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_70 03.11.2023
78UA205140/2023/9504211.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_71 01.11.2023
79UA205140/2023/9544713.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_72 03.11.2023
80UA205140/2023/9545213.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_73 03.11.2023
81UA205140/2023/9551613.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_74 03.11.2023
82UA205140/2023/9550913.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_75 03.11.2023
83UA205140/2023/9570214.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_76 03.11.2023
84UA205140/2023/9571214.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_77 03.11.2023
85UA205140/2023/9584514.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_78 06.11.2023
86UA205140/2023/9583714.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_79 03.11.2023
87UA205140/2023/9583914.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_80 03.11.2023
88UA205140/2023/9584114.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_81 03.11.2023
89UA205140/2023/9588314.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_82 03.11.2023
90UA205140/2023/9590014.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_83 03.11.2023
91UA205140/2023/9588914.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_84 06.11.2023
92UA205140/2023/9589214.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_85 06.11.2023
93UA205140/2023/9603915.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_86 06.11.2023
94UA205140/2023/9626616.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_87 06.11.2023
95UA205140/2023/9627916.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_88 03.11.2023
96UA205140/2023/9638716.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_89 06.11.2023
97UA205140/2023/9637916.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_90 06.11.2023
98UA205140/2023/9649216.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_91 01.11.2023
99UA205140/2023/9663717.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_92 06.11.2023
100UA205140/2023/9665317.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_93 01.11.2023
101UA205140/2023/9672017.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_94 06.11.2023
102UA205140/2023/9678817.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_95 10.11.2023
103UA205140/2023/9700018.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_96 06.11.2023
104UA205140/2023/9699718.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_97 10.11.2023
105UA205140/2023/9706620.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_98 10.11.2023
106UA205140/2023/9709820.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_99 10.11.2023
107UA205140/2023/9718220.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_100 06.11.2023
108UA205140/2023/9716120.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_101 06.11.2023
109UA205140/2023/9734320.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_102 10.11.2023
110UA205140/2023/9754520.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_103 10.11.2023
111UA205140/2023/9770921.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_104 10.11.2023
112UA205140/2023/9773021.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_105 06.11.2023
113UA205140/2023/9774121.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_106 10.11.2023
114UA205140/2023/9773621.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_107 10.11.2023
115UA205140/2023/9781621.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_108 10.11.2023
116UA205140/2023/9779521.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_109 10.11.2023
117UA205140/2023/9779921.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_110 10.11.2023
118UA205140/2023/9780321.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_111 10.11.2023
119UA205140/2023/9783121.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_112 10.11.2023
120UA205140/2023/9783321.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_113 10.11.2023
121UA205140/2023/9784321.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_114 10.11.2023
122UA205140/2023/9784821.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_115 10.11.2023
123UA205140/2023/9781321.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_116 10.11.2023
124UA205140/2023/9781521.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_117 10.11.2023
125UA205140/2023/9782321.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_118 06.11.2023
126UA205140/2023/9793622.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_119 10.11.2023
127UA205140/2023/9796522.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_120 10.11.2023
128UA205140/2023/9807722.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_121 10.11.2023
129UA205140/2023/9806822.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_122 13.11.2023
130UA205140/2023/9804722.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_123 06.11.2023
131UA205140/2023/9847223.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_124 10.11.2023
132UA205140/2023/9846823.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_125 13.11.2023
133UA205140/2023/9833723.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_126 10.11.2023
134UA205140/2023/9833923.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_127 13.11.2023
135UA205140/2023/9878724.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_128 13.11.2023
136UA205140/2023/9897124.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98508813.11.2023
137UA205140/2023/9909125.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_129 17.11.2023
138UA205140/2023/9909725.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_130 17.11.2023
139UA205140/2023/9910025.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_131 17.11.2023
140UA205140/2023/9910625.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_132 17.11.2023
141UA205140/2023/9934427.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_133 17.11.2023
142UA205140/2023/9935427.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_134 17.11.2023
143UA205140/2023/9943927.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_135 17.11.2023
144UA205140/2023/9936327.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_136 17.11.2023
145UA205140/2023/9936827.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_137 17.11.2023
146UA205140/2023/9946427.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_138 17.11.2023
147UA205140/2023/9956827.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_139 17.11.2023
148UA205140/2023/9974128.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_140 10.11.2023
149UA205140/2023/9975828.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_141 17.11.2023
150UA205140/2023/9979328.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_142 17.11.2023
151UA205140/2023/9983828.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_143 06.11.2023
152UA205140/2023/9984428.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_144 20.11.2023
153UA205140/2023/9985128.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_145 20.11.2023
154UA205140/2023/9989128.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_146 20.11.2023
155UA205140/2023/9990228.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_147 17.11.2023
156UA205140/2023/9990928.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_148 20.11.2023
157UA205140/2023/10003628.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_149 17.11.2023
158UA205140/2023/10041930.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_150 20.11.2023
159UA205140/2023/10048030.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_151 20.11.2023
160UA205140/2023/10049230.11.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_152 20.11.2023
161UA205140/2023/10086801.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98498620.11.2023
162UA205140/2023/10089301.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98498920.11.2023
163UA205140/2023/10093401.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_153 20.11.2023
164UA205140/2023/10094501.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_154 13.11.2023
165UA205140/2023/10102302.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_155 20.11.2023
166UA205140/2023/10103102.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_156 10.11.2023
167UA205140/2023/10103902.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_157 20.11.2023
168UA205140/2023/10107302.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_158 20.11.2023
169UA205140/2023/10150604.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_159 20.11.2023
170UA205140/2023/10172505.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_160 20.11.2023
171UA205140/2023/10170505.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_161 10.11.2023
172UA205140/2023/10195705.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778A 98498313.11.2023
173UA205140/2023/10245007.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"45120778А 98500720.11.2023
174UA205140/2023/10253407.12.2023MONOPOLYSTIK Sp. z o.o.ТзОВ "РОЯЛ ДЕЛОНІКС"НОМЕР_162 20.11.2023
Згідно інформації отриманої митним органом від уповноваженого органу Словацької Республіки встановлено, що сертифікати EUR.1 не були видані та завірені Митницею Міхаловце і були підроблені, тому не можуть вважатися дійсними доказами походження товару. Товари (вживані автомобілі), на які поширюється дія цих сертифікатів EUR.1, не мають права на преференційний режим відповідно до Угоди про асоціацію між ЄС та його державами-членами, з однієї сторони, й Україною, з іншої сторони.
З огляду на таку інформацію, доповідною запискою УК та АМП від 03.09.2024 визначено суми митних платежів за митними деклараціями вказаними у Таблиці вище, які підлягають доплаті до Державного бюджету у загальній сумі 8 466 676,74 грн, з яких мито:7 055 563,95 грн; ПДВ: 1 411 112,79 грн.
Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.
Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).
Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.
Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.
Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.
Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.
За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.
Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.
Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС» і випуск у вільний обіг товару «транспортні засоби….» за вказаними вище 174 митними деклараціями відбулося з використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які не були видані та завірені Митницею Міхаловце і були підроблені, що свідчить про безпідставність заявлення в митних деклараціях преференції за кодом 410 і, як наслідок, неправомірне звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України.
Заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товару із використанням сертифікатів з перевезення товару EUR.1 є саме отримувач товару - ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС».
Жодної економічної вигоди у використані вказаних сертифікатів для продавця товару по справі не вбачається.
Від дня складання протоколу про порушення митних правил (28 листопада 2024 року) та по дату розгляду справи в суді жодних претензій продавцю компанії «MONOPOLYSTIK Sp. zo.o.» з приводу не підтвердження компетентними органами сертифікатів з перевезення товару EUR.1 ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС» не пред'являло, хоча для цього мало реальну можливість та більш як достатньо часу.
Така пасивна поведінка ОСОБА_1 лише підтверджує вище зроблені висновки щодо винуватості отримувача товару у вчиненні дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, автентичність яких не підтверджена.
Відповідь митних органів Словацької Республіки здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений і видавався службовою особою від імені органів державної влади іноземної країни та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростований.
Жодного прямого чи непрямого доказу, який би ставив під сумнів указану відповідь митних органів Словацької Респубілки, по справі не здобуто.
Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС», є належним суб'єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.
Щодо визначення розміру несплаченої суми митних платежів встановлено наступне.
Результатів документальної перевірки в порядку ст.345-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення митних грошових зобов'язань до матеріалів справи не додано.
Разом з цим до справи долучено лист заступника начальника Рівненської митниці №7.13-4/19-03/7-40/2013 від 31.03.2025, з аналізу якого встановлено, що провести в порядку ст.ст.345-354 МК України контрольно-перевірочні заходи щодо ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС» не видається за можливо з огляду на те, що під час виїздів для проведення планової перевірки встановлено відсутність підприємства за місцезнаходженням.
Враховуючи вищенаведене, з врахуванням таких дій ТОВ «РОЯЛ ДЕЛОНІКС» щодо зміни місця реєстрації, митний орган позбавлений можливості у встановлені ст.476 МК України строки, провести контрольно-перевірочні заходи, а такі дії товариства можуть свідчити про намагання уникнути від відповідальності за вчинене правопорушення.
За вказаних обставин, суд надав оцінку наявним в матеріалах справи доповідній записці начальника УК та АМП Волинської митниці від 03.09.2024 №15/15-03/9159 та службовій записцій начальника УК та АМП Волинської митниці від 09.01.2025 №15/15-01/329 з доданими довідками-розрахунками, якими визначено суму митних платежів, яка підлягає доплаті до Державного бюджету, в розмірі 8 466 676,74 грн, з яких мито:7 055 563,95 грн; ПДВ: 1 411 112,79 грн.
Ці письмові докази узгоджуються між собою та сумнівів у їх достовірності не викликають.
Також судом було проаналізовано митні декларації типу ІМ40ДЕ, за результатами чого встановлено, що з урахуванням преференції за кодом 410, при розмитнені товарів, сума митних платежів була зменшена на 8 466 676,74 грн.
Крім цього, достеменно знаючи про розгляд відносно нього протоколу ОСОБА_1 жодних заперечнь до розрахунків митниці не подав, як і не подав своїх розрахунків несплаченої суми митних платежів.
Таким чином навіть без наявності результатів документальної перевірки в порядку ст.345-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення митних грошових зобов'язань встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства доводять винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил поза будь-яким розумним сумнівом, тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.
Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом'якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 8 466 676 (вісім мільйонів чотириста шістдесят шість тисяч шістсот сімдесят шість) гривень 74 копійки.
Штраф в розмірі 8 466 676 (вісім мільйонів чотириста шістдесят шість тисяч шістсот сімдесят шість) гривень 74 копійки підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п'ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.А.Шеремета