печерський районний суд міста києва
Справа № 757/14053/25-к
пр. № 1-кс-14065/25
01 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 В судове засідання слідчий не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав. Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не з'явився, належним чином повідомленні, причини неявки суду не відомі. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12024000000001573, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено що посадові та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою особистого збагачення діють в інтересах приватних комерційних структур - резидентів та нерезидентів, та зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють потраплянню та обігу в Україні неякісних паливно-мастильних матеріалів, у т.ч. російського походження, а також виведенню валютних цінностей з України, умисно не здійснюючи при цьому належний контроль за обігом підакцизних товарів та не вживаючи відповідних заходів до порушників.
В ході досудового розслідування встановлено низку суб'єктів господарювання, які здійснюють несанкціоновану зміну інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп'ютерах), а саме внесення недостовірних даних до Єдиного реєстру акцизних накладних.
Зазначена протиправна діяльність здійснюється за сприяння посадових та службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.
Крім того, встановлено непоодинокі випадки реалізації товарів за готівкові кошти з подальшим відображенням в податковій звітності реалізації їх в адресу підприємств та формування останніми незаконного податкового кредиту, що мінімізує надходження коштів до Державного бюджету.
Як результат вищевказаних операцій, підприємствами формуються великі залишки придбаних та нереалізованих товарних запасів за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814, за умови відсутності місць зберігання та матеріально-технічної бази для використання їх у власній господарській діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) ймовірно задіяне у вищевказаній протиправній діяльності.
Отримано інформацію щодо використання невстановленими особами реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у протиправному механізмі з використання податкового ліміту, отриманого в наслідок фінансово-господарських операцій з фіктивними суб'єктами господарювання, з метою зниження бази оподаткування, а також подальшого його транспортування на казначейські рахунки інших фіктивних підприємств.
Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2023 - 2024 рокі здійснило придбання дизельного пального та бензину у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кількості 530,5 т. на суму - 22 млн. грн Відповідно до системи ЄРАН вказаний обє'м палива був реалізований в паливні баки автомобілей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що фактично не є можливим.
Відповідно до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ризикові операції з придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та інших на суму понад 70 млн. грн.
Відповідно до податкових зобов'язань, встановлено протиправну схему з реалізації податкового ліміту підконтрольним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 120 млн. грн., які в подальшому перепродають вказаний ліміт (безтоварні операції) в адресу третіх підприємств.
Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (директором з 2023 по 02.10.2024 була ОСОБА_4 , яка також займає посаду директора на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вказані підприємства винесли рішення про ліквідацію підприємства, на яких в свою чергу зберігається великий об'єм залишків ТМЦ, які вони набули в процесі придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також вказані підприємства подають податкову звітність з однакових ІР - адрес.
Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ліцензію на діяльність з ПММ, зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) з об'ємом ємностей 45т за адресою: АДРЕСА_2 в картці 20ОПП вказане підприємства вказує, що володіє паливним складом, однак за вказаною адресою, фактично неможливо зберігати той об'єм ПММ, придбання якого здійснили представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Виходячи з цього варто зазначити, що об'єм придбаного палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », значно перевищує об'єм для зберігання об'єктів оподаткування, які зареєстровані за підприємством.
21.01.2025 в порядку ст. 93 КПК України на юридичну адресу щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_7 ), за період 2023-2025 років, щодо придбання та реалізації ПММ.
Відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 20.12.2024, останні надали не вичерпний перелік документів на вимогу.
З метою встановлення всіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення та причетних осіб, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до матеріалів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_7 ) за період 2023-2025 років, щодо придбання та реалізації ПММ.
Вказані речі, мають доказове значення для кримінального провадження та можуть допомогти з'ясуванню обставин, які підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні, а саме: події (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), встановлення правопорушників, їх винуватість у вчинені кримінального правопорушення, мотив та мету вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НПУ ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_13 , старшому слідчому слідчого відділення ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_17 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_18 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_19 у кримінальному провадженні № 12024000000001573, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належно завірених копій документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , а саме до матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин, розрахунків між щодо взаємовідносин, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_7 ) за 2023-2025 роки, а саме:
договори (контракти) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;
видаткові накладні, сертифікати якості, акти приймання-передачі та інші первинні документи, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;
товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення ТМЦ, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);
договори зберігання пально-мастильних матеріалів укладених зі зберігачем, документальне підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця зберігання.
платіжні документи, що підтверджують факт оплати придбаних ТМЦ або інші документи що відображають стан проведення розрахунків;
відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710 2711;
інформацію щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання ТМЦ;
інформацію щодо місць та об'ємів зберігання придбаних пально-мастильних матеріалів з моменту придбання до дати надання відповіді;
залишки пально-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на дату надання відповіді;
відповідні підтверджуючі документи щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;
інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, але безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711;
дозвільна документація підприємства (ліцензії, дозволи тощо);
баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;
матеріали щорічних інвентаризацій підприємства ;
відомості про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства на даний час;
інформація щодо об'єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);
акти (довідки) органів податкової служби та інших контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;
оборотно-сальдові відомості (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов'язання», 55 «Інші довгострокові зобов'язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов'язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями» та інші, по яким відображені господарські операції, пов'язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням ПММ.
. Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1 Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 - знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/14053/25-к Прим.2 - Слідчому ОСОБА_3 Копія: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 01.04.2025 р. Слідчий суддя ОСОБА_1