Справа № 761/14082/25
Провадження № 1-кс/761/9884/2025
15 квітня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів
Детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №72024001210000037 від 15.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України ОСОБА_4 , в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код банку МФО НОМЕР_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024001210000037 від 15.10.2024 за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), службовими особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2020 по 01.09.2024, порушили п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, п. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» здійснивши фінансово-господарську діяльності документально відобразили безтоварні операції з придбання «маркетингових послуг, направлених на сприяння реалізації та формування обізнаності споживачів» від СГД ризикової категорії (підприємства з ознаками транзитності та фіктивності) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 10 542 834,15 грн, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Дана інформація підтверджується Аналітичним продуктом складеним співробітниками Департаменту аналітичного аналізу БЕБ України від 08.10.2024 №9.3/3.3.3/8051-24.
Вищеописані факти вказують на те, що службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші особи, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), у особливо великих розмірах, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в загальній сумі 10 542 834,15 грн.
Так встановлено, що ПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснює реалізацію послуг фізичної охорони та послуг охорони цінних вантажів та майна.
При цьому основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є «Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування». Рішенням від 16.05.2023 № 18684 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесено до журналу ризикових платників у відповідності до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».
Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є «Неспецiалiзована оптова торгiвля». Рішенням від 24.02 2020 № 23223 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внесено до журналу ризикових платників у відповідності до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», за ознакою - «невідповідність кодів УКТ ЗЕД з даними ЄРПН».
Під час досудового розслідування у якості свідка допитано колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 , який повідомив, що він на пропозицію знайомого на ім'я ОСОБА_8 зареєстрував на своє ім'я підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) без мети здійснення підприємницької діяльності. Господарську діяльність ОСОБА_7 особисто не вів, а підписав доручення на невідому йому особу. Також ОСОБА_7 під час допиту надав зразки свого підпису та почерку для проведення відповідної судової експертизи.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) користувалось рахунками, відкритими у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ": НОМЕР_8 (українська гривня, євро, долар США).
Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення проведення подальших судових експертиз, проведення аналізу руху коштів вказаного товариства, а також інших питань, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаного рахунку, відкритого в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код банку МФО НОМЕР_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак детектив ОСОБА_9 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того до вказаної заяви долучив копію постанови про призначення судової почеркознавчої експертизи та копію клопотання експерта.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72024001210000037, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №72024001210000037, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Водночас, детективом не доведено необхідності вилучення всіх документів зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій документів, які відображають рух коштів по вказаних рахунках з урахуванням дати закриття рахунку буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024001210000037, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати прокурорам групи прокурорів першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 та іншим прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №72024001210000037 від 15.10.2024, а також детективам (старшим детективам) слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код банку МФО НОМЕР_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до: виписок про рух грошових коштів по рахунку НОМЕР_8 ; що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2020 по 16.11.2020 - на паперових та електронних носіях (із зазначенням дат надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, контрагентів (назви, коду суб'єкта господарювання у відповідних міжнародних та внутрішньодержавних реєстрах), дат списання коштів з рахунків сум коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назву підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства та сум залишків коштів на рахунках станом на кінець операційного дня).
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1