Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/5046/25
Номер провадження 1-кс/711/1336/25
06 червня 2025 року
м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №22023000000000893 від 05.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що в провадженні СУ ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №22023000000000893 від 05.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України.
Вході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у період 2022, уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу та дизельного палива на загальну суму понад 930 млн. грн., при цьому використовуючи СГД з ознаками фіктивності в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, невстановлена на теперішній час фізична особа в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснювала регулярні поїздки закордон, зокрема до Австрії, де проводила особисті зустрічі з особами, які ймовірно є працівниками фсб рф.
Так, згідно даних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є одними з найбільших постачальників природнього газу на території України.
Таким чином, зустрічі невстановленої на теперішній час особи з ймовірними працівниками фcб рф були спрямовані на встановлення контролю над критичною сферою економіки України, зокрема газопостачання, в інтересах країни агресора.
Окрім того, з метою мінімізації власних податкових зобов?язань, а також отримання не облікованих готівкових коштів шляхом використання конвертаційних центрів, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу на загальну суму понад 330 млн. грн. та дизельного палива на загальну суму понад 600 млн. грн., використовуючи фіктивні компанії або такими, що мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Водночас, згідно зареєстрованих податкових накладних у системі «Єдиний реєстр податковий накладних» посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ймовірно надали послуги щодо формування первинних документальних матеріалів на користь суб?єктів реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму понад 450 млн. грн., тим самим протиправно мінімізували податкове зобов?язання вищезазначених суб?єктів господарювання.
Відповідно до висновку Аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), щодо ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 11.09.2023, вбачаються, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », у досліджуваний період по ланцюгу постачання за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », при умові встановлення слідством відсутності фактичної реалізації товару «природний газ» можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які імовірно стали підставою для неправомірного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 192 450 060,01 грн.(а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що може містити ознаки легалізації.
На теперішній час з метою повного, неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, що підтверджують передачу 14.11.2022 на підставі договору купівлі продажу природного газу №ГАЗ/14/11/22 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) природного газу в кількості 6 000,00 тис. куб. метрів котрий зберігався в підземних сховищах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; що підтверджують передачу 23.11.2022 на підставі договору купівлі продажу природного газу №23/11/22-МГК укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) природного газу в кількості 4 500,00 тис. куб. метрів котрий зберігався в підземних сховищах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Вказана інформація знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Окрім цього відповідно до договорів №ГАЗ/14/11/22 від 14.11.2022 та №23/11/22-МГК від 23.11.2022 стало відомо, що в торгових сповіщеннях, зокрема зазначається обсяг природного газу, що передається / приймається Сторонами відповідно до додаткової угоди до договору; Права власності на природний газ переходить від продавця до покупця у ВТТ, в якій здійснюється передача з дати підтвердження оператором ГТС АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », торгових сповіщень на інформаційній платформі оператора ГТС в міся передачі газу та підписання сторонами Акту приймання передачі природного газу; у разі якщо Додатковою угодою до договору визначено пункт поставки ПСГ, передача природного газу здійснюється шляхом надання Сторонами Оператору ПСГ торгових сповіщень про передачу або прийом природного газу, що зберігаються в ПСГ, в інформаційній платформі Оператора ПСГ відповідно до вимого Кодексу ПСГ. У цьому випадку право власності на природний газ переходить від продавця до покупця з моменту передачі покупцю природнього газу в ПСГ, тобто з моменту підтвердження Оператором ПСГ відповідних торгових сповіщень, наданих сторонами, якщо інше не передбачено додатковою угодою до договору, також з метою оформлення предачі Газу під оптового продавця до оптового покупця, оптовий продавець зобов'язується своєчасно надавати Оператору ГТС акти прийому передачі газу та інші документи, що підтверджують предачу.
Відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий просить розглянути зазначене клопотання без представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , так як існує реальна загроза зміни або знищення посадовими особами володільця зазначених документів.
В судове засідання слідчий не з'явився, третім пунктом клопотання просив судове засідання проводити без участі слідчого та прокурора. На момент розгляду інших клопотань від ініціатора не надходило.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику представників володільця документів.
Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
За вказаних обставин, слідчий суддя вважає за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.
Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до вимог ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Положеннями ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до положень п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.
Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до вимог ч.1 ст.92 КПК України, обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення
Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.
У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов'язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Відповідно до ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №22023000000000893 від 05.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України.
Враховуючи вищевикладені обставини, на думку слідчого судді, інформація, що знаходиться у володінні посадових/службових АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення обставин події вчинення кримінального правопорушення, може бути використана у якості доказів, може підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановлення особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.
Враховуючи те, що на теперішній час вищевказану інформацію неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні посадових/службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.21, 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , та зобов'язати відповідальну особу володільця документів надати належним чином завірені копії документів: що підтверджують передачу 14.11.2022 на підставі договору купівлі продажу природного газу №ГАЗ/14/11/22 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) природного газу в кількості 6 000,00 тис. куб. метрів та договору купівлі продажу природного газу №23/11/22-МГК від 23.11.2022 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) природного газу в кількості 4 500,00 тис. куб. метрів котрий зберігався в підземних сховищах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема: актів прийому-передачі, торгових сповіщень та інших документів які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), що підтверджують поставку (передачу) природнього газу відповідно до укладених договорів.
Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1