пр. № 1-кс/759/3379/25
ун. № 759/11984/25
04 червня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Слідчий (детектив) за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Клопотання обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2025 років, шляхом приховування об'єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Під час слідства отримано аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.04.2025 №23.24/2.3/62-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років встновлено, що Товариство протягом 2022 - 2025 років перебувало на загальній системі оподаткування.
За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що протягом січня 2023 року - лютого 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит за рахунок здійснення операцій щодо придбання ТМЦ на внутрішньому ринку на загальну суму 142 217 798,3 грн, у тому числі ПДВ - 23 677 024,1 гривень.
Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що ряд контрагентів-постачальників, які виписували та реєстрували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до Порядку № 1165 включені до реєстру ризикових суб'єктів господарювання, зокрема:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - загальна сума 48 626 865,5 грн, в тому числі ПДВ 8 104 477,6 грн (період включення 05.11.2024 - т/ч);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) - загальна сума 10 020 538,2 грн, у тому числі ПДВ 1 670 089,7 грн (період включення 12.12.2024 - т/ч);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) - загальна сума 5 976 580,9 грн, у тому числі ПДВ 996 096,8 грн (період включення 05.01.2023 - т/ч);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - загальна сума 3 462 821,5 грн, у тому числі ПДВ 577 136,9 грн (період включення 17.03.2023 - 20.03.2025);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) - загальна сума 2 556 254,0 грн, у тому числі ПДВ 426 042,3 грн (період включення 10.07.2024 - т/ч);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) - загальна сума 2 418 293,7 грн, у тому числі ПДВ 403 048,9 грн (період включення 04.07.2024 - 15.11.2024).
Також встановлено, що ряд податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 861 284,9 грн в тому числі ПДВ 1 476 880,8 грн мають статус «реєстрацiю зупинено»/ «вiдмовлено за рiшенням Комiсiї»/«вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. «Скаргу не задоволено», зокрема:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 3 462 821,5 грн, в тому числі ПДВ 577 136,9 грн (будівельні матеріали, Кондиціонер GREE);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 255 662,5 грн, в тому числі ПДВ 209 277,1 грн (будівельні матеріали);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 734 596,0 грн, в тому числі ПДВ 122 432,7 грн (капітальний ремонт).
Таким чином, за результатами аналізу виписаних та зареєстрованих податкових накладних виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно проведено потенційно ризикових операцій, що містять ознаки підміни товарної номенклатури (кодів УКТЗЕД).
Крім того, під час аналітичного дослідження виявлено, що протягом 2023 - 2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало на розрахункові рахунки кошти від ряду СГД на загальну суму 202 103 213,14 гривень. Призначення платежу, зокрема. «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО РЕМОНТУ»; «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО ТА КАПІТАЛЬНОГО РЕМОНТУ».
Проте, згідно з даними ЄРПН станом на 24.03.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зареєстровано в адресу СГД податкові накладні на загальну суму 202 103 213,14 грн, в тому числі ПДВ 33 683 868,86 гривень.
Вищезазначений факт свідчить про порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства, а саме не відображення у документах податкової звітності сум фактично отриманих коштів протягом 2023 року -2025 року, що призвело до заниження податкового зобов'язання з ПДВ на загальну суму 33 683 868,86 гривень.
Також, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 129 119 607,5 грн, з них: протягом 2023 року - 25 946 300,0 грн, 2024 року - 99 554 010,0 грн, 2025 року - 3 619 297,5 гривень.
Середня чисельність персоналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2023 року становила 2 працівники, протягом 2024 року - 2 працівники.
Крім того, згідно ІКС «Податковий блок» наявна інформація про те, що Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку № 1165 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 05.11.2024 прийнято рішення № 129341 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку.
Також, під час проведення аналітичного дослідження, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_9 ) на загальну суму 66 531 050,0 грн, з них: протягом 2024 року - 64 531 050,0 грн, 2025 року - 2 000 000,0 гривень.
Середня чисельність персоналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2024 року становила 1 працівник.
Відповідно до інформації, наявної в Інтернет Ресурсі ІНФОРМАЦІЯ_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 станом на 31.03.2025 встановлено, що службова особа та кінцевий бенефіціарний власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_4 (код НОМЕР_10 ) являється службовою особою та засновником/бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Під час проведення аналітичного дослідження, за результатами аналізу інформації, що міститься в Єдиному вікні подання електронної звітності встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для подання податкової звітності, використовували спільні ІР-адреси.
Таким чином, достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 28.02.2025, встановлено, ймовірно порушили вимоги п.44.1 ст.44 п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 34 494 922,96 гривень.
На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), в т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.
Документи та речі, що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_11 (адреса: АДРЕСА_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.
02.06.2025 детективом винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.
В судове засідання слідчий (детектив) не з'явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.
Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судовим розглядом встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_1 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні №72024101000000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024101000000024 - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим на тимчасовий доступ до речей і документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), в т. ч. статутів, протоколів загальних зборів, актів приймання-передачі, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.
Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1